Авансовый платеж ЕН при УСН превысил итоговый за год

[Serna]

По итогам работы в 3-м квартале 2004 был исчислен и уплачен ЕН в размере 188 тыс.рублей. По итогам года - сумма исчисленного налога 115 тысяч рублей. Т.е. на 73 тыс. меньше. Стоит ли считать, что больше в бюджет мы ничего не должны за 2004 год и можно ли переплаченные 73 тысячи учитывать в 2005 году как уже уплаченные авансовые платежи?

Спасибо всем за помощь!

[mvf]

Стоит и можно.

[Serna]

УХ ТЫ!
Здорово!
Хорошая новость в воскреснный день

а такую же штуку за2003 год провернуть можно?
дело в том, что в 2003 году я была совсем-совсем-совсем чайницей и даже проблему сформулироватьи понять не могла, но налоги платили честно. В результате картина была такая же - во 2-м квартале 2003 огромный авансовый платеж, а по итогам года и вовсе - убытки... но переплаченной суммой я так и не воспользовалась...
Правда, тогда еще один косяк с моей стороны был - я решила, что авансовые платежи с минимальными взаимоучитываются и вычла из одного другое, в результате - штрафы, пени и все такое и доплата нужной-таки суммы минимального налога в бюджет, но! сумма аванса-то внесена была...
Как бы мне с ней поступить теперь? или все уже - "поезд ушел"?

[Vlad12]

Как бы мне с ней поступить теперь? или все уже - "поезд ушел"?

Поезд не ушел. Пишите письма в налоговую с просьбой зачесть переплату. Хотя они вроде как могут и сами зачесть, но с их стороны могут быть закидоны.
Свертесь по налогам за 2003-2004 год и сумму переплаты зачтите в 2005 году.

[Serna]

Тогда следующая "заковыка" - как-то полгода тому назад я пришла в налоговую на сверку - выяснилось, что у меня недоплачены 2500 р. по минимальному налогу (возникла эта недоплата именно из-за того, что я "скрещивала ежа с ужом". Однако мой инспектор в тот момент третий день таботал "инспектором" и, кажется, еще хуже меня понимал, что с этим делать - т.е. куда доплачивать недостачу и как быть с переплатой по другому КБК...

Видимо, сейчас мне надо доплатить ту недостачу в 2500 (с пенями и т.д.), а потом уже писать письма с просьбой зачесть переплату по другому КБК за 2003 год и переплату за 2004 год (ну это для подстраховки) в 2005 году, если я правильно понимаю, то в принципе я могу в декларации суммировать переплаты за прошлые периоды и вычитать их из исчисленных налогов (авансов) в текущих периодах (пока сумма переплат не покроет все мои налоги, т.к. у меня в 1 квартале 2005 "убытки", а значит, что есть "запас" на долго).

Но вот вопрос - следует ли мне ждать от налоговой какого-то официального ответа на мою просьбу? или можно уже с ближайшей декларации учитывать эти суммы?

[Vlad12]

Видимо, сейчас мне надо доплатить ту недостачу в 2500 (с пенями и т.д.),

Минимальный налог и единый платятся в разные бюджеты. Поэтому налоговики их не скрещивают. Минимальный и пени по нему нужно доплатить.
Но при этом можно было или потребовать возврат ЕН (что сейчас наверно уже не очень актуально) , или зачесть его в счет предстоящих платежей ЕН.

или можно уже с ближайшей декларации учитывать эти суммы?

Эти суммы в декларации никак не учитываются. Вы их учитываете сами при расчете с налоговой. На сумму переплаты платите меньше сумму налога.

[Serna]

просто еще раз для закрепления - в декларации за 2004 год я вношу сумму авансовых платежей подлежавших уплате и на их размер уменьшаю ближайшие платежи

если ближайший отчетный период - убыточный (или сумма "не выбрана" до конца), то в каждой следующей декларации я указываю сумму, которую все еще считаю переплаченной

ОДНАКО в декларациях за 2004 и 2005 год я уже никак не отражаю переплаты, случившиеся в 2003 году, но в случае удачно проведенной сверки с Налоговой просто недоплачиваю на эту сумму.

надеюсь, что все так