Переоценка иностранных ЦБ (для целей БУ)

[Spice]

Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался. Как определить рыночную цену иностранной бумаги для целей переоценки в БУ? Как определить надо ее переоценивать вообще или нет?

[Spice]

На основании п. 13 ПБУ 19/02

13. .....Для целей настоящего Положения под текущей рыночной стоимостью ценных бумаг понимается их рыночная цена, рассчитанная в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг;....

Не могу понять кто является организатором торговли на иностранных рынках? Тоже биржи? Или кто-то еще?

[Сергей А.В.]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 мая 2003 г. N 16-00-14/162

Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.
Для целей Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. N 126н, при определении текущей рыночной стоимости финансовых вложений в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности может быть использована информация о рыночной цене финансовых вложений не только российских организаторов торговли на рынке ценных бумаг, но и зарубежных организованных рынков или организаторов торговли, имеющих соответствующую лицензию национального уполномоченного органа.

Руководитель Департамента
А.С.БАКАЕВ

[Spice]

Осталось понять, кто имеет такую национальную лицензию на определенные ЦБ.
И еще вопрос, если Вас не затруднит, если ЦБ прошла листинг на nyse, но купили ее не в США, а в государсте, в ктороом она не является обращающейся, надо по ней делать переоценку или нет? Просто хотя бы идеи, что вы на счет этого думаете?

г.н Разгулин в своем письме 19 июня 2009 г. N 03-03-06/2/120 пишет:
Учитывая изложенное, ценную бумагу иностранного эмитента следует относить к той категории, к которой она относится в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого бумага была приобретена. При продаже этой же ценной бумаги на территории другого государства руководствоваться следует законодательством государства, на территории которого производится реализация. Таким образом, одна и та же ценная бумага может быть отнесена в момент покупки и продажи к разным категориям (обращающаяся/необращающаяся) в зависимости от законодательства государства, на территории которого осуществляется сделка.

и это смущает. Относится ли это к бух.учету или только к налоговому учету?

[Сергей А.В.]

А если не переоцените, большие проблемы будут?
Если Вы профучастники, то для расчета собственных средств:

3. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются:
3.14. Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, при условии, что они допущены к торгам на российской фондовой бирже или прошли процедуру листинга хотя бы на одной из иностранных фондовых бирж, включенных в Перечень, утвержденный Приказом ФСФР России от 27.04.2007 N 07-51/пз-н ...; или по указанным иностранным финансовым инструментам на торговый день, предшествующий расчетной дате, в информационной системе Блумберг (Bloomberg) или информационной системе Томсон Рейтерс (Thompson Reuters) были одновременно выставлены заявки на покупку и на продажу как минимум тремя дилерами; ...
При этом иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату определена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке по рыночной цене.

[Spice]

Дадада! Спасибо большое. Дело имеено в расчете собственных средств. Пугает то, что собственные средства мы считаем все же исходя из регистров бухгалтерского учета. Т.е. если мы переоцениваем в БУ, мы указываем эту сумму в собственных средствах, если не переоцениваем (хотя ЦБ прошла процедуру листинга на иностранной бирже) пишем остаток ОЦБ все равно исходя из остатка на счете 58. Т.к. когда ФСФР проверяет расчет собственных средств она просит именно ОСВ по счету 58 и проч.