Списание деб и кред задолженности

[Vovchickov]

Вот в одной из старых тем нашел:

На вопрос отвечает консультант компании АКМР:

Списание просроченной кредиторской задолженности со счетов, предназначенных для учета расчетов, осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Согласно п.78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н, подлежат списанию только те суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности. При этом ст.196 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что общий срок исковой давности устанавливается в три года.
На основании п.78 Положения по ведению бухгалтерского учета, суммы депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на увеличение доходов у некоммерческой организации.
В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой Дт 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - Кт 91 «Прочие доходы и расходы».
При этом списанные суммы налогообложению не подлежат.

Корсун Н.В.,
специалист отдела общего аудита
ООО АКГ «Акция»

[Vovchickov]

Я правильно понимаю:
дт 91,2 кт 60, 76,,,,, 100 руб
дт 60,76,,,,кт 91,1 90 руб
дт 86 кт 91,2 10 руб

в налоговом учете ничего.

[Над.К]

А что у Вас за задолженность?

[Vovchickov]

Есть деб и кред задолжность поставщиков, а еще члены - ушли и не заплатили.....

[Над.К]

А почему не оплатили поставщикам? Или почему с них не стребовали переплаченное?

[Vovchickov]

Ну первым платить уже некуда, их самих уже нет.
А другим заплатили, они нам все поставили, а документы взять невозможно.. уже невозможно.

[Над.К]

Ну у Вас будет в налоговом учете внереализационный доход ввиде списаной кредиторской задолженности. А вот можно ли включить списание дебиторской задолженности в расход по прибыли, это вопрос.

[Vovchickov]

плохо...а если не делать никаких телодвижений, ну и пусть себе висит. наказуемо?

а проверяют обычно 3 последних года...мож задолжность списать еще толстопятым годом....в момент возникновения.

[Над.К]

Ну это Вам виднее, смогут найти или нет

[ZZZhanna]

плохо...а если не делать никаких телодвижений, ну и пусть себе висит. наказуемо?

Думаю, кредиторку будут рыть, и очень захотят её увидеть в составе доходов.

[Над.К]

Ну её не так легко нарыть, если прошло три года. Кроме того, к НКО не так часто ходят, может еще лет пять пройти до проверки, а может и все 10