Раздельный учет НДС при экспорте

[Тоня]

надо ли с/ф от РЖД тоже делить, т.е. НДС принимать к вычету только тогда когда соберу подтверждающие документы?

Имхо надо, расходы на возврат тоже относятся к реализации по ставке 0.

[АнонимЭкспорт]

я тоже думаю, что вроде как относится, но с другой стороны, ведь международная перевозка закончилась, товар выгрузили, и назад едут пустые вагоны без товара.
Тоня, а как вы думаете насчет раздельного учета по общехозяйственным расходам? Ведь в НК прописано, что делить обязаны, если одновременно осуществляете операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению

[АнонимЭкспорт]

И еще вопрос, Ндс, который нам предъявили по аренде вагонов (которые ушли в междунар. перевозку) и НДС по возврату этих вагонов я ставлю в декларации в Раздел 4 графа 3?

[Тоня]

но с другой стороны, ведь международная перевозка закончилась, товар выгрузили, и назад едут пустые вагоны без товара.

А разница? По смыслу той же 170-НК, в которую внесли пункт о восстановлении, "использования ТРУ для осуществления операций, предусмотренных 1-164-НК..", т.е. у вас этот возврат имхо относится к конкретной сделке.

Ведь в НК прописано

Увы, вы не одиноки в этом вопросе, арбитражки за последние лет 10 полно по поводу применения налоргами 170-НК к экспортерам. Но они упорно цепляются за 10-165-НК.
Порядок определения суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
, т.е. налогоплательщик любым макаром, но должен определить схему деления, если он реализует ТРУ по разным ставкам НДС для вычленения суммы, относящейся к реализации по 0%. Вы просто не обязаны применять жесткий порядок 170 статьи. И здесь уже работает принцип "проще дать, чем объяснить, почему не хочешь"

[Натали Солнце]

Тоня, Спасибо за ответ. (это АнонимЭкспорт)
тогда помогите разобраться с этим общех. ндс. Реализация на экспорт была в 1 кв., доки собрала сейчас, буду подавать вместе с декларацией.
ндс по услугам связи за 1 кв. надо было разделить исходя из выручки по РФ и экспорт еще в 1 квартале и оставить висеть на 19 счете, а на 30.06. принять к вычету и отразить в Разделе 4?

[Тоня]

Да. У вас соотношение выручки по 0 и 18 (удельный вес) какое? Много там этих услуг связи получается?

[Натали Солнце]

к сожалению, больше 5 %

[Тоня]

А кто вас обязывает помнить именно о 5%?))) Сами ж пишите

Ведь в НК прописано, что делить обязаны, если одновременно осуществляете операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению

Сильно больше?

[АнатолийК]

Прошу прощения, прочитал всю тему , но полного ответа для себя не нашел, как правильно заполнить декларацию по НДС:

У нас был экспорт в Беларусь в марте поставили товар, ну скажем, на 100 руб (НДС 0%), покупали в России тоже за 100 руб. (в т.ч НДС18%), подтверждающие документы пришли во 2 кв., как я должен был все это отразить в декларациях за 1 и 2 кв.?

Заранее благодарен за ответ.

[Тоня]

В декларации за 2 кв. в разделе 4 заполняете графу 1 (код операции), графу 2 (экспортная выручка) и графу 3 (заявляете налог, предъявленный поставщиком в марте, к вычету) И вместе с подтверждающими экспорт документами несете все в налоговую.

[АнатолийК]

Извиняюсь за бестолковость, поставщик - это тот кто нам поставил? Мне не надо было включать его счет-фактуру в книгу покупок в 1 кв.?

[Тоня]

Он. Не надо было.

[АнатолийК]

Спасибо, будем исправлять.

[АнатолийК]

Стоп,стоп, стоп в разделе 4 нет графы (экспортная выручка), есть (налоговая база) что туда ставить?

[АнатолийК]

И еще, в 100 страке я должен чего-то указывать?

[Тоня]

в разделе 4 нет графы (экспортная выручка), есть (налоговая база)

Открываем 153-НК и читаем внимательно. Выручка от реализации товаров/работ/услуг и формирует базу.

в 100 страке я должен чего-то указывать?

Вы о 3 разделе? Вы в 1 кв. входящий заявили к вычету?

[Натали Солнце]

Сильно больше?

за 1 кв. выручка по 0 ставке - 74%, по 18% - 26%
за 2 кв. по 0 ставке - 57%, по 18% - 43%.
Тоня, посоветуйте как сейчас быть с общехоз. НДС.
Сумма ндс за 1 кв. была для распределения 30659руб, по экспорту - 22613,00р, по рф -8046,00р, за 1 кв. я весь ндс (30659р) приняла к вычету (показала в стр.130 Разд.3), теперь за 2 кв надо восстановить 22613 и показать в стр.100 разд.3?

[Тоня]

мда, приличное у вас соотношение...Имхо уточненку за 1 кв....у вас экспорт был в 1 кв. и вы должны были тогда ОХЗ распределить, оставив часть на будущее.

[АнатолийК]

Вы о 3 разделе? Вы в 1 кв. входящий заявили к вычету?

Он вошел в строку 010 (так как был включен в книгу покупок) и больше ни где не показывался, я теперь понял что сделал не правильно, как мне надо было указывать в 1 кв.? по каким строкам, в голове полный ералаш.

[Тоня]

Ни по каким. Этот НДС остается у вас на 19 счете до тех пор, пока не соберете подтверждающие документы по сделке, к которой он относится.

[АнатолийК]

Ни по каким. Этот НДС остается у вас на 19 счете до тех пор, пока не соберете подтверждающие документы по сделке, к которой он относится.

Все понял, убираю из книги покупок входящую с/ф, увелчиваю НДС за 1 кв. на указаный в данной с/ф, а в декларации за 2 кв., отражаю вычет в разделе 4, налоговая база - стоимость продажи, Налоговый вычет - НДС по с/ф поставщика. Все так?
Может подскажите каким образом мне учесть этот вычет в 1С 8.2 (каким документом провести?)

[Тоня]

Так.

каким образом мне учесть этот вычет в 1С 8.2 (каким документом провести?)

Во 2 кв. точно также как и в 1 кв. Формируете записи книги покупок и этот с/ф в ней регистрируется. А из 1 кв. убирается при помощи формирования доп.листа книги покупок.

[АнатолийК]

[QUOTE=Тоня;53758816]Так.
Во 2 кв. точно также как и в 1 кв. Формируете записи книги покупок и этот с/ф в ней регистрируется. А из 1 кв. убирается при помощи формирования доп.листа книги покупок.[/QUOT Спасибо большое!

[Алиса7]

Подскажите, пожалуйста, мы импортер, работаем в основном на продажу в России, но в этом кв. был экспорт в Казахстан и Беларусь, пытаюсь сформировать восстановление НДС в 1С 8, он мне предлагает распределить косвенные расходы, хотя в УП про это ничего не сказано, да и доля экспорта крайне мала -меньше 1 %. Нужно ли распределять НДС по косвенным расходам??? Как составить декларацию правильно в 1С, если он берет много лишних, на мой взгляд, цифр (это я про косвенные)? Помогите разобраться, НДС горит уже....

[Шерочка]

Подскажите, пожалуйста, мы импортер, работаем в основном на продажу в России, но в этом кв. был экспорт в Казахстан и Беларусь, пытаюсь сформировать восстановление НДС в 1С 8, он мне предлагает распределить косвенные расходы, хотя в УП про это ничего не сказано, да и доля экспорта крайне мала -меньше 1 %. Нужно ли распределять НДС по косвенным расходам??? Как составить декларацию правильно в 1С, если он берет много лишних, на мой взгляд, цифр (это я про косвенные)? Помогите разобраться, НДС горит уже....

У меня тоже доля экспорта мала! Но я все равно распределяю НДС по косвенным расходам! В этом нет ничего сложного! В 1С БП2.0 все для этого предусмотрено! Все проводки формируются правильно! Я с прошлого года в БП работаю! Мне она нравиться больше чем Бух.7.7! Интересно, откуда лишние цифры берутся у вас в декларации? Может вы что-то задваиваете документами? Сформируйте отчет по НДС, и тогда поймете ваши данные в декларции, или нет!

[Шерочка]

Подскажите, пожалуйста, мы импортер, работаем в основном на продажу в России, но в этом кв. был экспорт в Казахстан и Беларусь, пытаюсь сформировать восстановление НДС в 1С 8, он мне предлагает распределить косвенные расходы, хотя в УП про это ничего не сказано, да и доля экспорта крайне мала -меньше 1 %. Нужно ли распределять НДС по косвенным расходам??? Как составить декларацию правильно в 1С, если он берет много лишних, на мой взгляд, цифр (это я про косвенные)? Помогите разобраться, НДС горит уже....

Да и еще скажу одно! Я декларацию заполняю ручками! То есть разбиваю входной НДС по разделам руками! Автоматом она не правильно распределяет! НДС я показываю к возмещению только тот, что могу подтвердить документами!

[Натали Солнце]

Имхо уточненку за 1 кв....у вас экспорт был в 1 кв. и вы должны были тогда ОХЗ распределить, оставив часть на будущее.

буду сдавать уточненку за 1 квартал с доплатой налога и пени. Еще раз проверьте меня, пожалуйста, в раздел 3 стр.100 (восстановление) я ставлю сумму 22613,00 и этот ндс отражается в книге продаж, так? А в декларации за 2 квартал этот ндс будет отражен в разделе 4?
при заполнении декларации за 2 квартал я опять делю общехоз. ндс за 2 квартал, ту часть которая относиться к экспорту, показываю в стр.100?
а в строке 130 (вычеты) показывается вся сумма общехоз.ндс?

[Тоня]

Нужно ли распределять НДС по косвенным расходам???

Стопицотый раз. Порядок ведения раздельного учета отдан на откуп налогоплательщику, он его самостоятельно разрабатывает и закрепляет методику в УП. При такой маленькой доле экспорта вы можете написать, что весь входной по ОХЗ принимается к вычету по общим правилам. Но методика в УП должна быть (например, расчет пропорционально выручке по ставкам 18/0), процентный порог должен быть закреплен и расчет этого порога должен иметь место быть.

[Тоня]

в раздел 3 стр.100 (восстановление) я ставлю сумму 22613,00

Если вы весь НДС по ОХЗ приняли к вычету в квартале, в котором была отгрузка по ставке 0% (1 кв. как я поняла), то вы не восстанавливаете, а снимаете часть неправомерно предъявленного. 130 стр.+доплист в книге покупок. Восстанавливается входной в том случае, когда он был принят к вычету в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором прошел экспорт.

А в декларации за 2 квартал этот ндс будет отражен в разделе 4?

Да.

при заполнении декларации за 2 квартал я опять делю общехоз. ндс за 2 квартал, ту часть которая относиться к экспорту, показываю в стр.100?

См. выше.

[Наталья В.]

вот и меня заклинило на экспорте
первый вопрос такой: есть реализация по ставке 18% = 1500 рублей, экспорт = 70 рублей, продано ОС = 72 рубля (суммы условные), для определения пропорции распределения НДС по ОХР надо учитывать продажу ОС?
суммы получаются копеечные, но бумажку составить все равно надо правильно
второй вопрос: подтверждения экспорта пока нет, но суммы НДС по ОХР я ведь уже могу прямо за 2 квартал поставить к вычету (экспорт получается все равно меньше 5%)? а это касается и НДС по валютному контролю или перестраховаться и оставить его висеть на 19 вместе с НДС по товару?