SOS ПОМОГИТЕ

[fktrcfylhbyf]

Помогите пожалуйста! Уже месяц сижу над контрольной, голова идет кругом и цифры путаются! Заранее огромное спасибо.

1. Отчет кассира за 3.12.:
а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:
- пособие на детей Д50 К51 8000
- командировочные расходы Д50 К51 20000
б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:
- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей Д69,1 К51 8000
в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:
- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору Д71 К50 6000
г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:
- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО Д71 К50 14000

2.Отчет кассира за 9.12.:
а) Приходный ордер № 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:
- для выплаты зарплаты за ноябрь Д50 К51 2900000
- для выплаты депонированной зарплаты Д50 К51 15000
б) приходный ордер № 130 от 9.12.
Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Д50 К71 4000

3. Отчет кассира за 12.12.:
а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь Д70 К50 2870000
б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата Д76,4 К50 15000
в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21 Д70 К76,4 30000
г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб. Д51 К50 5000

4. Выписка с расчетного счета от 3.12:
- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию. Д51 К62,1 94400
- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант» Д51 К76,2 10000
- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию Д51 К62,1 40000
- зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12. Д51 К50 30000
- перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк» Д66/67 К51 30000
- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию Д60 К51 72300
- перечислен бюджету НДФЛ Д68,3 К51 185000
- перечислены отчисления :
- соц. страх Д69,1 К51 156600
- пенсионный фонд Д69,2,3 К51 580000
- мед. страх Д69,4 К51 17400
- перечислен аванс подрядчику Д60,3 К51 40000

5. Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №2. (счет 20/2)

Фактические расходы по проведению разработки Д08 К60 320000
Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель Д08 К60 1500
Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г. Д01 К08 321500

6. Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:
По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.
- первоначальная стоимость Д01 К01 680000
- амортизация на дату выбытия Д02 К01 215000
- договорная цена (без НДС) Д62 К91 631250
- НДС от договорной цены Д91 К68 96292

Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.
Услуги оценщика: Д91 К01 465000
- по договорной цене по акту выполненных работ; Д91 К60 4000
- НДС 18 % Д19 К60 720

7. Приходный ордер № 120 от 20.12.
Получены строительные материалы:
- договорная цена Д10 К60 400000
- НДС 18 % Д19 К60 72000

8. Требование № 118 от 25.12.
Отпущены строительные материалы цеху № 3 на реконструкцию корпуса цеха № 2 Д25,1 К10 370000

9. Счет-фактура № 1115 от 10.12.
Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:
- договорная стоимость Д26,2 К60 180000
- НДС Д19 К60 32400

10. Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.
Списываются затраты цеха № 3 по реконструкции корпуса цеха № 2 Д25,2 К20,3 37000

11. Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.
Передано оборудование в монтаж Д08 К07 42000

12. Счет-фактура № 96 от 10.12.
Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:
- договорная стоимость Д08 К60 90000
- НДС Д19 К60 16200

13. Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.
Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости Д01 К08 132000

14. Выписка из расчетного счета от 9.12.
ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки. Д62 К91 180000

15. Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.
Расчет командировки:
- суточные (300×10) Д26 К71 3000
- счет гостиницы Д26 К71 20000
- НДС по счету гостиницы Д19 К71 3600
ИТОГО: 26600

16. Выписка из расчетного счета от 10.12.:
- аванс подрядчику ООО «Донстрой»; Д60 К51 124000
- займ ЗАО «Втормет»; Д66 К51 45000
- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма; Д91 К51 10000

17. Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».
Акцептован счет-фактура за охрану завода:
- договорная стоимость; Д26 К60 48000
- НДС. Д19
К60 8640

18. Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».
Услуги по рекламе:
- договорная стоимость; Д26 К60 60000
- НДС Д19 К60 10800

19. Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:
- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя. Д91 К62 75000

20. Приказ генерального д/иректора № 7 от 10.12., заявления работников.
Начислена материальная помощь работникам. Д91 К70 60000

21. Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.
- оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:
- стоимость работ; Д91 К60 150000
- НДС. Д19 К60 27000

22. Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12. на погашение расходов по командировке
Выплачено в возмещение командировочных расходов Осипову А.А. (см. опер 15). Д71 К50 26600

23. Договор купли-продажи № 80 от 20.12.
Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:
- балансовая стоимость Д80 К75 400000
- договорная стоимость. Д75 К91 480000

24. Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.
Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа
- первоначальная стоимость Д01 К01 420000
- сумма начисленной амортизации Д02 К01 440000
- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка Д10 К91 920

25. Акцептован счет за металлический прокат
- покупная стоимость Д15 К60 400000
- транспортный тариф Д15 К60 5500
- НДС Д19 К60 72990

26. Счет-фактура № 912 от 19.12.
ОАО «Стройметалконструкция»
Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)
- покупная стоимость Д15 К60 380000
- транспортный тариф Д15 К60 38000
- НДС Д19 К60 75240

27. Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25) Д10 К15 400000

28. Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27) Д10 К15 380000

29. Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:
- договорная стоимость Д15 К60 12000
- НДС Д19 К60 2160

30. Справка бухгалтерии
Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:
- по прокату Д16 К15 5500
- по вспомогательным материалам (метизы) Д16 К15 40160

31. Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8
Д20/1 К10 580000

32. Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:
- на прибор ПК-8 Д20/1 К10 46600
- на прибор ПК-8М Д20/2 К10 60000

33. Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.
Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М
Д20/1 К10 250000

34. Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.
Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М
Д20/1 К10 30000

35. Выписка из расчетного счета за 24.12.
- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит» Д60 К51 200000
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Д51 К62 900000
- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К» Д51 К66 1200000

36. Требование № 30 от 20.12.
Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам
Д23 К10 150000

37. Требование № 29 от 18.12.
Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам
Д20/1 К10 14000

38. Требование № 30 от 20.12.
Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости
Д23 К10 40000

39. Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.
Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:
- по учетным ценам; Д91 К10 70000
- договорная стоимость; Д62 К91 85000
- НДС. Д91 К68 15300

40. Требование № 32 от 22.12.
Отпущен со склада лак сборочному цеху № 2 по учетным ценам:
- прибор ПК-8 Д20/1 К10 45000
- прибор ПК-8М Д20/2 К10 50500

41. Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация по основным средствам:
- оборудованию цеха № 1 Д25 К02 12300
- оборудованию цеха № 2 Д25 К02 8400
- оборудованию цеха № 3 Д25 К02 9200

Основные средства цехов:
- цех № 1 Д20/1 К02 3200
- цех № 2 Д20/2 К02 3000
- цех № 3 Д20/3 К02 2800
- цех № 4 Д20/4 К02 2600

Здание и основные средства административного корпуса Д26 К02 4500

42. Требование № 8 от 15.12.
Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:
- на строительство гаража Д25 К10 32000
- на ремонт здания цеха № 1 Д25 К10 12000
- на ремонт здания общежития Д25 К10 8000

43. Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета
Начислена заработная плата за декабрь
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 600000
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 680000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 710000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 715000
- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д20/2 К70 2000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1 Д20/3 К70 120000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития Д20/3 К70 24200
- рабочим цеха № 3 за строительство гаража
- персоналу: Д20/3 К70 170000
- цеха № 1 Д25 К70 90000
- цеха № 2 Д25 К70 85000
- цеха № 3 Д25 К70 80000
- цеха № 4 Д25 К70 60000
- администрации Д26 К70 500000

44. Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы за январь:
- налог на доходы физических лиц Д70 К68 381667
- в возмещение потерь от брака с Титова М.М. Д70 К73 400
- алименты с Маслова В.М. Д70 К76 700

45. Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)
1) в ФСС (2,9) Д20/1 К69 100440?
2) в Пенсионный фонд:
- страховая (14 %) Д20/3 К69 484880?
- накопительная (6 %) Д25 К69 207806?
3) в ФОМС (5,1) Д26 К69 176635?

46. Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).
Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года. Д20/1 К05 2333?

47. Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.
Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):
- договорная стоимость Д08 К60 200000
- НДС Д19 К60 36000
Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев. Д26 К08 100000?

48. Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура
Отпущен лак ООО «Старт»:
- учетная стоимость Д91 К10 70000
- договорная стоимость Д62 К91 100000
- НДС Д91 К68 18000

49. Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1
Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 84100?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 36250?
- на исправление брака Д28 К16 2030?

50. Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.
Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 4194?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 5400?
- реализованных на сторону Д91 К16 6300?

51. Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.
Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:
- по ремонту здания цеха № 2 Д20/2 К25 12000?
- по ремонту здания общежития Д20/2 К25 8000?

52. Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов.
Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»
- блокноты Д91 К71 10000
- сувениры Д91 К71 5000
- НДС Д19 К71 2700
Представительские расходы не превысили установленного лимита.

53. Расчет бухгалтерии, смета
Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:
- по цеху № 1 Д20/1 К96 17000
- по цеху № 2 Д20/2 К96 18000
- по цеху № 3 Д20/3 К96 19000

54. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы. Д20/1 К25 220224

55, Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы Д28 К26 501840?

56. Ведомость учета затрат
Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 Д20/1 К28 16143?

57. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):
- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.) Д43 К40 6675000?
- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.) Д43 К40 1456000?

58. Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):
- за прибор ПК-8 (400 шт.) Д 62 К90 3924000?
- за прибор ПК-8М (150 шт.) Д 62 К90 1459500?

59. Расчет бухгалтерии, книга продаж
- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции). Д 90 К68 821812?

60. Расчет бухгалтерии:
Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58. Д 90 К43 3560000?

61. Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации
Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:
- стоимость услуги Д 44 К60 30000
- НДС Д 19 К60 5400

62. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:
- по прибору ПК-8 Д 90 К40 743760?
- по прибору ПК-8М Д 90 К44 30000?


63. Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью):
Д 08 К75 ?

64. Акт № 5, учредительный договор
Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:
- балансовая стоимость Д 75 К80 600000
- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки. Д 01 К01 550000

65. Акт инвентаризации № 2 от 1.12.
Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:
- первоначальная стоимость Д 94 К01 18000
- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.
Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А. Д 73 К94 ?

66. Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д 69 К70 4700?

67. Акт приемки-передачи векселя
От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию Д 60 К62 5383500

68. Акт № 4, договор лизинга
Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя Д 01 К60 440000

69. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Д 91 К62 118000
Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности Д 60 К91 270000
Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности ???

70. Книга покупок.
Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указан ых в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции). Д 68
К19 89560?

71. Справка бухгалтерии.
Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58). Д 58 К91 85000?
72. Расчет бухгалтерии
1. Определяется и списывается результат от продажи продукции. Д 99 К91 120786?
2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). Д 91 К68 135454?

73. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль ? ? ?
Начислен налог на имущество Д 99 К68 14900?

74. Справка бухгалтерии по реформации баланса
В конце года закрываются:
- субсчета счета 90 «Продажи» Д 99 К84 693757?
- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы» ? ? ?
- счет 99 (реформация баланса) ? ? ?

[НМК]

Помогите пожалуйста! Уже месяц сижу над контрольной, голова идет кругом и цифры путаются! Заранее огромное спасибо.

1. Отчет кассира за 3.12.:
б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:
- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей Д69,1 К51 8000

Д69,1 К51 8000 – не верно, нужно Д69,1 К50 8000

3. Отчет кассира за 12.12.:
в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21 Д70 К76,4 30000

Верно, но какое отношение эта проводка имеет к отчету кассира?

г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб. Д51 К50 5000

Проводка верная. Сумма определите сами, с учетом, что депонированная зарплата может оставаться в кассе сверх лимита 3 дня: лимит + депонированная зарплата.

4. Выписка с расчетного счета от 3.12:
- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию Д51 К62,1 40000

Д51 К62,2
И где НДС, начисленный с аванса полученного?

4. - перечислен бюджету НДФЛ Д68,3 К51 185000
- перечислены отчисления :
- пенсионный фонд Д69,2,3 К51 580000
- мед. страх Д69,4 К51 17400
- перечислен аванс подрядчику Д60,3 К51 40000

Субсчета счета 68 – это индивидуально, но в 1С это 68.1
- пенсионный фонд Д69,2,3 К51 580000 – если один платеж, то перечисление только в страховую часть, т.е. нет работников моложе 1967 года – тогда 69.2.2 – но и это зависит от релиза программы в которой работает бухгалтер, поэтому проверьте, какие субсчета по ПФР Вам рекомендовали на занятиях.
- мед. страх Д69,3 К51 17400
- перечислен аванс подрядчику Д60.2 К51 40000

5. Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г. Д01 К08 321500

Полезная модель – это нематериальный актив – см. ПБУ-14/2007
Д04 К08 321500

6. Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:
По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.
- первоначальная стоимость Д01 К01 680000
- амортизация на дату выбытия Д02 К01 215000
- договорная цена (без НДС) Д62 К91 631250
- НДС от договорной цены Д91 К68 96292
Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.
Услуги оценщика: Д91 К01 465000
- по договорной цене по акту выполненных работ; Д91 К60 4000
- НДС 18 % Д19 К60 720

Если договорная цена, как Вы пишите, без НДС, то НДС
631250 х 18% = 113625.
А выручка от продажи ОС - 631250 + 113625 = 744875 – это и есть дебиторская задолженность Васильева А.А. - Д62.1 К91.1
Затем начислите НДС от продажи – 113625
- первоначальная стоимость Д01 К01 680000 – без субсчетов не имеет смысла.
Амортизацию вы списали Д02 К01 215000, остаток по Д01 изменился?
Теперь это остаточная стоимость 680000 – 215000 = - спишите её.
- по договорной цене по акту выполненных работ; Д91.2…
НДС по услугам оценщика примите к вычету. Книга Покупок формируется, конечно в конце месяца, но даты соответствуют дате самой операции.

7. Приходный ордер № 120 от 20.12.
Получены строительные материалы:
- договорная цена Д10 К60 400000
- НДС 18 % Д19 К60 72000

НДС примите к вычету

9. Счет-фактура № 1115 от 10.12.
- НДС Д19 К60 32400

НДС примите к вычету

12. Счет-фактура № 96 от 10.12.
Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:
- договорная стоимость Д08 К60 90000
- НДС Д19 К60 16200

Д07 К60 и НДС примите к вычету

13. Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.
Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости Д01 К08 132000

Оборудование монтировалось: Д08 К07, и только потом Д01 К08. По цифрам определитесь сами.

14. Выписка из расчетного счета от 9.12.
ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки. Д62 К91 180000

Выписка с расчетного счета – а где счет 51?. Задолженность была списана, т.е. остаток по данному контрагенту Сальдо Д62 = 0. А, исходя из Вашей проводки, теперь Вы ему должны 180000. И 91 д.б. 91.1.
И еще если 2008 году задолженность не считалась безнадежной, то при списание ее не приняли в уменьшение прибыли, тогда и 180000 Вы не принимаете как доход в налоговом учете для начисления налога на прибыль. Т.е. следует выяснить как в 2008 была списана задолженность.

15. Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.
Расчет командировки:
- НДС по счету гостиницы Д19 К71 3600
ИТОГО: 26600

НДС примите к вычету, если гостиница выписала БСО на имя компании (а не на Осипова) или есть счет-фактура на имя компании – узнайте.

16. Выписка из расчетного счета от 10.12.:
- аванс подрядчику ООО «Донстрой»; Д60 К51 124000
- займ ЗАО «Втормет»; Д66 К51 45000
- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма; Д91 К51 10000

- аванс «Донстрой»; Д60.2 К51 124000
- займ ЗАО «Втормет»; Д66 К51 45000 – выдан или получен, если выдан, что почему счет 66, если получен, то почему Д66 К51, а не наоборот.
- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма; Д91 К51 10000 – если сумма уходит с расчетного счета, то кому? Как Вы отразили ее получение в пункте 4.

17. Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».
Акцептован счет-фактура за охрану завода:
- договорная стоимость; Д26 К60 48000
- НДС. Д19 К60 8640

Если охрана заводу положена и у ЗАО «Охрансервис» лицензия гособразца – то верно, но тогда НДС примите к вычету

18. Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».
Услуги по рекламе:
- договорная стоимость; Д26 К60 60000
- НДС Д19 К60 10800

НДС пока полностью примите к вычету

19. Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:
- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя. Д91 К62 75000

Д91.2… - т.к. банкрот – принимается в уменьшение налога на прибыль

20. Приказ генерального д/иректора № 7 от 10.12., заявления работников.
Начислена материальная помощь работникам. Д91 К70 60000

Д91.2 … – НЕ принимается в уменьшение налога на прибыль

21. Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.
- оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:
- стоимость работ; Д91 К60 150000
- НДС. Д19 К60 27000

- стоимость работ; Д91.2 – НЕ принимается в уменьшение налога на прибыль
- НДС. Д19 К60 27000 – списать НДС.

23. Договор купли-продажи № 80 от 20.12.
Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:
- балансовая стоимость Д80 К75 400000
- договорная стоимость. Д75 К91 480000

Не уверена – может кто-нибудь еще подскажет

24. Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.
Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа
- первоначальная стоимость Д01 К01 420000
- сумма начисленной амортизации Д02 К01 440000
- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка Д10 К91 920

- первоначальная стоимость Д01 К01 420000 – без субсчетов не имеет смысла.
Как сумма амортизации может быть на 20000 больше первоначальной стоимости?
- оприходованы запчасти Д10 К91.1 920 – принимаются в налоговом учете.

26. Счет-фактура № 912 от 19.12.
ОАО «Стройметалконструкция»
Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)
- покупная стоимость Д15 К60 380000
- транспортный тариф Д15 К60 38000
- НДС Д19 К60 75240

27. Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25) Д10 К15 400000

НДС примите к вычету (см. операцию № 25)

28. Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27) Д10 К15 380000

29. Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:
- договорная стоимость Д15 К60 12000
- НДС Д19 К60 2160 [/quote]
Накладные расходы при приобретении материалов, в т.ч. и транспортировка, ложатся на стоимость материалов
НДС примите к вычету (см. операцию № 26,29)

30. Справка бухгалтерии
Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:
- по прокату Д16 К15 5500
- по вспомогательным материалам (метизы) Д16 К15 40160

Проводки правильные – по цифрам – сами.

35. Выписка из расчетного счета за 24.12.
- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит» Д60 К51 200000
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Д51 К62 900000

- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К» Д51 К66 1200000

- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит» Д60.2…
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Д51 К62.2 900000 – где начисление НДС с полученного аванса?
- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К» Д51 К66 1200000 [/quote]

37. Требование № 29 от 18.12.
Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам Д20/1 К10 14000

Д28 К10 14000

39. Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.
Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:
- по учетным ценам; Д91 К10 70000
- договорная стоимость; Д62 К91 85000
- НДС. Д91 К68 15300

- Д91.2 К10 70000
- Д62.1 К91.1 85000
- НДС. Д91.2 К68.2 15300

42. Требование № 8 от 15.12.
Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:
- на строительство гаража Д25 К10 32000

Строительству гаража присвойте или отдельный субсчет на счете 20, который не используете, т.к. со стоимости строительно-монтажных работа (СМР) для собственных нужд начисляется НДС.

43. Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета
Начислена заработная плата за декабрь
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 600000
- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 680000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8 Д20/1 К70 710000
- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М Д20/2 К70 715000
- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д20/2 К70 2000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1 Д20/3 К70 120000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития Д20/3 К70 24200
- рабочим цеха № 3 за строительство гаража
- персоналу: Д20/3 К70 170000
- цеха № 1 Д25 К70 90000
- цеха № 2 Д25 К70 85000
- цеха № 3 Д25 К70 80000
- цеха № 4 Д25 К70 60000
- администрации Д26 К70 500000

- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д28 К70 2000

- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1 Д25 К70 120000
- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития Д25 К70 24200
Вы же и материалы списывали в Д25 – см. п. 25

- рабочим цеха № 3 за строительство гаража
- персоналу: Д20/3 К70 170000
- цеха № 1 Д25 К70 90000
- цеха № 2 Д25 К70 85000
- цеха № 3 Д25 К70 80000
- цеха № 4 Д25 К70 60000
Строительству гаража присвойте или отдельный субсчет на счете 20, который не используете, т.к. со стоимости строительно-монтажных работа (СМР) для собственных нужд начисляется НДС – только я так и не поняла, кто из указанных строит гараж.

44. Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы за январь:
- в возмещение потерь от брака с Титова М.М. Д70 К73 400

Если это брак прошлых периодов и числится Сальдо по Д73 – тогда верно.
А если имеется ввиду исправление брака по прибору ПК-8, который Вы исправляете по условиям задачи, то эту сумму сначала нужно взыскать – Д73 К28, а уже потом удерживать Д70 К73.

45. Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)
1) в ФСС (2,9) Д20/1 К69 100440?
2) в Пенсионный фонд:
- страховая (14 %) Д20/3 К69 484880?
- накопительная (6 %) Д25 К69 207806?
3) в ФОМС (5,1) Д26 К69 176635?

Соберите весь заработок с разбивкой Д20, Д25, Д26 – и соответственно взносы будут начисляться Д20 К69, и т.д.
Но часть взносов начислить – Д28 К69 – см. замечания к пункту
43. - рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д28 К70 2000

А со ставками в ПФР – полная каша – т.к. нужно знать ставки какого года требуются по задаче. А, если идет речь о разбивке на страховую и накопительную части, нужна разбивка на заработка в зависимости от возраста работников – может это вам и не нужно?

46. Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).
Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года. Д20/1 К05 2333?

Проводка верная. А сумма – разделите стоимость модели на 60 месяцев…

47. Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.
Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):
- договорная стоимость Д08 К60 200000
- НДС Д19 К60 36000
Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев. Д26 К08 100000?

- договорная стоимость Д08 К60 200000 – прослеживается желание включить в нематериальные активы, но тогда почему не закрыли сч.08?
Только программы ПК уже давным-давно введены из состава нематериальных активов – см. ПБУ/14. И для включения ее в состав расходов приказ директора нужен только для указания срока амортизации, а он и так задан.
Программы ПК стоимостью свыше лимита учитываются Д97 К60, а затем равномерно амортизируются в течение срока использования – Д26 К97.
А в пределах лимита – Д26 К60.
Ваша программа свыше любого лимита, установленного в определенный года (10 000, 20 000, 40 000 – ст. 264 НК РФ п.26). И налоговый кодекс не содержит положения о включении программы в состав расходов в зависимости от приказа директора.
Т.е. в бухгалтерском учете Вы можете списать сразу половину ее стоимости – Д26 К97, а в налоговом учете придется амортизировать 200000 : 36 месяцев =… в месяц.
И опять не приняли к вычету НДС, причем по расходам учетным по Д97, НДС принимается к вычету полностью всей суммой - письме ФНС России от 23 июля 2009 г. № 3-1-11/531
См. продолжение

[НМК]

Помогите пожалуйста! Уже месяц сижу над контрольной, голова идет кругом и цифры путаются! Заранее огромное спасибо.

Продолжение

49. Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1
Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 84100?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 36250?
- на исправление брака Д28 К16 2030?

- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 84100?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 36250?
Смысл проводки верен, а по цифрам – сами, но счет 16 не должен иметь остатка.

50. Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.
Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:
- на прибор ПК-8 Д20/1 К16 4194?
- на прибор ПК-8М Д20/2 К16 5400?
- реализованных на сторону Д91 К16 6300?

Смысл проводки верен, а по цифрам – сами, но счет 16 не должен иметь остатка.
- реализованных на сторону Д20 К16

51. Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.
Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:
- по ремонту здания цеха № 2 Д20/2 К25 12000?
- по ремонту здания общежития Д20/2 К25 8000?

Смысл проводки верен, а по цифрам – сами: сложите К25 по статьям затрат ремонт цеха и ремонт общежития и обнулите в Д20.2

Определите стоимость СМР на строительство гаража (материалы, зарплата, взносы) и начислите НДС – Д08 К68.2. Затем восстановите его обратной проводкой.
Это обязательно, т.к. обе суммы отразятся впоследствии в Декларации по НДС.
Только в каком периоде восстанавливать – не знаю, зависит от года к которому относится задача: Сейчас сразу же в конце месяца, более ранний вариант – после уплаты НДС в бюджет, т.е. получается в следующем квартале; еще более ранний вариант - после начисления первой амортизации после принятия гаража на баланс. Узнайте – может Ваш преподаватель такой целью, как НДС, и не задавался.

52. Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов. Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»
- блокноты Д91 К71 10000
- сувениры Д91 К71 5000
- НДС Д19 К71 2700
Представительские расходы не превысили установленного лимита.

Понятие представительских расходов значится только в статье 264 НК РФ, там же указан и лимит этих расходов – 4% от ФОТ. И представительские расходы относятся расходам производственным, т.е. учитываются по дебету 20, 26, 44.
Только вышеперечисленные расходы к представительским не относятся. См. ст. 264 пункт 2 НК РФ: расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда), транспортное обеспечение, буфетное обслуживание, оплата услуг переводчиков. Никаких блокнотов и сувениров – ни с настоящее время, ни в прошлых редакциях НК РФ нет.
Блокноты и сувениры – это больше похоже на расходы на рекламу - ст. 264 пункт 3 НК РФ.
Но реклама – это передача неопределенному кругу лиц, а у Вас все вручено представителям ОАО «Торгмаш».
В данном случае – это безвозмездная передача блокнотов и сувениров, которые, кстати сказать, сначала надо оприходовать Д10 К71, а уже потом уже списать Д91.2 К10, 19, в.ч. и НДС.
Причем в уменьшение прибыли они не могут быть приняты, т.к. лимит к ним никакого отношения не имеет – еще раз это не представительские расходы.
К тому же безвозмездная передача включается в налоговую базу по НДС. Но если уже не приняли к вычету НДС, то и начислять его не нужно, т.к. будет двойное налогообложение.
Мне кажется это Вы должны обсудить с преподавателем и если он скажет – данные расходы считать представительскими», тогда и будете их таковыми считать, но тогда Ваши проводки не верны.

54. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы. Д20/1 К25 220224

Проводка верная – сумму – сами (вы уже списывала часть счета 24 – см. п.51)

55, Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы Д28 К26 501840?

Счет 28 – только для учета брака, в Вашем случае – исправимого брака.
Счет 26 списывается или в Д20 или в Д90, исходя из учетной политики – выбирайте сами или с преподавателем.
А бензин со счета 23 в Д26 – кажется нигде еще не списывали

56. Ведомость учета затрат
Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 Д20/1 К28 16143?

Если часть брака не списывается за счет виновного лица, то проводка правильная. А сумма спишите, все что отразилось по Д28 – материалы, отклонение материалов… - замечание к пунктам:
П. 37. Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам Д28 К10 14000
П. 43. - рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8) Д28 К70 2000
П. 45. Расчет бухгалтерии по взносам Д28 К69
П. 49. Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
- на исправление брака Д28 К16 2030?
Если удержание
- в возмещение потерь от брака с Титова М.М. - 400 было по данному изделию, то спишите за минусом этой суммы (она и так уже должна быть списана Д73 К28 - см. замечание к п. 44)

57. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):
- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.) Д43 К40 6675000?
- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.) Д43 К40 1456000?

Проводки верные. А суммы берете нормативную (плановую) себестоимость на прибор ПК-8, она должна быть задана в условии и умножаете на 730 штук. И так же по второму изделию умножаете на 160.

58. Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):
- за прибор ПК-8 (400 шт.) Д 62 К90 3924000?
- за прибор ПК-8М (150 шт.) Д 62 К90 1459500?

Д62.1 К90.1. И где начисление НДС по Счет-фактура № 444 от 15.12 ?

59. Расчет бухгалтерии, книга продаж
- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции). Д 90 К68 821812?

Книгу продаж формируют в конце месяца, но начисление НДС и выставление счета-фактуры производится в 5-ти дневный срок после продажи.
Поэтому я и писала Вам ранее – где начисление НДС.
Сумму считайте сами: если сложите все ваши продажи и умножите на ставку – получите цифру, которая должна быть равна сумме НДС, начисленного от каждой продажи.
Д90.3 К68.2 – это от продажи готовой продукции Д62 К90.1
Но у Вас были продажи ОС и имущества, которые вы учли Д62 К91.1
А Вас было два аванса:
- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Д51 К62 900000
- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию Д51 К62,1 40000
НДС по ним считается «внутри» 900000 х 18 / 118 = … и начисляется Д76.АВ К68.2
У Вас были СМР – см. выше НДС по ним.

60. Расчет бухгалтерии:
Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58. Д 90 К43 3560000?

Проводки верные. А сумма берете нормативную (плановую) себестоимость на прибор ПК-8, она должна быть задана в условии и умножаете на 400 штук. И так же по второму изделию умножаете на 150.

61. Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации
Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:
- стоимость услуги Д 44 К60 30000
- НДС Д 19 К60 5400

Если Д44, т.е. Д44.2, то почему реклама по Д26 см. п.18.
Промышленные предприятия имеют право (но не обязаны) коммерческие расходы учитывать по Д44.2: доставка продукции к покупателю, расходы на рекламу, на изготовление тары, на упаковку, зарплату и взносы работников, занятых в погрузке-разгрузке, ремонт и амортизацию ОС, занятых в погрузке-разгрузке.
Ни зарплату, ни взносы, ни амортизацию, ни рекламу по Д44 Вы не начисляли. Зачем тогда здесь – подход к отражению коммерческих расходов должен быть один – это учетная политика – или таково требование преподавателя?
И входящий НДС принять к вычету.

62. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:
- по прибору ПК-8 Д 90 К40 743760?
- по прибору ПК-8М Д 90 К44 30000?

Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции – Д40 К20

Затем отклонения фактической себестоимости…
У Вас уже была проводка Д43 К40 – две суммы в п. 57.
А промежуточное сальдо по счету 40 спишите в зависимости от того дебетовое оно или кредитовое: Д90 К40 или Д90 К40 сторно (с минусом).
В итоге счет 40 сальдо иметь не должен.

63. Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью):
Д 08 К75 ?

Ваша проводка здесь совсем не уместна.
Речь о списании счетов учета себестоимости, из которых в зависимости от того как Вы провели операции, о которых я писала выше, могут быть еще не списаны остатки по счету 44 и 23 (бензин п 38.).
Счет 26 списали – п. 55, счет 20 – п. 62. Счет 25 тоже, кажется, весь списан.
Но счет 23 нужно было списать еще раньше в сч. 26 – уже писала.

64. Акт № 5, учредительный договор
Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:
- балансовая стоимость Д 75 К80 600000
- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки. Д 01 К01 550000

Если строительство незавершенно, то откуда счет 01.
550000 - Д 08 К80 – увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, т.к. прозошло увеличении номинальной стоимости долей в уставном капитале без изменения долей участников п. 1 ст. 284 НК РФ (а также письмо Минфин РФ в № 03-03-06/1/518 от 25.08.2011)
НДС при передаче имущества в Уставный капитал следует восстановить Д19 К68.2 и списать Д26 Кредит19 – п.3 ст. 170 НК РФ. Правда, неизвестно с какой суммы, т.к. в незавершенном строительстве есть суммы и без входящего НДС – зарплата + страховые взносы.
А счет 26, исходя из последовательности пунктом уже должен быть закрыт, а Книга Продаж уде сформирована выше. В общем выясните с преподавателем – нужно ли так глубоко копать.
Разница 600000 – 550000 = 50000 может быть списана на Д84.2 К08.

65. Акт инвентаризации № 2 от 1.12.
Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:
- первоначальная стоимость Д 94 К01 18000
- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.
Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А. Д 73 К94 ?

Рассчитайте сумму уже начисленного износа – амортизация будет начисляться, начиная с ноября 2002 – спишите как в пункте при продаже ОС.
Остаточная стоимость - Д 94 К01 (сумму рассчитайте) и за счет мастера - Д 73 К94

66. Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д 69 К70 4700?

Д 69.1

67. Акт приемки-передачи векселя
От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию Д 60 К62 5383500

Д58 К62.1 5383500

69. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Д 91 К62 118000
Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности Д 60 К91 270000
Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности ???

Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности - Д91.2 К62.1 – не принимается в уменьшение прибыли, т.к. срок не истек.
Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности – Д60.1 К91.1 - – не принимается в увеличение прибыли, т.к. срок уже истек.

70. Книга покупок.
Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указаных в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции). Д 68 К19 89560?

Проводка верная, сумму – сами просто соберите все суммы.
Если начисляли с СМР при строительстве гража - см. выше – то не забудьте восстановить Д68.2 К08.

71. Справка бухгалтерии.
Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58). Д 58 К91 85000?

58 К91.1. – увеличивает налог на прибыль
Сумма = Сумма займа х 10% : 365 х на число дней пользования займом с момента выдачи =

72. Расчет бухгалтерии
1. Определяется и списывается результат от продажи продукции. Д 99 К91 120786?
2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). Д 91 К68 135454?

Проводки неверны.
1. Определяется и списывается результат от продажи продукции.
Сложите все операции по дебету 90 и по кредиту 90.
Счет 90 сальдо не имеет – разницу между Д и К спишите в счет 99: Д 99 К90 или Д90 К99
Но сначала определитесь, куда вы списываете счет 26 в Дебет 90 или Дебет 20.
2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). Д 91 К68
Аналогично счету 90 – только проводки Д99 К91 или Д91 К99

73. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль ? ? ?
Начислен налог на имущество Д 99 К68 14900?

Это по налогу на прибыль проводка Д99 К68
А по налогу на имущество Д91.2 К68 – и делать это нужно до закрытия счета 91, т.е. до п.72.
Налоговая база по налогу на прибыль складывается ил производственных и прочих (внереализационных) доходов и расходов.
Производственные доходы и расходы:
Оборот по К90 – все обороты по Д90 (списанная готовая продукция, начисленный НДС от продаж, списанные расходы 26 – если они списывались в Д90), а также не забывать проводку Д90 К40 – прибавить к расхода или вычесть из расходов, если она – сторно.
Результат должен совпасть с тем, что Вы отразили в п. 72 по проводке Д 99 К90 или Д90 К99.
Просчитаете все ли расходы на рекламу вы можете принять в уменьшение прибыли – писала Вам выше. Если часть не принимается – исключите из производственных расходов, но тогда и НДС из книги продаж – писала выше.
По счету 91
Сложите все, что по К91.1, кроме тех, что не принимаются в налоговом учете, например из п. 69 – сложите.
Сложите все, что по Д91.2, кроме тех, что не принимаются в налоговом учете – таких у вас гораздо больше.
Возьмите разницу между К91 и Д91. Если Кредит больше, то доходов больше – прибавите к налоговой базе по налогу на прибыль, соответственно, если дебет больше – убыток – отнимете от налоговой базы по налогу на прибыль.
Сложите результаты со счета 90 и 91, если получится прибыль в налоговом учете – начислите налог. Ставка сейчас 20%, в т.ч. 2% в федеральный бюджет, 18% в региональный. А какая ставка должны быть у вас – зависит от года, к которому относится задача.

74. Справка бухгалтерии по реформации баланса
В конце года закрываются:
- субсчета счета 90 «Продажи» Д 99 К84 693757?
- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы» ? ? ?
- счет 99 (реформация баланса) ? ? ?

И 90 и 91 уже списаны в счет 99 – п.72
Остаток по 99 спишите: Д99 К84.1 или Д84.2 К99 – счет 99 при реформации обнуляется.
Не забудьте про налог на прибыль, если окажется, что он таки есть, т.к. он должен быть также в составе счета 99.

[Аноним]

Спасибр за ваши старания у меня такая же контрольная. Надеюсь можно будет воспользоватся вашими трудами и сделать ее.СПАСИБО СПАСИБО.

[Bolobol]

Вааау, решить кому-то такую контрольную - верх упорства

[Аноним]

здравствуйте, и у меня такая же контрольная. но нет некоторых проводок и сумм. кто-нибудь мог бы мне помочь?