Проверьте правильно ли решена задача по расчету НДФЛ

[olgasboewa]

Бухгалтеру ООО «Наследие» Сидорчук Н.Н. начислена заработная плата по основному месту работы:
- за январь - 15 200 руб., за февраль - 15 000 руб.,
- за март - 16 300 руб., за апрель - 16 000 руб.,
- за май - 15 800 руб., за июнь - 16 200 руб.,
- за июль, август, сентябрь - по 16 500 руб.,
- октябрь и ноябрь - по 16 000 руб.,
- за декабрь - 16 200 руб.
В июле т.г. бухгалтеру начислены и выплачены дивиденды по результатам работы предприятия за прошлый год в сумме 88 000 руб.,
В декабре бухгалтер получила компенсацию за время служебной командировки - 22 400 руб., в том числе в пределах установленных законодательством норм - 3 200 руб.
Задание: определите сумму налога на доходы физических лиц, укажите порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Решение:
1) Вычислим доход физического лица по итогам работы за год, облагаемого по ставке 13%
15200+15000+16300+16000+15800+16200+(16500*3)+(160 00*2)+16200=192200 руб. – з/плата по основному месту работу
88000 руб. + 22400 руб. = 110400 руб. – дивиденды + командировочные
2) В марте доход физического лица превысил 40000 руб, следовательно с этого месяца стандартный вычет на работника не применяется
400*2 = 800 руб.
Таким образом, стандартный налоговый вычет составит 800 руб.
3) Определим совокупный облагаемый налогом доход физического лица за год:
192200 руб – з/плата по основному месту работы
88000 – дивиденды
22400 – командировочные
Итого: 302600 руб.
4) Предоставление налогового вычета.
Физическое лицо имеет право на следующие вычеты:
800 руб. – стандартный вычет
3200 руб. – норма командировочных
Итого 4000 рублей.
5) Налоговая база подлежащая налогообложению по ставке 13%:
302600 руб. – 4000 = 298600 руб.
НДФЛ = 298600 руб. *0,13 = 38818 руб.

[Над.К]

Дивиденды облагаются по ставке 9%.
И 3200 - это не вычет. Просто у физлица доход 22400-3200. А не 22400
Хотя это какая-то удивительная командировка судя по цифрам ))

[olgasboewa]

Проверьте пожалуйста, а верно ли сейчас решение?
Решение:
1) Вычислим доход физического лица по итогам работы за год, облагаемого по ставке 13%
15200+15000+16300+16000+15800+16200+(16500*3)+(16000*2)+16200=192200 руб. – з/плата по основному месту работу
88000 руб. – дивиденды
22400 руб. – 3200 руб. = 19200 руб. – командировочные
2) В марте доход физического лица превысил 40000 руб, следовательно с этого месяца стандартный вычет на работника не применяется
400*2 = 800 руб.
Таким образом, стандартный налоговый вычет составит 800 руб.
3) Определим совокупный облагаемый налогом доход физического лица за год:
192200 руб – з/плата по основному месту работы
88000 – дивиденды
19200 – командировочные
Итого: 299400 руб.
4) Предоставление налогового вычета.
Физическое лицо имеет право на следующие вычеты:
800 руб. – стандартный вычет
Итого 800 рублей.
5) Налоговая база подлежащая налогообложению по ставке 13%:
19220 руб. + 19200 руб. = 211400 руб.*0,13 = 27482 руб.
Налоговая база подлежащая налогообложению по ставке 9% (дивиденды):
НДФЛ = 88000 руб. *0,09 = 7920 руб.
Итого: НДФЛ = 27482 + 7920 = 35402 руб.

[Над.К]

Да, все верно

[olgasboewa]

спасибо!!!!

[GLEM]

В 2011 году ООО Энергоснаб получило след-е
доходы:

1) выручка за отгруженные товары 25 млн.руб. в т.ч. НДС 18%
2) дивиденды по ЦБ 150 т.р. (ставка 9%)
3) доходы от сдачи в аренду имущества 540 т.р. в т.ч. НДС
4) получена неустойка от поставщика в размере 40 т.р. в т.ч. НДС
5) безвоз. получено ОС стоимостью 300 т.р. в т.ч. НДС

расходы:

1) себестоимость реал.товаров 19 млн. руб в т.ч. НДС
2)зпл. работникам 1 млн. 300 т.р.
3) аренда 800 т.р. в т.ч. НДС
4) уплачены пени в бюджет 3 т.р
5)сумма начислен.амортиз-и 80 т.р.
7) прочие расходы 140 т.р. в.т.ч. НДС

Расчитать налог на прибыль и распределить его по бюджетам.

[GLEM]

ООО Энергоснаб установил работникам след-е оклады:

1) Петрову 1976 г. рожд. 28 т.р./мес.

2) Иванову 1982 г.рожд. 15 т.р./мес.

3) Яковлеву 1952 г.рожд. 20 т.р./мес

Рассчитать сумму страховых взносов в месяц, которую уплатила организация с ФОТ и распределить по фондам.

[GLEM]

В 2011 году в организации :

1) размер выплач. окладов 140 т.р.

2) размер выплач. премий 210 т.р.

3) сумма мат. помощи выплач-й трем работникам в размере 5 т.р. (всего 15 т.р.)

4) уплач. сторонней организации за организацию питания работн-в 40 т.р.

5) приобр. спецодежда для работ-в в сумме 15 т.р.

Необходимо рассчитать сумму страх.взносов уплаченных в 2011 г.

[Аноним]

Индивидуальный предпринематель занимается торговлей. Выручка от реализации товаров за год составила 520000руб. Сумма документально подтвержденных расходов 300000руб. Определить сумму налога на физических лиц за год, если у него совокупный доход в марте превысил 40000руб.

[Незнайка=)]

Помогите решить задачу!!! У Волковой 44 000(ежемесячный доход), 65 584(сумма налога,удержанная источника выплаты), дочери 16 лет, обучение дочери 14 000, лечение Волковой 65 000, приобрела квартиру за 1 300 00, продала Лысенко за 140 000 руб.машину.. Зачача НДФЛ.

[Над.К]

Ну так давайте своё решение, а мы скажем, правильно или нет

[Аноним]

1. 20 августа работнику начислили аванс в сумме 20000 рублей за август. 5 сентября он получил остальную часть зарплаты в сумме 30000 рублей. Определите сумму НДФЛ и период, когда его следует удержать, а также суммы, которые оба раза работник получит на руки.

Сумма НДФЛ составила: (20000+30000)*13%=6500 руб.
С аванса НДФЛ не удерживается и не уплачивается в бюджет. В последний день месяца (август) рассчитать полную зарплату за август, но с выплаты остальной части зарплаты удержать НДФЛ всей суммы зарплаты за август.
Суммы, которые получит работник:
20 августа – 20000 руб.
5 сентября – 23500 руб.

[Над.К]

Все верно

[Аноним]

Работник в 2012 году приобрел квартиру за 4000000 рублей. Его доходы, облагаемые НДФЛ, в 2012 году составили 1300000 рублей. Кроме того, в 2012 году им были понесены расходы по отделке квартиры в размере 1500000 рублей и на уплату процентов по займу, полученному у работодателя и направленному на приобретение жилья, в сумме 60000 рублей. Определите сумму имущественного вычета и объясните каким образом он будет представляться.

Решение
Работник имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
- на приобретение на квартиры в размере,
- на расходы по отделке квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого приобретена квартира, предусматривает приобретение не завершенных строительством квартиры без отделки.
Общий размер имущественного налогового вычета не должен превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на:
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры не более 3 000 000 рублей
Сумма имущественного налогового вычета 2.000.000+60.000=2.060.000 руб.
Указанный имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также на основании документа, подтверждающего право собственности на долю в жилом доме и платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Сумма неиспользованного за 2012 год имущественного налогового вычета в размере 760.000 руб. (2.060.000 – 1.300.000) переходит на следующий налоговый период
Сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом (1.300.000*13%=169.000 руб), полностью возвращается работнику из бюджета при надлежащем оформлении документов

[irina1988]

начисления:- заработная плата 15000(ежемесячный оклад 18000)
- пособие по временной нетрудоспособности 2600
дети: дочь в возрасте 10 лет
дочь в возрасте 22 года, студентка заочного отделения института
нужно вычислить ндфл за март 2012 г
17600-1400(вычет)=16200*0,13(налог)=2106 значит сумма к выплате 15494 правильно я поняла?

[Над.К]

Да

[irina1988]

[Над.К]

А почему у Алябьева вычет 1000? А что за вычет у Васильевой и Воронцовой? А почему матпомощь по смерти родственника вы обложили НДФЛ? Дальше не стала смотреть и так понятно, что матчасть не выучена ))

[irina1988]

так как лимит 40 000 Алябьев не укладывается, отсюда 1000 вычет на ребенка,у васильевой стандартный вычет 400, у воронцовой согласна ошиблась, написав вычет, но мат помощь не облагалась налогом

[Над.К]

irina1988, Вы вообще в Налоговый кодекс не заглядывали? Откуда Вы такие цифры берете? Все давно изменилось.

[irina1988]

у нас лекции 2010 года, сижу еще раз разбираюсь

[Над.К]

Выбросьте их. И откройте НК в действующей редакции