НДС при импорте услуг из Беларуси

[ElenaBel]

Здравствуйте!

Есть такая ситуация. Юрлицо-резидент РФ покупает услуги перевода и корректуры текста у юрлица-резидента Беларуси. Возникает ли у покупателя обязанность по уплате косвенного налога, учитывая, что Протоколом от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (в РФ ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2010 № 94-ФЗ и применяется с 1 июля 2010 года (п. 1 решения № 36).) установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве – члене таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ?

Согласно п. 5 ст. 3 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства – члена таможенного союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства. Исключение из этого правила, то есть обложение НДС по месту регистрации покупателя (заказчика), предусмотрено в отношении подп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола по работам и услугам:
аудиторских, бухгалтерских, консультационных и юридических услуг;
маркетинговых, рекламных, дизайнерских и инжиниринговых услуг;
услуг по обработке информации;
научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических (технологических) работ;
услуг по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя (приобретателя) этих услуг.

Но оказание услуг по переводу, редактированию и корректуре текстов не относится к перечисленным видам услуг (74.83 - Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу по ОКВЭД).

Таким образом, правильно ли я понимаю, что покупатель не должен исчислять и уплачивать косвенный налог за такую услугу?

[Тоня]

Правильно.

[ElenaBel]

У моих коллег есть мнение, что деятельность по переводу и редактуре подпадает под определение из Протокола ("услуг по обработке информации;"). Аргументация такая: "обработка информации" из Протокола и "обработка данных" из ОКВЭД — разные вещи. Почему спрашиваю на форуме — мы сами продавец, резидент РБ. Поэтому у нас нет доступа к российскому налоговому инспектору, который мог бы нам разъяснить этот момент.

[Тоня]

Аргументация такая: "обработка информации" из Протокола и "обработка данных" из ОКВЭД — разные вещи.

И что? Какая обработка (не важно чего), когда у вас прямо указано

услуги перевода и корректуры текста

[Azel]

!!!!!!!!!!!!!!!!

[ElenaBel]

Вопрос еще в том, какие первичные документы нужны для правильного оформления этой сделки. Договор, закрывающий акт, и всё?

[Тоня]

Ну видимо результат мероприятия - перевод и корректура. Для бухгалтерии и валютного контроля, если оформлен паспорт, достаточно

Договор, закрывающий акт

[ElenaBel]

Ну видимо результат мероприятия - перевод и корректура. Для бухгалтерии и валютного контроля, если оформлен паспорт, достаточно

Разве нужен паспорт сделки? Сумма, скажем, 15 000 рублей.

[Тоня]

Я для красоты указала

если оформлен паспорт

? Даром ясновидения не обладаю и сумму вашей сделки знать не могу.

[ElenaBel]

Понятно, значит только договор и акт, спасибо.

[Elmira2012]

Добрый день! у меня аналогичный вопрос по импорту из Белоруссии: Белорусский исполнитель оказывает российскому заказчику услуги по рекламе на сайте. Заказчик на упрощенке. По Протоколу получается что заказчик является налоговым агентом по НДС. вот только непонятно в декларации по косвенным налогам есть раздел товары, а НДС по услугам где указывается ?

[Тоня]

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ здесь ни с какого боку, вы подаете обычную декларацию по НДС, заполнив в ней раздел 2.

[Elmira2012]

Спасибо!

[Alenka34725]

Добрый день! Что делать с НДС если мы покупаем у белорусов услуги? Счет выставлен в т.ч. НДС 20%. НДС платим в Беларусь, или в наш бюджет???

[Тоня]

А как можно заплатить налог, предъявленный резидентом другого государства, в бюджет РФ? По несуществующей в РФ ставке.

[ctm]

Добрый день. Первый рабочий день в новой компании и сразу поставлена срочная задача.
Подскажите, пожалуйста, кто в теме разбирается хорошо (просто пока свои мысли не совсем получается в кучу собрать)
Компания (ООО на ОСН) планирует заключить договор на транспортно-экспедиторские услуги с Белорусским перевозчиком на доставку груза из РБ в РФ (мы-экспедиторы).
Вопросы:
1. какие документы нам должен предоставить Белорусский перевозчик?
Я понимаю так : Договор, счет на оплату, Акт на оказанные услуги (а сч/ф нужна? - кто будет плательщиком НДС)
2. Какие нормативные документы мне брать за основу? Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»? что-то еще?
3. На какие еще нюансы обратить бухгалтеру при подобной сделке?

[Тоня]

Договор, счет на оплату, Акт на оказанные услуги

, транспортную накладную.

кто будет плательщиком НДС

Перевозчик при реализации вам услуг по перевозке груза.

[ctm]

, транспортную накладную.

Перевозчик при реализации вам услуг по перевозке груза.

Транспортная накладная - это СМР?
Перевозчик выставит счет с НДС (20%)? Мы у себя этот НДС к вычету не принимаем? на затраты ставить?

[Тоня]

это СМР

Да, если авто.
Никто не знает систему налогообложения иностранного перевозчика, он может быть и неплательщиком, но "чужой" НДС к вычету не предъявляется.

[ctm]

Спасибо за ответ.
Значит если они нам выставят документы с НДС - я могу принять всю сумму услуг на затраты ( в целях налогообложения прибыли)? или не могу?

[Тоня]

Можете. Но НДС по международной перевозке в РБ как и у нас 0%.

[ctm]

Благодарю

[jwell]

Добрый день клерки!
а подскажите платить ли мне агентский НДС если мы покупаем услуги у Института метрологии Белоруссии (гос унитарное предприятие), они по договору проводят работы по признанию результатов гос испытаний с целью внесения в гос реестр средств измерений р.Беларусь нашего программного обеспечения.