Помогите пожалуйста! Уже месяц сижу над контрольной, голова идет кругом и цифры путаются! Заранее огромное спасибо.
1. Отчет кассира за 3.12.:
а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:
- пособие на детей Д50 К51 8000
- командировочные расходы Д50 К51 20000
б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:
- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей Д69,1 К51 8000
в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:
- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору Д71 К50 6000
г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:
- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО Д71 К50 14000
2.Отчет кассира за 9.12.:
а) Приходный ордер № 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:
- для выплаты зарплаты за ноябрь Д50 К51 2900000
- для выплаты депонированной зарплаты Д50 К51 15000
б) приходный ордер № 130 от 9.12.
Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Д50 К71 4000
3. Отчет кассира за 12.12.:
а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь Д70 К50 2870000
б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата Д76,4 К50 15000
в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21 Д70 К76,4 30000
г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб. Д51 К50 5000
4. Выписка с расчетного счета от 3.12:
- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию. Д51 К62,1 94400
- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант» Д51 К76,2 10000
- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию Д51 К62,1 40000
- зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12. Д51 К50 30000
- перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк» Д66/67 К51 30000
- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию Д60 К51 72300
- перечислен бюджету НДФЛ Д68,3 К51 185000
- перечислены отчисления :
- соц. страх Д69,1 К51 156600
- пенсионный фонд Д69,2,3 К51 580000
- мед. страх Д69,4 К51 17400
- перечислен аванс подрядчику Д60,3 К51 40000
5. Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №2. (счет 20/2)
Фактические расходы по проведению разработки Д08 К60 320000
Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель Д08 К60 1500
Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г. Д01 К08 321500
6. Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:
По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.
- первоначальная стоимость Д01 К01 680000
- амортизация на дату выбытия Д02 К01 215000
- договорная цена (без НДС) Д62 К91 631250
- НДС от договорной цены Д91 К68 96292
Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.
Услуги оценщика: Д91 К01 465000
- по договорной цене по акту выполненных работ; Д91 К60 4000
- НДС 18 % Д19 К60 720
7. Приходный ордер № 120 от 20.12.
Получены строительные материалы:
- договорная цена Д10 К60 400000
- НДС 18 % Д19 К60 72000
8. Требование № 118 от 25.12.
Отпущены строительные материалы цеху № 3 на реконструкцию корпуса цеха № 2 Д25,1 К10 370000
9. Счет-фактура № 1115 от 10.12.
Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:
- договорная стоимость Д26,2 К60 180000
- НДС Д19 К60 32400
10. Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.
Списываются затраты цеха № 3 по реконструкции корпуса цеха № 2 Д25,2 К20,3 37000
11. Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.
Передано оборудование в монтаж Д08 К07 42000
12. Счет-фактура № 96 от 10.12.
Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:
- договорная стоимость Д08 К60 90000
- НДС Д19 К60 16200
13. Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.
Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости Д01 К08 132000
14. Выписка из расчетного счета от 9.12.
ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки. Д62 К91 180000
15. Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.
Расчет командировки:
- суточные (300×10) Д26 К71 3000
- счет гостиницы Д26 К71 20000
- НДС по счету гостиницы Д19 К71 3600
ИТОГО: 26600
16. Выписка из расчетного счета от 10.12.:
- аванс подрядчику ООО «Донстрой»; Д60 К51 124000
- займ ЗАО «Втормет»; Д66 К51 45000
- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма; Д91 К51 10000
17. Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».
Акцептован счет-фактура за охрану завода:
- договорная стоимость; Д26 К60 48000
- НДС. Д19
К60 8640
18. Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».
Услуги по рекламе:
- договорная стоимость; Д26 К60 60000
- НДС Д19 К60 10800
19. Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:
- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя. Д91 К62 75000
20. Приказ генерального д/иректора № 7 от 10.12., заявления работников.
Начислена материальная помощь работникам. Д91 К70 60000
21. Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.
- оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:
- стоимость работ; Д91 К60 150000
- НДС. Д19 К60 27000
22. Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12. на погашение расходов по командировке
Выплачено в возмещение командировочных расходов Осипову А.А. (см. опер 15). Д71 К50 26600
23. Договор купли-продажи № 80 от 20.12.
Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:
- балансовая стоимость Д80 К75 400000
- договорная стоимость. Д75 К91 480000
24. Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.
Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа
- первоначальная стоимость Д01 К01 420000
- сумма начисленной амортизации Д02 К01 440000
- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка Д10 К91 920
25. Акцептован счет за металлический прокат
- покупная стоимость Д15 К60 400000
- транспортный тариф Д15 К60 5500
- НДС Д19 К60 72990
26. Счет-фактура № 912 от 19.12.
ОАО «Стройметалконструкция»
Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)
- покупная стоимость Д15 К60 380000
- транспортный тариф Д15 К60 38000
- НДС Д19 К60 75240
27. Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25) Д10 К15 400000
28. Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27) Д10 К15 380000
29. Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:
- договорная стоимость Д15 К60 12000
- НДС Д19 К60 2160
30. Справка бухгалтерии
Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:
- по прокату Д16 К15 5500
- по вспомогательным материалам (метизы) Д16 К15 40160
31. Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8
Д20/1 К10 580000
32. Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:
- на прибор ПК-8 Д20/1 К10 46600
- на прибор ПК-8М Д20/2 К10 60000
33. Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М
Д20/1 К10 250000
34. Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М
Д20/1 К10 30000
35. Выписка из расчетного счета за 24.12.
- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит» Д60 К51 200000
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Д51 К62 900000
- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К» Д51 К66 1200000
36. Требование № 30 от 20.12.
Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам
Д23 К10 150000
37. Требование № 29 от 18.12.
Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам
Д20/1 К10 14000
38. Требование № 30 от 20.12.
Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости
Д23 К10 40000
39. Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.
Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:
- по учетным ценам; Д91 К10 70000
- договорная стоимость; Д62 К91 85000
- НДС. Д91 К68 15300
40. Требование № 32 от 22.12.
Отпущен со склада лак сборочному цеху № 2 по учетным ценам:
- прибор ПК-8 Д20/1 К10 45000
- прибор ПК-8М Д20/2 К10 50500
41. Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация по основным средствам:
- оборудованию цеха № 1 Д25 К02 12300
- оборудованию цеха № 2 Д25 К02 8400
- оборудованию цеха № 3 Д25 К02 9200
Основные средства цехов:
- цех № 1 Д20/1 К02 3200
- цех № 2 Д20/2 К02 3000
- цех № 3 Д20/3 К02 2800
- цех № 4 Д20/4 К02 2600
Здание и основные средства административного корпуса Д26 К02 4500
42. Требование № 8 от 15.12.
Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:
- на строительство гаража Д25 К10 32000
- на ремонт здания цеха № 1 Д25 К10 12000
- на ремонт здания общежития Д25 К10 8000
43. Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета
Начислена заработная плата за декабрь
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 600000
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 680000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 710000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 715000
- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д20/2 К70 2000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1 Д20/3 К70 120000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития Д20/3 К70 24200
- рабочим цеха № 3 за строительство гаража
- персоналу: Д20/3 К70 170000
- цеха № 1 Д25 К70 90000
- цеха № 2 Д25 К70 85000
- цеха № 3 Д25 К70 80000
- цеха № 4 Д25 К70 60000
- администрации Д26 К70 500000
44. Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы за январь:
- налог на доходы физических лиц Д70 К68 381667
- в возмещение потерь от брака с Титова М.М. Д70 К73 400
- алименты с Маслова В.М. Д70 К76 700
45. Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)
1) в ФСС (2,9) Д20/1 К69 100440?
2) в Пенсионный фонд:
- страховая (14 %) Д20/3 К69 484880?
- накопительная (6 %) Д25 К69 207806?
3) в ФОМС (5,1) Д26 К69 176635?
46. Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).
Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года. Д20/1 К05 2333?
47. Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.
Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):
- договорная стоимость Д08 К60 200000
- НДС Д19 К60 36000
Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев. Д26 К08 100000?
48. Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура
Отпущен лак ООО «Старт»:
- учетная стоимость Д91 К10 70000
- договорная стоимость Д62 К91 100000
- НДС Д91 К68 18000
49. Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1
Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 84100?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 36250?
- на исправление брака Д28 К16 2030?
50. Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.
Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 4194?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 5400?
- реализованных на сторону Д91 К16 6300?
51. Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.
Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:
- по ремонту здания цеха № 2 Д20/2 К25 12000?
- по ремонту здания общежития Д20/2 К25 8000?
52. Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов.
Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»
- блокноты Д91 К71 10000
- сувениры Д91 К71 5000
- НДС Д19 К71 2700
Представительские расходы не превысили установленного лимита.
53. Расчет бухгалтерии, смета
Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:
- по цеху № 1 Д20/1 К96 17000
- по цеху № 2 Д20/2 К96 18000
- по цеху № 3 Д20/3 К96 19000
54. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы. Д20/1 К25 220224
55, Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы Д28 К26 501840?
56. Ведомость учета затрат
Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 Д20/1 К28 16143?
57. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):
- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.) Д43 К40 6675000?
- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.) Д43 К40 1456000?
58. Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):
- за прибор ПК-8 (400 шт.) Д 62 К90 3924000?
- за прибор ПК-8М (150 шт.) Д 62 К90 1459500?
59. Расчет бухгалтерии, книга продаж
- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции). Д 90 К68 821812?
60. Расчет бухгалтерии:
Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58. Д 90 К43 3560000?
61. Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации
Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:
- стоимость услуги Д 44 К60 30000
- НДС Д 19 К60 5400
62. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:
- по прибору ПК-8 Д 90 К40 743760?
- по прибору ПК-8М Д 90 К44 30000?
63. Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью):
Д 08 К75 ?
64. Акт № 5, учредительный договор
Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:
- балансовая стоимость Д 75 К80 600000
- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки. Д 01 К01 550000
65. Акт инвентаризации № 2 от 1.12.
Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:
- первоначальная стоимость Д 94 К01 18000
- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.
Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А. Д 73 К94 ?
66. Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д 69 К70 4700?
67. Акт приемки-передачи векселя
От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию Д 60 К62 5383500
68. Акт № 4, договор лизинга
Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя Д 01 К60 440000
69. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Д 91 К62 118000
Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности Д 60 К91 270000
Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности ???
70. Книга покупок.
Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указан ых в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции). Д 68
К19 89560?
71. Справка бухгалтерии.
Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58). Д 58 К91 85000?
72. Расчет бухгалтерии
1. Определяется и списывается результат от продажи продукции. Д 99 К91 120786?
2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). Д 91 К68 135454?
73. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль ? ? ?
Начислен налог на имущество Д 99 К68 14900?
74. Справка бухгалтерии по реформации баланса
В конце года закрываются:
- субсчета счета 90 «Продажи» Д 99 К84 693757?
- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы» ? ? ?
- счет 99 (реформация баланса) ? ? ?