Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль

[Мишка косолапый]

Добрый день! подскажите пожалуйста...за 9 месяцев выручка превысила 10 000 000, чтобы вывести сумму авансовых ежемесячных платежей нужно стр 270 и стр 271 настоящей декларации за 9 месяцев разделить на 3? и значения поставить в строку 300и 310???

[Мишка косолапый]

вопрос возник в том..как заполнить декларацию при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей...что доплачивать сейчас...весь налог к доплате...а в 28 ноября 1/3 и какие разделы заполянть раздел 1.1 и раздел 1,2???

[Январь]

за 9 месяцев выручка превысила 10 000 000

Зарегистрована организация когда? Если больше года назад, то 10 млн. за 9 мес. - это ни о чем. Надо считать среднюю выручку в квартал за прошедшие четыре квартала

нужно стр 270 и стр 271 настоящей декларации за 9 месяцев разделить на 3?

Нет.
Стр. 180 за 9 мес. минус стр. 180 за 6 мес.
Полученное целиков в 290 и 320 строки (ну и по бюджетам)
Платить по 1/3 в месяц

...что доплачивать сейчас...весь налог к доплате...а в 28 ноября 1/3 и какие разделы заполянть раздел 1.1 и раздел 1,2???

28.10 - налог к доплате + 1-й ав. плежеж

[Мишка косолапый]

именно превысила за последние 4 квартала..да...спасибо за ответ..все поняла!
но ведь то что к доплате я должна указать в строке270 и 271, а потом уже строку 190 и 200 разделить на 3 и добавить в строки 300 и 310 и соответственноо 330 и 340 так????? простите ...еще раз спрошу...правильно я думаю????

[Январь]

но ведь то что к доплате я должна указать в строке270 и 271

Да

а потом уже строку 190 и 200 разделить на 3

Не всё, что там написано, а за минусом того, что вы за 6 мес. уже получили.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

[Мишка косолапый]

СПАСИБО ОРГОМНОЕ !!!!!! все поняла..простите что 10 раз одно и тоже!!!

[Анна *]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Организация создана в январе 2012г., сдавались постоянно 0-вые отчеты, деятельности не было, в августе доход составил 12 000 000 руб., налог за 9 мес. получился 200 000 руб. (т.е. квартальный аванс, который я заплачу до 28.10.13). Надо ли мне оплачивать и ставить в отчет (декларацию за 9 месяцев) ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ авансовые платежи на следующий 4 кв. (стр. 290-310) и 1 кв. 14г. (стр. 320-340)? Спасибо!

[Январь]

Надо ли мне оплачивать и ставить в отчет (декларацию за 9 месяцев) ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ авансовые платежи на следующий 4 кв.

Если созданы в январе 2012, и все выручки 12 млн., то не надо. Если опечатка и речь о январе 2013, то надо

[Анна *]

Созданы мы все таки в январе 2012г., а отчет первый с доходом в 12 млн. руб. будем сдавать только за 9 мес. 2013г., значит при этих условиях ни какие ежемесячные платежи мы не платим и не начисляем в 4 кв 13 и 1 кв. 14? Я правильно поняла?

[Январь]

Созданы мы все таки в январе 2012г., а отчет первый с доходом в 12 млн. руб. будем сдавать только за 9 мес. 2013г., значит при этих условиях ни какие ежемесячные платежи мы не платим и не начисляем в 4 кв 13 и 1 кв. 14? Я правильно поняла?

Правильно поняли
Чтобы возникла обязанность платить ежемесячные авансы, вам надо за четыре прошедших квартала получить 40 млн. выручки

[Анна *]

Спасибо большое со "старыми" организациями разобралась
"Строки 290 - 310 не заполняются:
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;"

п. 3 ст. 286
"3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, .............. уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода"
это как раз мой случай, значит моя организация не платит ежемесячные, а только ежеквартальные.

А вот что с новыми, которые только создаются, к ним видимо относиться: "
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
п. 6 ст. 286 6. "Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации."
и когда этот срок вступления в силу? Видимо именно из-за этой фразы новые сдают?

[Январь]

и когда этот срок вступления в силу? Видимо именно из-за этой фразы новые сдают?

Из-за этой и потому что изменений по лимиту в п. 5 ст. 287 не было, когда в 286 статье подняли с 3 до 10 млн.
А срок вступления - давно-давно, 2001 год вроде

[Анна *]

Из-за этой и потому что изменений по лимиту в п. 5 ст. 287 не было, когда в 286 статье подняли с 3 до 10 млн.
А срок вступления - давно-давно, 2001 год вроде

Спасибо вам большое!!!! Как приятно, что есть грамотные люди, которые могут, объяснить нам, наш загадочный налоговый кодекс!

[Kalyan]

Коллеги!!! Помогите!!! Проверьте меня ПОЖ-ТА! Фирма зарегистрирована в НОЯБРЕ 2012. Первая выручка появилась в 1 кв 2013 =850 тыс без НДС, во 2 кв 2013 = 0, в 3 кв 2013 =32 млн. Верно ли: до 28.10.2013 я делаю квартальный авансовый платеж за 3 кв 2013 и еще перечисляю 1/3 от него за ОКТЯБРЬ.

[Январь]

Фирма зарегистрирована в НОЯБРЕ 2012. Первая выручка появилась в 1 кв 2013 =850 тыс без НДС, во 2 кв 2013 = 0, в 3 кв 2013 =32 млн. Верно ли: до 28.10.2013 я делаю квартальный авансовый платеж за 3 кв 2013 и еще перечисляю 1/3 от него за ОКТЯБРЬ.

Верно

[Kalyan]

СПАСИБО! ))))))))))

[Fatu505]

Подскажите пожалуйста за 1 кв исчислен налог к оплате в ФБ-4242, в СРФ-38178, начислены авансовые платежи стр 120, 130, 140 - 1414, стр 220, 230, 240- 12726 ИТОГО- 42420.
2кв-исчислен налог к оплате в ФБ-1558, в СРФ-14022, начислены авансовые платежи стр 120, 130, 140 - 519,519,520; , стр 220, 230, 240- 4674 ИТОГО-15580.
3кв-исчислен налог к оплате в ФБ-3756, в СРФ-33806, начислены авансовые платежи стр 120, 130, 140 -по 1252; , стр 220, 230, 240- по 11269 ИТОГО-37562.
ИТОГО сумма авансовых платежей за три квартала - 95562. Правильно ли я заполнила авансовые платежи? Спасибо

[Январь]

Правильно ли я заполнила авансовые платежи?

На ваш вопрос ответить не возможно, потому что не понятно, как вы исчислили и куда заполнили
Данные нужны из листа 02 по строкам 180, 210, 290

[Fatu505]

1 кв стр 180- 42420, 210-0, 290- 42420
2 кв стр 180-100420, 210-84840, 290-58000
3 кв стр 180-195982, 210-158420, 290-95562
Первый год платим авансовые платежи, никогда с ними не сталкивалась(

[Январь]

Fatu505, по строкам листа 02 всё правильно и понятно. Но откуда вы брали суммы вот здесь:

начислены авансовые платежи стр 120, 130, 140 - 519,519,520; , стр 220, 230, 240- 4674 ИТОГО-15580.

Тут итого должно быть значение из 290 строки, т.е. 58 тыс. Тот же вопрос по 3 кварталу.

[Fatu505]

в стро 290 по 2 кв - разве не ставяться авансовые платежи 1кв+2кв????? 42420+15580)
в стр 290 по 3 кв - стр 180 за 9мес- стр 180 за 6 мес (195982-100420=95562) разве не так??? может я и не права

[Январь]

в стро 290 по 2 кв - разве не ставяться авансовые платежи 1кв+2кв????? 42420+15580)

Стр. 290 во 2 квартале = равна стр. 180 во 2 квартале минус стр. 180 в 1 квартале, что у вас и написано (100420 - 42420 = 58000)
И по кварталу вы ведь правильную формулу пишете
Но почему в раздел 1.2 какие-то странные суммы переносите?

[Fatu505]

1.2 второго квартала??? авансовые платежи 1558/3

[Январь]

1.2 второго квартала???

Да. Там должно быть 58000 руб, а вы пишете:

2кв-исчислен налог к оплате в ФБ-1558, в СРФ-14022, начислены авансовые платежи стр 120, 130, 140 - 519,519,520; , стр 220, 230, 240- 4674 ИТОГО-15580.

[Fatu505]

авансовые ставятся тоже нарастающим??

[Январь]

Fatu505, в смысле "нарастающим"? Вы в декларации за полугодие начисляете ежемесячные авансы на 3 квартал.
Как в 286 статье НК написано, так и считаем:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

[Fatu505]

т.е авансовые во 2 кв стр 120-140= 1933, стр 220-240-17400, а в 3 кв стр 120-140= (1933-1414)=519, а стр 220-240=(17400-12726)=4674. так?

[Январь]

т.е авансовые во 2 кв стр 120-140= 1933, стр 220-240-17400

Да, столько надо было начислить в декларации за полугодие и платить в 3 квартале.

в 3 кв стр 120-140= (1933-1414)=519, а стр 220-240=(17400-12726)=4674.

В декларации за 9 мес. у вас всего в 290 строке 95562, вот эту сумму в итоге вы должны в разделе 1.2 получить

[Fatu505]

и что получается за первый квартал мы перечисляем авансовые 42420, за второй 58000, за третьи - 95562 ИТОГО: 195982 р???????????так много?????????????? только авансовые платежи

[Январь]

Fatu505, если у вас налог на прибыль за 9 мес. по 180 строке 195982, то сколько по-вашему вы должны заплатить за этот период?