Продажа ОС ниже остаточной стоимости

[Цветочек 85]

Здравствуйте, помогите пожалуйста в такой ситуации: организация продает ОС ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 365 тыс. руб, а цена продажи - 50 тыс. руб. Следовательно, возникает убыток от продажи по такой сделке. Правильно ли я понимаю, что сумму разницы между остаточной стоимостью и суммой продажи нужно включить в состав прочих расходов и списывать в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации. Как правильно отразить это в бух. учете и возникают ли у меня временные разницы и отложенные налоговые активы. Совсем запуталась. Заранее спасибо.

[Сергей А.В.]

Как правильно отразить это в бух. учете

365 в расход, 50 в доход.

возникают ли у меня временные разницы и отложенные налоговые активы

Да.

[ZloiBuhgalter]

Как правильно отразить это в бух. учете и возникают ли у меня временные разницы и отложенные налоговые активы

Если ПБУ 18 применяете, то отражаете в бухучёте.

у меня временные разницы и отложенные налоговые активы.

Возникают.

[Цветочек 85]

Подскажите, пожалуйста, какими проводками это нужно отразить и могу ли я не использовать временные разницы, а сразу списать все в расходы?

[Тоня]

какими проводками

http://mvf.klerk.ru/hoz/os05.htm

сразу списать все в расходы?

Что все?

[Сергей А.В.]

какими проводками это нужно отразить

Что именно?

могу ли я не использовать временные разницы, а сразу списать все в расходы?

Вы и так все в расходы спишите в БУ, но при этом возникнут временные разницы и если Вы применяете ПБУ-18, то в БУ нужно отразить ОНА.

[Цветочек 85]

Я имела в виду, могу ли я списать сразу сумму убытка от продажи в расходы и не применять ПБУ 18.

[Сергей А.В.]

могу ли я списать сразу сумму убытка от продажи в расходы

В бухучете - да, в налоговом - нет.

[Цветочек 85]

Тогда какими проводками мне нужно начислить и отразить ОНА и как мне его высчитать? Разница между сроком полезного использования и и сроком фактической его эксплуатации составляет 48 месяцев. Не откажите в услуге, я совсем запуталась.

[ZloiBuhgalter]

Тогда какими проводками мне нужно начислить и отразить ОНА и как мне его высчитать?

Чёта я не въезжаю!

то ты хочешь

не применять ПБУ 18.

то ты хочешь

начислить и отразить ОНА

Ты уж определись.

[Цветочек 85]

Если мне можно как-нибудь не применять ПБУ 18, то как мне списать в расходы данную сумму. И на что сослаться при возникновении вопросов от налоговой. Сергей А.В. мне написал, что в налоговом учете я должна применить ПБУ 18. Если я я обязана его применить, то каким проводками мне нужно отразить ОНА и как мне его высчитать?

[ZloiBuhgalter]

О того что будете применять ПБУ 18 или нет, от этого расходы по бухучёту и НУ не поменяются.

то как мне списать в расходы данную сумму

В бухучёте сразу, в налоговом учтёте, на бумаге (если ПБУ 18 не применяете) где-нибудь, и будете, начисляя налог на прибыль, это учитывать в расходах ЧАСТЯМИ.

Как начисляется налог на прибыль (проводки) , надеюсь, знаете?

[ZloiBuhgalter]

Или у вас вопрос по 1С?

[Сергей А.В.]

Сергей А.В. мне написал, что в налоговом учете я должна применить ПБУ 18

Не писал я такого, клевета
Не может ПБУ-18 применяться в налоговом учете

[gnews]

Добрый день.
Цветочек 85,

Если мне можно как-нибудь не применять ПБУ 18

ПБУ18 либо применяется либо нет.
Если Вы в течение года ПБУ применяли, то и в данном случае его нужно применять.
ПБУ 18 может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями. О неприменении обычно пишут в учетной политике.

[Сергей А.В.]

Бухучет
62/91 выручка от реализации ОС
91/68 НДС
01выб/01 списана первоначальная ст-ть
02/01выб списана накопленная амортизация
91/01выб списана остаточная ст-ть (365 000=)

Если в Вашей Учетной политике установлено, что ПБУ-18 применяется (Если ПБУ-18 не применяется, то эти проводки не делаются.
), тогда:
09/68 начислен ОНА (Остаточная ст-ть ОС – (Выручка – НДС)) * 20%
Ежемесячно:
68/09 списан ОНА (Остаточная ст-ть ОС – (Выручка – НДС)) * 20% / 48

[Цветочек 85]

Что-то мы друг друга не понимаем... Наша организация относится к субъектом малого предпринимательства. Я не пойму, что значит применяла в течение года? С такой ситуацией (про ОНА и временные разницы) я столкнулась впервые. Честно скажу, учетной политике здесь никогда не было, я только собиралась ее сделать (не так давно здесь работаю). Вопрос состоит в том, могу ли я сразу списать данный убыток в расходы по налогу на прибыль или нет, и должна применить ПБУ 18. Я не допонимаю)))) Если я ДОЛЖНА списывать данный убыток частями, отразить ОНА, то как это рассчитать, какие проводки сделать (как начислить сам налог на прибыль я знаю, а нужно ли применять ли счет 09?). Спасибо за терпение))))

[ZloiBuhgalter]

в расходы по налогу на прибыль

Нет.
Только частями
(В налоговом учёте)

должна применить ПБУ 1

Нет.
раз

Наша организация относится к субъектом малого предпринимательства

Но можете, никто не запрещает

нужно ли применять ли счет 09?

За каким если ПБУ 18 не применяете?

Или вы не видите разницы между бухучётом и НУ?

[Цветочек 85]

Если в Вашей Учетной политике установлено, что ПБУ-18 применяется (Если ПБУ-18 не применяется, то эти проводки не делаются.
), тогда:
09/68 начислен ОНА (Остаточная ст-ть ОС – (Выручка – НДС)) * 20%
Ежемесячно:
68/09 списан ОНА (Остаточная ст-ть ОС – (Выручка – НДС)) * 20% / 48[/QUOTE]

Сергей, спасибо за ответ. Правильно ли я Вас поняла, что в налоговом учете я ДОЛЖНА создать ОНА. И получается, что все 48 месяцев на 68 счете у меня будет висеть задолженность по налогу на прибыль?

[ZloiBuhgalter]

что в налоговом учете я ДОЛЖНА создать ОНА

Нет.

[Сергей А.В.]

могу ли я сразу списать данный убыток в расходы по налогу на прибыль или нет

Нет.

и должна применить ПБУ 18

Если

организация относится к субъектом малого предпринимательства

то можете не применять.

отразить ОНА

Если не будете применять ПБУ-18, то и ОНА отражать не надо.

как начислить сам налог на прибыль я знаю, а нужно ли применять ли счет 09?

Счет 09 и ПБУ-18 - это бухгалтерский учет и отношения к налогу на прибыль не имеют (грубо говоря).

[ZloiBuhgalter]

!

Чего ещё не понятно?

[gnews]

b]Цветочек 85[/b], если

Наша организация относится к субъектом малого предпринимательства

то имеете полное право не применять ПБУ18.

что значит применяла в течение года?

значит только то, что не применяла. Ведь разный порядок доходов/расходов в НУ и БУ, касается не только Вашего конкретного случая.Могли быть и другие ситуации.
Именно поэтому, упомянута учетная политика: если там написано, что не применяется ПБУ 18, то вопросов ,касающихся постоянных/временных разниц у Вас вообще быть не должно: в форме № 2 будет стоять та прибыль/убыток, что получается по БУ, а в декларации по налогу на прибыль - та , что по налоговому.
Вот у Вас в периоде продажи ОС прибыль в БУ будет меньше, чем в налоговом в силу того, что убыток от продажи в БУ спишется сразу, а в налоговом учете нет, а будете

списывать в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации

равными частями.
Проводки Вам написали. Какой конкретно счет для налогового учета в Вашей программе для этого используется я не знаю

[Цветочек 85]

Спасибо еще раз за ответы. А могу я, если я не применять ПБУ 18, то сумму этого убытка отнести на 97 счет и постепенно списывать этот убыток в расходы (в 91 счет)?

[Сергей А.В.]

Зачем?

[ZloiBuhgalter]

о сумму этого убытка отнести на 97 счет

Нет.
В бухучёте списываете сразу.

[Цветочек 85]

Наша организация ведет только налоговый учет. Могу ли я в таком случае использовать 97 счет для равномерного списания убытка в расходы? Я нашла данную информацию в ИТС для программы 8.2, но на данный момент учет ведется в 7.7.

[ZloiBuhgalter]

Наша организация ведет только налоговый учет.

Нет.

Т.к. бухучёт вы вести обязаны.

и 97 счёт к налогу на прибыль отношения не имеет.

[Сергей А.В.]

Наша организация ведет только налоговый учет.

??????????????? У Вас УСН?
Если так, то для чего эти 27 постов?

[ZloiBuhgalter]

Если это http://forum.klerk.ru/showthread.php...1#post53644844 писал автор вопроса, и если работают там-же, то модераторы должны снести все наши посты, вынести предупреждение вопрошающему, и перенести его тему в УСН раздел.