Договор ГПХ

[Стройка]

Всем добрый день. Принимаем сотрудника по Гражданско правовому договору (ГПХ) Мы на упрощенке (доходы - расходы) Страховые взносы платим по пониженному тарифу 20% в ПФР Вопрос:
1) Должны мы платить с таких договоров 20 %

[mvf]

Должны.

[Стройка]

А можно ссылочку на нормативный акт. Мне бухгалтерия утверждает что ничего не надо платить

[mvf]

212-ФЗ -7.

[Nephila]

К гражданско-правовым договорам, на основании которых организация может привлечь физическое лицо для выполнения работ или оказания услуг, относятся договоры:
подряда (ст. 702 ГК РФ);
возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
перевозки (ст. 784 ГК РФ);
транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
хранения (ст. 886 ГК РФ);
поручения (ст. 971 ГК РФ);
комиссии (ст. 990 ГК РФ);
агентирования (ст. 1005 ГК РФ);
доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ)

При этом имеет значение статус физического лица, выполнявшего работы по договору ГПХ. Если работы по договору выполнены индивидуальным предпринимателем, то организация учитывает расходы по договору ГПХ в составе прочих расходов (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если договор ГПХ был заключен с физическим лицом, которое не состоит в штате организации, то выплаты по договору следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).
Выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается по ставке 13 процентов с доходов резидентов РФ и по ставке 30 процентов с доходов нерезидентов.

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с физическими лицами, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
В соответствии с ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, начисленных данными плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
При этом датой осуществления выплат и иных вознаграждений согласно ст. 11 Закона N 212-ФЗ является день их начисления.

[Nephila]

ну вот... опоздала с ответом

[Стройка]

Спасибо за полный ответ. Смотрю ст. 9 - расходы не подлежащие обложению страховыми взносами и пунк ж) указывает что при заключении ГПХ с физлицами страховые взносы не начисляются. Чего придерживаться ст.7 или ст.9?

[mvf]

Стройка, неужели в "ж" идет речь о доходах физлица?

[Nephila]

ж) с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

никак нет... не о доходах

[Olya09]

А не подскажете по какой ставке удержать НДФЛ с процентов%,перечисленных фих.лицу по договору займа

[Сергей А.В.]

13%

[Olya09]

Сергей А.В., спасибо..я уже удержала и перечислила.просто проверяю правильно ли сделала. А если больше ставка 8% то все равно 13?

[Сергей А.В.]

А если больше ставка 8% то все равно 13?

Как раз в этом случае 13%.
Если Вы про матвыгоду, то 35%.

[kiry]

НДФЛ с процентов%,перечисленных фих.лицу по договору займа

Т.е получатель займа-организация? Для физ лица % с предоставленного займа-это доход, который облагается по ставке 13% (если он резидент), независимо от ставки рефинансирования.
Мат выгода может возникнуть, когда физ лицо -получатель займа.