прибыль - при льготе на прибыль

[Натаlия]

Столкнулись с вопросом: бюджетная организация - СГЗ, СИЦ и ПД(собственные доходы).Освобождены от налога на прибыль, но отчет сдавать необходимо. В доход собираем поступления за период, в расход - то что за этот период тратим. Получается убыток, т.к. тратим еще и остаток переходящий с прошлого года. Раньше небыло убытков. Отнимаем то, что оплатили по ПД, но пошло на СГЗ (надо отнимать или нет?) Правильно ли собираем? И в этот отчет попадает только ПД или пропорционально и расход по СГЗ?

[Александр Х]

Освобождены от налога на прибыль

Почему?

СГЗ, СИЦ

Это понятно - пп 14 п 1 ст 251 - доходы не учитываемые при определении налоговой базы. А ПД - ?

[Натаlия]

Почему?

Это понятно - пп 14 п 1 ст 251 - доходы не учитываемые при определении налоговой базы. А ПД - ?

Мед.учреждение(мед услуги от прочих НК 149, п.2, п/п2)
По ПД налог не платим, но декларацию сдаем

[Александр Х]

НК 149, п.2, п/п2

Это НДС. По прибыли что?

[Натаlия]

Да, ошибка. Ст. 284.1 НК, применяем ставку 0 при указанных в статье условиях.
Всегда указывали прибыль и не платили, а сейчас убыток - вот и возникли сомнения. Когда собираем расход, то что купили по ПД, а направлено на СГЗ (в нашем случае расходник и медикаменты) отнимаем из расхода?

[Александр Х]

Когда собираем расход, то что купили по ПД, а направлено на СГЗ (в нашем случае расходник и медикаменты) отнимаем из расхода?

[Натаlия]

Понятно, а если при этом с убытком отчет получается, то это чем то черевато для нас? У налоговой не возникнут лишние вопросы? Просто такая ситуация у нас впервые

[Alexey_tob]

ставьте доход равен расходу. и не заморачивайтесь

[Александр Х]

Просто такая ситуация у нас впервые

Четвертый год с убытками сдаю. Проверяли. Действительно убытки.

У налоговой не возникнут лишние вопросы?

Что у тараканов в голове не известно ни кому, но проверка весьма сомнительна при ставке 0.

[Натаlия]

ставьте доход равен расходу. и не заморачивайтесь

если при проверке выяснится убыток, а в отчете доход=расходу, по карману не настучат?

[Александр Х]

если при проверке выяснится убыток, а в отчете доход=расходу, по карману не настучат?

Настучат, если занизили налог или исказили строку бухгалтерской отчетности.

[Alexey_tob]

корректировку никогда не поздно сдать

[Александр Х]

корректировку никогда не поздно сдать

Если проверка началась, то уже поздно.

[Натаlия]

И в этот отчет попадает только ПД или пропорционально и расход по СГЗ?

"В конце квартала накладные, общехозяйственные расходы относятся на расходы пропорционально объёму средств, полученных в общей сумме доходов." - цитата из УП. Мы так поняли это о косвенных расходах. Суть такая: к сумме дохода по СГЗ и СИЦ (ОМС нет) + ПД; далее ПД/на полученную сумму = коэффициент распределения косвеных расходов. Далее берем расходы по 221,223,225,226,272 (СГЗ, СИЦ) и применяем к ним этот коэффикиент. Полученные расходы добавляем в отчет. Как правильно прописать этот алгоритм в УП?

[Александр Х]

берем расходы по 221,223,225,226,272 (СГЗ, СИЦ) и применяем к ним этот коэффикиент

Вы допускаете, что расходы, оплаченные за счет СГЗ, СИЦ на самом деле относятся к ПД?

[Натаlия]

Косвенные расходы - почему нет? п. 1 ст.272 НК расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

[Александр Х]

п. 1 ст.272 НК расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

Это к ПД относится. А если вы целевое финансирование - СГЗ и СИЗ - используете для ПД, получаете нецелевое использование.
Операцию, которую Вы описали, мы используем для обоснования СГЗ. Получается так: общие расходы 100%, по пропорции 20% СГЗ и 80% ПД, СГЗ финансируется на 15%, ПД 80% принимаемые и 5% не принимаемые. СГЗ не делится.

[Натаlия]

Что значит: для обоснования СГЗ?

[Александр Х]

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.10.2014 № 02-01-09/49180

Объем финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на выполнение работ может рассчитываться сметным методом, исходя из потребности в средствах, необходимых для выполнения таких работ, либо могут использоваться нормативные затраты на выполнение работ.

[Натаlия]

как быть, например, с ГСМ: оплата только по СГЗ? А кассир ездит на машине деньги сдавать полученные по ПД

[Александр Х]

Или пешком, или по ПД.