Учёт в Микрофинансовой организации

[A.Kulagina]

можете,уставной капитал не влияет на сумму выданного займа

Тут скорее всего вопрос контролируемых сделок. Поэтому УК может влиять на сумму займа !

[Дмитрий Щеголихин]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста,
для регистрации МФО в ЦБ требуют справку о подтверждении наличия средств с балансом.
ООО открыто в 2016 году, баланс еще не сдавали.
Кто сталкивался? Как выходил из ситуации.

Это где это у вас ЦБ такое требует?

[nasy]

Всем доброго времени суток.
Мы каждый год помогаем в проведении Новогодних праздников в больницах и интернатах. Всегда закупали необходимые подарки (согласованные) и их дарили вместе с Благотворительным фондом.
Теперь у руководства резонный вопрос возник, а можем ли мы эти суммы перечислять непосредственно в БФ? Или приобретать на свою организацию сами подарки и передавать их по договору в БФ.
Начала изучать налог на прибыль. ПБУ 18/02. Применять его мы, как МФО, должны.
В итоге всей этой операции, будь то деньги непосредственно, или подарки готовые, у меня возникает ПНО....с корреспонденцией 99.02-68.04 n-сумма?....Я правильно понимаю суть операции???....Т.е. с суммы которую я трачу на благотворительность я должна платить налог 20%?.....при том что у меня по результатам финансового года получается убыток, я по сделке с благотворительностью всеравно должна уплатить налог живыми деньгами?....Верно?

[Guselia]

Добрый день!
При формировании налога на прибыль затраты обособленных подразделений на какие расходы вы относите: на прямые (стр.010 в декларации по налогу на прибыль)или косвенные (стр.040)?
Пришло требование с налоговой с просьбой расшифровкой заявленных косвенных расходов.

[nasy]

Добрый день!
на какие расходы вы относите: на прямые

а что у Вас в УП?....туда и относите)

[Guselia]

хотела спросить, как у вас учитываются расходы?

[nasy]

как у вас учитываются расходы?

Прямые)

Тоже был такой косяк....Программа автоматически ставила на Косвенные....Налоговая написала такое же письмо, как и Вам.....я созвонилась....пообщалась....отправила исправительную, отразив все расходы, как Прямые....пока тишина....с НГ уже в настройках Программы изменю все затраты на прямые

[Guselia]

вот у нас тоже также программа относит на косвенные

[Guselia]

а как вы написали объяснительную? можно как образец посмотреть?

[nasy]

а как вы написали объяснительную?

вроде никак....что-то "В ответ на Ваше требование №___ от ___ нами была предоставлена исправительная декларация по Налогу на Прибыль за (период)....

[Guselia]

Созвонилась с налоговиками,мне сказали,что должны учитывать как прямые.


Кому интересно,почитайте:
Добрый день! В микрофинансовой организации на протяжении 2014-2015г.г. все расходы относились на 26 счет. Соответственно в декларации по налогу на прибыль расходы отражались как косвенные. Налоговая инспекция интересуется, почему в декларации по налогу на прибыль 100% расходов являются косвенными. Подскажите, имеет ли право микрофинансовая организация использовать для отражения расходов только 26 счет или нужно еще задействовать 20 счет?
Добрый день,
Расходы микрофинансовой организации перечислены в ст. 297.2 НК РФ, которая введена в действие Федеральным законом от 02.11.2013 N 301-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и вступила в силу 01.01.2014 года.
Кроме перечисленных, в указанной статье, расходов, микрофинансовые организации, на основании ст. 297.3 НК РФ, вправе создавать резерв на возможные потери по займам. Суммы отчислений в указанный резерв включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Также, микрофинансовые организации вправе формировать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, согласно ст. 266 НК РФ. Сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от суммы доходов и включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

Распределение расходов на прямые и косвенные устанавливаются учетной политикой организации. Вы вправе самостоятельно определить перечень прямых расходов.
Прямые расходы отражаются на счете 20
Косвенные расходы – на счете 26
Внереализационные расходы – на счете 91.

Организации, применяющие метод начисления (кроме торговых организаций), должны, в обязательном порядке, распределять все расходы на прямые и косвенные. Относить все расходы только на счет 26 – это неверно.

Обычно, к прямым расходам относятся (ст. 318 НК РФ):
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда сотрудников, занятых в производственной деятельности, и взносы на социальное страхование, начисленные с этих сумм. То же касается и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
- амортизация основных средств;
- прочие расходы.

Исходя из положений ст. 318 НК РФ, если микрофинансовая организация занимается только выдачей займов, то к прямым расходам могут быть отнесены:
- заработная плата сотрудников, которые непосредственно участвуют в оформлении займов
- страховые взносы с заработной платы сотрудников, которые непосредственно участвуют в оформлении займов

[Guselia]

тогда нужно делить и на прямые и косвенные

[nasy]

тогда нужно делить и на прямые и косвенные

Давайте рассуждать)
Совсем не претендую на знание 100% всех участков БУ и НУ

Прямые - они списываются полностью - 100% (Что Вы сюда относите?)
Косвенные - пропорционально (чему?) - незакрытым займам?....как это физически рассчитывать?

[Guselia]

а еще вопрос: поступления через судебные приставы -это же внереализационные доходы
согласно НК РФ "....признанные должником суммы штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также суммы, подлежащие уплате должником по решению суда (п. 3 ст. 250 НК РФ)"

[ZZZhanna]

Прямые - они списываются полностью - 100% (Что Вы сюда относите?)
Косвенные - пропорционально (чему?)

наоборот.

[nasy]

наоборот.

СПАСИБО )))))))

Но вот вопрос то остается вопросом))))......должны мы и 20 и 26 счета использовать?
Но если мы косвенные спишем 100%, а прямые (из мнимой пропорции) тоже спишем 100%, то тогда смысл нам на два счета делить затраты?......Или всетаки мы прямые будем с пропорцией закрывать?

поступления через судебные приставы

если это погашение по выданным нами займам, то это ОД+%+пени (штрафы)+госпошлина....у всех них разные счета учета.....к

внереализационные доходы

относятся только пени (штрафы) и госпошлина

[Guselia]

внереализационные доходы я же не должна показывать в НД по НДС?

[nasy]

внереализационные доходы я же не должна показывать в НД по НДС?

нееееет....там в НД по НДС только 7 раздел, в котором НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ за квартал

[Guselia]

спасибо, еще раз убедилась,что правильно

[nasy]

аааааа....Давайте всетаки разберем затраты)))))....давайте обсудим))))
Чтобы уж с НГ изменить настройки 1с....и в НГ войти с правильной политикой партии))))

[Guselia]

давайте и вместе учетную политику сделаем

[nasy]

дк она уж стопятьсот раз сделана))))))

мне теперь расходы и благотворительность покоя не дают(((((((
пока вот есть передых в отчетах....а то скоро опять все завертится и закрутится)))))

[Guselia]

на 2017 год?

[nasy]

на 2017 год?

2016))))))))))))))))))))))))))))))).....но я ее сделала неделю назад))))....вот и хочу щас затраты все отразить верно))))

[Guselia]

давайте вместе разбираться

[nasy]

т.е. с НГ мы ведем затраты по двум счетам?
20 счет - прямые
26 счет - косвенные

Что мы относим к прямым?
Что мы относим к косвенным?

Каким образом будет списание прямых?.....т.е. должны участвовать начисленные %....другого у нас нет.....но вот как это будет происходить технически?.....ведь в ручную это ж совсем не осилить!!!.....это надо делать реестр займов незакрытых на конец месяца, потом отслеживать его закрытие по месяцам, и списывать в расходы только ту часть затрат что приходится на оплаченную часть начисленных процентов......прям голова кругом(((((((......или меня не туда понесло????

[Guselia]

Полезное для нас...

Вопрос: О формировании микрофинансовыми организациями в целях налога на прибыль резервов по сомнительным долгам и на возможные потери по займам.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 сентября 2015 г. N 03-03-05/51075

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу формирования микрофинансовыми организациями резерва сомнительных долгов и резерва на возможные потери по займам и сообщает следующее.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 297.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 Кодекса, создавать резервы на возможные потери по займам.
Суммы отчислений в резервы на возможные потери по займам, сформированные в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" и Федеральным законом от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: Указание Банка России от 14.07.2014 "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" имеет номер 3321-У, а не 3321.
------------------------------------------------------------------
В пункте 3 Указаний Банка России от 14 июля 2014 г. N 3321 "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" установлено, что резервы на возможные потери по займам формируются:
по сумме основного долга по микрозаймам, в которую не включаются: платежи в виде процентов за пользование микрозаймом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу микрофинансовой организации, вытекающие из договора микрозайма;
по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму.
Учитывая изложенное, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения микрофинансовая организация формирует резервы на возможные потери по займам, эти резервы покрывают сумму основного долга и все проценты, предусмотренные договором. При этом резерв сомнительных долгов по процентам по такому займу не формируется, поскольку статьей 266 Кодекса предусмотрено, что для налогоплательщиков - кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций не признается сомнительной задолженность, по которой в соответствии со статьей 297.3 настоящего Кодекса предусмотрено создание резервов на возможные потери по займам.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
04.09.2015

[Guselia]

так можно ли создавать резерв по сомнительным долгам?

[nasy]

Чет не догоняю(((...письмо от 2015 года.....на сегодня Указание в редакции от 14.07.2014 г. N 3321-У утрачивает силу. Вступило в силу Указание ЦБ от 28.06.2016 № 4054-У

Может это ответ?

[nasy]

Guselia, Вы прям на одной волне со мной))))))
Я вот щас тоже изучаю вопрос по резервам)))))
НО!!!
У меня другой вопрос
3. Резервы на возможные потери по займам формируются:
по сумме основного долга по микрозаймам, в которую не включаются: платежи в виде процентов за пользование микрозаймом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу микрофинансовой организации, вытекающие из договора микрозайма;
по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму;
по сумме вложений в приобретенные права требования по договорам микрозайма;
по сумме требований по начисленным процентным доходам по вложениям в приобретенные права требования по договорам микрозайма.
По ОД все понятно
По %% тоже все ясно
По сумме вложений - это сумма приобретенной цессии?...верно понимаю?
По сумме требований по начисленным %- это чьи %, наши по цессии, или же начисленные прежним займодавцом, у которого мы купили уступку?