Раздельный учет НДС при экспорте

**Аноним** · 12.10.2011, 15:38

У нас производство. Когда закупаем материалы, весь входящий НДС ставим к возмещению, так как не знаем куда пойдут данные материалы. При экспорте восстанавливаем НДС и отражаем по строке 100 декларации.
1. В каком периде надо восстанавливать НДС: в момент перемещения на экспорт или в момент приобретения?
2. Будет ли это раздельный учет НДС? При восстановлении мы сажаем экспортный НДС на отдельный счет.

**Тоня** · 12.10.2011, 15:44

1. В периоде отгрузки на экспорт.
2. В чем смысл вопроса будет-не будет?

**Аноним** · 12.10.2011, 15:49

1. А в период передачи материалов в производство можно восстановить. У нас сроки изготовления больше месяца.
2. Налоговая просит выписку из приказа об учетной политике о раздельном учете НДС.

**Тоня** · 12.10.2011, 16:16

1. Можно
2. Будет, пишите это в УП

**Аноним** · 12.10.2011, 16:19

Спасибо большое

**Евгений_не** · 13.10.2011, 12:58

Прошу прощения, Тоня, не хочу плодить тем; задам вопрос здесь.

Был экспорт в сентябре, подтверждение конечно будет в 4 квартале.
НДС восстановленный сейчас по какой строке должен пройти - по строке 100?
Вопрос к тому, что строка к уплате 230 и сальдо 68.НДС разнится на сумму восстановленного налога по товару на экспорт.
что я не сделал до конца

**Тоня** · 13.10.2011, 13:13

НДС восстановленный сейчас по какой строке должен пройти - по строке 100?

Да.

строка к уплате 230 и сальдо 68.НДС разнится

Налог, который восстанавливаете, в этом квартале к вычету взяли или в прошлых? По восстановлению проводки сделали?

**Евгений_не** · 13.10.2011, 13:26

проводка Д-т 19, К-т 68, НДС

товар был смешанный. часть закупили специально под экспорт.
он так и остался на 19 б.сч.
и часть у нас было в наличии с начала года - продавать на экспорт не было в планах, поэтому восстанавливали

**Тоня** · 13.10.2011, 13:50

Если у вас сальдо по 68 всегда копейка в копейку сходится с 1 разделом декларации ...сравнивайте книги покупок\продаж и обороты по 68 с декларацией.

**Евгений_не** · 13.10.2011, 13:58

спасибо!
"будем искать" (С)

**dana620321** · 17.10.2011, 09:25

Добрый день! Прошу совета.
Организация закупила за границей материалы для производства оборудования, которое будет продано на экспорт. Могу ли я не брать НДС к вычету по этим материалам в текущем периоде, а взять к вычету только в периоде при подтверждении 0 ставки НДС.

**Тоня** · 17.10.2011, 10:35

Могу ли

Можете, даже обязаны.

**Аноним** · 17.10.2011, 14:20

Если на счете 19 раздельный учет вести по группе контрагентов:
НДС по приобретенным МПЗ
НДС по общехозяйственным расходам (распределяемый)
НДС по приобретенным МПЗ для экспорта

Весь НДС ставится к возмещению, если соблюдены все условия, а при отгрузке на экспорт восстанавливается.

Будет ли это являтся раздельным учетом?

**Тоня** · 17.10.2011, 14:23

на счете 19 раздельный учет вести по группе контрагентов:

Сами же на свой вопрос ответили, жестко это определение в НК не закреплено.

**Аноним** · 17.10.2011, 14:27

А какие счета в учетной политике указать для раздельного учета:

10, 19, 90

счета затрат надо или нет

**Тоня** · 17.10.2011, 15:01

Какие хотите, это ваша методика. Нужно вам делить затраты - делите, только отношение к теме этой ветки сие не имеет.

**понаехавший Тут** · 17.10.2011, 17:06

Что же никто не задает главный вопрос современности о котором написано в письме ФНС России от 15.09.2011 № ЕД-4-3/15009

В соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона № 245-ФЗ статья 170 Налогового кодекса дополнена подпунктом 5 пункта 3, согласно которому суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса.

Кто как представляет такое восстановление НДС? За какие периоды (месяцы, кварталы, года или десятилетия)? При каждой отгрузке на экспорт по нескольку раз или один раз за отчетный период?

**Тоня** · 18.10.2011, 09:18

Что же никто не задает главный вопрос современности

Ошибаетесь, невнимательно форум читаете, вопрос обсуждения 170-НК (тупые письма пока никому не интересны) уже всплыл отдельной веткой http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=426657. Имхо пока все печально, особенно для традиционных экспортеров-производителей. Попытаемся дождаться разумных разъяснений, наверняка письма от налогоплательщиков уже пошли.

**понаехавший Тут** · 18.10.2011, 15:25

Проспал Тоня, поспал

**Оксана_27** · 12.01.2012, 07:42

Подскажите, пожалуйста, мы продали материалы на экспорт, которые когда то сами покупали со ставкой 18%.
Сейчас мне необходимо восстановить НДС.
Какие проводки нужно сделать?
Дт19 Кт68
Дт 91/кт19???

**Тоня** · 12.01.2012, 10:16

Дт 91/кт19???

С чего вдруг? К вычету его. В периоде подтверждения 0 ставки в декларацию заявите, пока пусть на 19 висит, если восстановление и подтверждение приходятся на разные налоговые периоды.

**Оксана_27** · 12.01.2012, 10:23

да на разные периоды приходится!

Тогда и доп.лист не надо оформлять?
В декларации показывать?

**Тоня** · 12.01.2012, 10:38

Тогда и доп.лист не надо оформлять?

Вы в 4 кв. 2011 отгрузили этот товар на экспорт и восстановили относящийся к нему входной НДС? Тогда не надо, включайте в книгу продаж и декларацию за 4 кв.

**Оксана_27** · 12.01.2012, 10:44

Спасибо

**Аноним** · 12.01.2012, 10:59

Добрый день! Скажите, пожалуйста, а НДС по общехозяйственным расходам обязательно рапределять? И как вообще выбрать , какие из этих расходов использовалиь при экспорте, какие нет? Как потом налоговая проверяет это? Вдруг мы взяли такие расходы, которые к экспорту ну никак не могут подойти? И еще можно уточнить, правильно я понимаю, за какой период брать общехозяйственные расходы. Если экспорт происходит в январе, к примеру, то когда мы будем сдавать декларацию по НДС за 1 кв. мы берем весь НДС по общехоз.раходам, делим пропорционально выручке (экспортной и неэкспортной), тот НДС, который относится к экспортной выручке, оставляем на 19, а к зачету берем, вносим в книгу покупок уже потом, когда экспорт потдвержден и показываем его в разделе декларации по экспорту, так?

**Тоня** · 12.01.2012, 11:16

Приблизительно. Только зачем при одной экспортной сделке в январе делить весь входной за 1 кв.? Делите только январский.

**Аноним** · 12.01.2012, 12:09

А правда, зачем.. не знаю, просто привыкла мыслить отчетными периодами) Спасибо, что подсказали.Значит, только за тот месяц, когда был произведен экпорт... Интересно, а это где-нибудь прописано...

**Тоня** · 12.01.2012, 12:25

Нигде. Как и четкий порядок раздельного учета. 10-165-НК дает вам право на изобретение, закрепляемое в УП.

**Аноним** · 12.01.2012, 13:11

Жаль, что НК не дает мне право вообще не разделять эти общехозяйств. расходы(( ну какя разница , как мы будем зачитывать этот НДС - по разд.1, или по разд. 4, или по разд.5( Т.е. если в январе ничего кроме экспорта не будет, этот НДС по основной декларации не показываем, а только потом в экспортном разделе?

**Тоня** · 13.01.2012, 09:44

НК не дает мне право вообще не разделять эти общехозяйств. расходы

Дает

10-165-НК дает вам право на изобретение, закрепляемое в УП.

Я, например, не делила ОХЗ (у меня обратная ситуация - выручка по ставке 0% составляла почти 100% общего объема). Взяла "правило 5%" из 170-НК и заявляла весь входной в 4 раздел.

Тема: Раздельный учет НДС при экспорте

Опции темы

Поиск по теме