Добрый день!
Как порядочный пользователь перелопатил для начала форум, но так и не нашел нормального ответа на интересующие вопросы. Буду благодарен за любые разъяснения (желательно со ссылками на нормативку или журнальные статьи на соответствующую тему) по применению п. 4 статьи 148 НК РФ. Текст статьи гласит:
"[...] местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если [...] покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. [...]"
Далее перечисляется список видов услуг/работ, при которых положения этого пункта применяются. В списке присутствуют, помимо прочего юридические услуги, которыми планирует заниматься организация. Интересуют вопросы, касающиеся взаимоотношений и документооборота контрагентов в случае, если российская организация, являющаяся плательщиком НДС, оказывает иностранному покупателю юридические услуги (местом реализации которых в соответствии со статьей считается иностранная территория) а именно:
1) Указывается ли в договоре сумма НДС, если да то, то какая ставка? Действующая в иностранном государстве или в России?
2) Является ли в данном случае иностранный покупатель налоговым агентом, обязанным удержать сумму налога из суммы, причитающейся к оплате, и перечислить ее в бюджет своей страны?
3) В каком объеме принимается выручка у россиянина-продавца для НДС (7 лист) и для налога на прибыль? В полном или за вычетом удержанного НДС?
4) В случае, если иностранец обязан удержать налог, но не сделал этого, переведя полную стоимость услуг российской стороне, то каковы последствия для россиянина-продавца? Надо ли возвращать деньги?
5) Если применяется ставка иностранного государства, то как составляется счет-фактура россиянином-продавцом? По российским правилам, но со ставкой иностранного НДС? Или без НДС?
6) Если иностранец удержал НДС, то как учитывать эту сумму с бухгалтерском и налоговом учете российской организации.
надеюсь на помощь более опытных коллег, использующих эту статью.