При определении даты отгрузки ориентируемся на контракт или разьяснения налоговиков?

[Лиза Чайкина]

у нас экспорт в Украину. Сначала выписываем Торг 12 и сч/ф. К примеру, от 02.08.12. В этот же день приезжает водитель из транспортной компании, составляем СМР, в ней дата составления тоже 02.08.12 (графа 21 СМР). А на ГТД "выпуск разрешен" стоит дата 03.08.12. В контракте прописано, что датой отгрузки является дата оформления ГТД (по штампу "Выпуск разрешен"). На какую дату считать выручку (по какому курсу)?

[Тоня]

1. Не дублируйте вопросы.
2. О каких раъяснения речь? Я пока у вас вижу полное согласие налоргов и вашего контракта.

[Лиза Чайкина]

1. Не дублируйте вопросы.
2. О каких раъяснения речь? Я пока у вас вижу полное согласие налоргов и вашего контракта.

"

По мнению контролирующих органов, для целей применения НДС датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю, в том числе железнодорожным транспортом"

то есть дата ТОРГ-12 или СМР, правильно я понимаю? они оформлены 02.08, а ГТД 03.08.12 Так какую дату брать?

[Тоня]

У этих контролирующих органов семь пятниц на неделе. Конкретно по экспорту они отвечали и так:
ФНС ПИСЬМО от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
"... для целей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."

Так что с датой "отгрузки" они будут определяться еще долго. Но! Че париться, если вам 3-168-НК дает "...не позднее 5 дней с даты отгрузки...". Так что у вас на выбор с 02 по 07.08

З.Ы. В этом вопросе лично я в кои-то веки согласна с Разгулиным в части признания датой отгрузки дату составления первичного документа. Особенно при экспорте, когда с момента передачи товара со склада перевозчику может пройти неделя-другая или таможня оформления вообще находится в другом регионе (портовая, например)

[Лиза Чайкина]

У этих контролирующих органов семь пятниц на неделе. Конкретно по экспорту они отвечали и так:
ФНС ПИСЬМО от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
"... для целей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."

Так что с датой "отгрузки" они будут определяться еще долго. Но! Че париться, если вам 3-168-НК дает "...не позднее 5 дней с даты отгрузки...". Так что у вас на выбор с 02 по 07.08

З.Ы. В этом вопросе лично я в кои-то веки согласна с Разгулиным в части признания датой отгрузки дату составления первичного документа. Особенно при экспорте, когда с момента передачи товара со склада перевозчику может пройти неделя-другая или таможня оформления вообще находится в другом регионе (портовая, например)

а не вызовет вопросов у налоговой, почему мы считаем датой отгрузки дату составления ТОРГ-12, а не по штампику Выпуск разрешен, типа расходится с контрактом нашим? мне, конечно, удобнее считать по курсу на дату выписки ТОРГ-12.

[Тоня]

Думаю, даже ясновидящие не ответят вам на этот вопрос.

мне, конечно, удобнее

Вот и будете отстаивать свою позицию.

[Rain8]

а не вызовет вопросов у налоговой, почему мы считаем датой отгрузки дату составления ТОРГ-12, а не по штампику Выпуск разрешен, типа расходится с контрактом нашим? мне, конечно, удобнее считать по курсу на дату выписки ТОРГ-12.

Вы извините, конечно, но похоже на бред.
Как вы можете отгружать товар 2 числа, нерастаможенный, когда он растаможен только 03-го??
Или обычно вы используете аргумент "удобнее"?

[Тоня]

А какой растаможке речь, если у автора экспорт? Передавать перевозчику еще не помещенный под таможенную процедуру товар пока что не запрещено.