Курсовые разницы при реализации в валюте

[Кея]

Добрый день, подскажите пожалуйста по какому курсу должна пройти реализация при следующей ситуации:
Счет покупателю был выставлен в EURO сумма 11319,00. 31.10.2011 покупательпроизвел предоплату в размере 50% 239866-59руб. по курсу ЦБ РФ на день оплаты (5659-50EURO) курс 42,3830. Следующие 50% предоплаты покупатель оплатил 16.01.2012 229822-66 (5659-50EURO)курс 40,6189.
Реализация произошла 25.01.2012 в полном размере 11319-00EURO (Торг 12 на сумму 454878-92руб).
Курс на 25.01.2012 40,1872.
Если производить реализацию по курсу на день фактического перехода права собственности, то получается положительная курсовая разница в размере 14810-33руб. К ней выставляется счет-фактура на сумму 2259-20руб.
Все ли верно? Буду очень благодарна за ответ.

[Аноним]

С 01 октября счет фактура на курсовые разницы не требуется. Все валите в плюс на 91 и все.

[Кея]

А курс то я выбрала верно? Нашла информацию, что возможно использование среднего курса 43,3830+40,6189/2=42,0009?Или все же курс на дату отгрузки верен?

[Аноним]

Курс программа выдает на день операции - я тоже всегда так делаю. А по какому курсу считать - у вас должно быть в договоре с покупателем прописано быть. У нас например - курс на дату отгрузки. У вас может быть по-другому

[Кея]

Спасибо огромное! Слава Богу, в договоре ничего такого не прописали.

[Тоня]

А курс то я выбрала верно?

Для расчета налога на прибыль неверно. И базу вы прилично занизили.

[Кея]

Тогда подскажите, пожалуйста, какой курс нужно выбирать?

[Тоня]

8-271-НК
В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
т.е. доход=сумма поступивших авансов. И никаких курсовых и суммовых разниц нет.

[Кея]

Если Вы внимательно читали мое сообщение у меня было 2 аванса, по какому из них выбирать курс?

[Кея]

Насколько я знаю, данна статья действует только в том случае, если разово был получен 100% аванс. Проблема как раз в том, что авансов было два (50% и 50%) и в разные даты, соответственно пересчет авансов в рубли был по разным курсам.

[Тоня]

Если Вы внимательно читали

Внимательно.

Проблема как раз в том, что авансов было два (50% и 50%)

Да хоть двадцатьдва, это 100% аванс на момент отгрузки, т.е. на 25 число цена товара окончательно сформирована. Вам покупатель полностью оплатил товар в сумме 469689,25, а отгрузили вы ему по цене

Торг 12 на сумму 454878-92руб

. Куда разницу денет? Это не суммовая. И тем более не курсовая.

[Кея]

Хорошо 100% аванс. Отгрузка в euro. Курс euro мне какой указывать? Просто поделить сумму рублевого аванса 469689,25 на сумму указанную в договоре 11319,00, получается курс 41,4957, верно?

[Кея]

Я изначально спрашивала какой курс выбрать, на основной вопрос Вы мне так и не ответили.

[Шторм]

Просто поделить сумму рублевого аванса 469689,25 на сумму указанную в договоре 11319,00, получается курс 41,4957, верно?

Верно, при 100% предоплате рублевой аванс по курсу каждой оплаты суммируется и делится на сумму а евро. Ни суммовых, ни курсовых разниц в этом случае не возникает.
Курс у вас получается 41,501 (469749,25 / 11319)

[Тоня]

на основной вопрос Вы мне так и не ответили.

Раз 20 ответила. Все полученные рубли/цену сделки. Просто за счет округлений курса до сотых, т.е. умножив 41.4956*11319, вы не получите на 90 счете выручку в размере полученных авансов. Здесь уже программный вопрос, накладная, проводка 62 90 и налоговая база по прибыли должна быть

469689,25

[Кея]

Спасибо.