Курсовые разницы при оплате тура иностранному туроператору

[ZHANNET]

Уважаемые форумчане, спецы по бухучету в туризме! Помогите, плиз, плиз!!! Фирма на УСН-15%.
Турагентский договор с иностранным туроператором, вознаграждение по 10 долларов с человека. Прием денег от туристов, например, 12.01.12 вместе с вознаграждением 10 долларов по курсу ЦБ пусть будет 30 руб+конвертация, далее покупка валюты-13.01.2012 по курсу банка 32 руб и отправка валюты по инвойсу заграницу, например, 14 января 2012 по курсу 31,50 руб.Как отразить курсовые разницы при УСН при оплате иностранцу? Будут ли эти курсовые участвовать в налогообложении?
10 долларов по курсу, что поступила в кассу или р/счет по 30 руб-это наша выручка понятно.Убытки от покупки валюты -наши убытки, в валютном контракте указано все за наш счет, они уменьшают базу или нет? Далее отправка за границу по другому курсу (выше), курсовая разница куда-на наши налогооблагаемые убытки? А у нас доход только агентское по кассовому методу, т.е. по 30 руб. Или курсовая разница ложится на расчеты с иностранцем, т.е. 91 свой не трогаю? А переоценка валютных счетов-для целей налогообложения как, если мы не успели до конца месяца перевести валюту? А остатки на счета в валюте переоцениваем, для целей налогообложения учитываем это или нет? Откликнитесь, пожалуйста, кто работает с иностранцами-ТО!!!

[ZHANNET]

Ау, бухгалтеры турфирм!! Никто не работает с иностранцами -ТО, да еще и на УСН? Не поверю, ни за что! Ну, что делать с этими курсовыми разницами? В 2013 году будем сдавать балансы и на упрощенке тоже, тогда все ПБУ надо снова изучать и им руководствоваться при составлении баланса, тогда по кассовому методу по- любому надо будет переоценивать остатки на валютных счетах, счетах расчетов с покупателями и поставщиками и др.

[А.бух]

у меня так курс банка отличается от ЦБ:
57.1/51 списание с руб.счета ср-в для покупки (руб.выписка)
52/57.11 = 100,00 долл =ПОкупка долл (евро) вал. выписка
76.55/52 перевод ин. контрагенту

57.11/57.1 =100,00 долл= это прводку делаю вручную "ПЕРЕВОДЫ в пути"
91.3/57.1 Разница м/д курсом ЦБ и покупки (с убытком)
или
57.1/90.1 если прибыль, более выгодный курс

[А.бух]

это по курсовым разницам.
а то, что Вы написали я не поняла вообще вопроса..

[ZHANNET]

Имела ввиду, что иностранцу переводим валюту днем позже, возникают курсовые разницы по переоценке валюты, банк дает валютную выписку, в ней указана курсовая разница между днем покупки валюты по ЦБ и днем отправки валюты по ЦБ, куда девается эта разница при УСН,участвует ли при налогообложении?
Далее-остатки денег на валютных счетах-переоценка делается на конец месяца или нет, куда списываем такие курсовые разницы при УСН?
До конца года не успели перевести иностранцу валюту, есть задолженность перед ним в долларах, переоценка есть при УСН по этой задолженности или нет, курсовая разница относится для целей налогообложения или нет? Читала такое, что если агент действует в интересах принципала , а ТО-принципал по агентскому договору, то все курсовые разницы -это не убытки или прибыль турагента, для целей налогообложения турагент у себя их не учитывает, а относит на расчеты с туроператором. Так ли это при УСН?

[ZHANNET]

Так поняла, что бухгалтеры крупных туристических фирм наш форум не посещают, а уж они точно работают с иностранными туроператорами, но явно на УСН не находятся.Поэтому проблем с курсовыми у них в учете нет.Ну, да, ладно-к крупным обращаться не будем.
Люди, кто на УСН в туризме (средний и малый бизнес) и работает с инопартнером, неужели вы на курсовые разницы вообще внимание не обращаете? Есть же письма Минфина, как вы ими руководствуетесь в своей работе? Попробую прикрепить парочку таких.

[А.бух]

Не понимаю, Вы не в 1С ведете учет, программа сама списывает в конце мес., верно,
но при возникновении курсовых разниц при расчетах в контрагентами в валюте,
положительная курсовая разница- принимаемый доход,
отрицательная- не принимается
и никакое путаницы

[ZHANNET]

Тут вопрос в том, что курсовые разницы по посредническому договору, даже когда переоцениваешь задолженность на нашу базу не должны влиять, ни в доход ни в расход, это расходы и приходы принципала, а мы турагенты-продаем турпродукт иностранного туроператора, у которого мы не покупаем туруслуги, а действуем в рамках агента.
Вот если бы мы были туроператорами, покупали бы у иностранца полный пакет услуг или по частям покупали и формировали бы свой турпродукт-тогда и курсовые все- наши и положительные и отрицательные.
Может у кого другое мнение на это? Прошу вас, выскажитесь, может, что-нибудь прояснится у меня в мозгах. А.бух,вам спасибо за ответ , но че-то не поняла, почему плюсовые в доход, а минусовые не учитываем, я так поняла, что это учитываем только для целей налогообложения при УСН -15%

[ZHANNET]

Уважаемые клерки, ау! Мой вопрос так остался незамеченным у тех, кто делает переводы заграницу по инвойсам от туроператоров.Попробую снова свою проблему описать. Тур стоит 1000 долларов США.Турагентский договор с иностранным туроператором, вознаграждение 10 долларов за 1 туриста.Приняли в кассу 1010 $ по курсу 30 руб=30300 руб. , купили валюту по курсу 31 руб. , купили 1000 долларов, чтобы отправить иностранному ТО. Д-57 К-Т 51 31000 руб., зачислили валюту на валютный счет по курсу ЦБ 30,50 руб. , это будет Д 52 К57 1000$/30500 руб., убытки от покупки валюты Д-т 91/02 К 57 500руб.-это разница между покупкой по курсу биржи(банка) и ЦБ (она уменьшает базу для УСНО -15%?).
Далее оплатили иностранцу на другой день (курс изменился) по курсу ЦБ уже 30,60 руб. эти же самые 1000 долларов. Д-т 60/22 К-т 52 1000$/30600 руб., разница в 100 руб, проводка такая будет Д-52 К-т 91/01 100 руб.-это мой доход?
Потом мое агентское 10 долларов х30 руб=300 руб. Д-т 62/1 турист К-т 90/01, а потом ведь надо сделать взаимозачет между ТО и туристом?
Д 62/01 турист К 60/22 1000 $/, а как дальше ? Ведь по 62/01 1000/30000 руб., а отправили ТО по инвойсу в рублевом эквиваленте-1000/30600 руб. и куда девать 600 руб., надо сделать Д 62/01 турист К-т 91/01- это мой доход 600 руб.?? Он для целей налогообложения УСН учитывается? Или проводка другая Дт 60/22 ТО (иностранец) К-т 91/01 опять 600 руб.-мой доход для УСНО? Вопрос чисто практический. Плиз, плиз, помогите!!!

[Аноним]

В какой программе вы работаете? Вы делаете закрытие месяца?

[ZHANNET]

Работаю 1с предприятие упрощенка версия 7,7. Переоценку остатков на в/счетах программа делает при закрытии месяца, но взаимозачет в валюте как сделать- только вручную!!! И куда девать эти разницы при упрощенке? Правильные ли проводки у меня? Очень-очень хочется узнать, надо подбивать уже финансовые результаты и платить УСНО, а сомнения мучают в части этих курсовых разниц.