Отгрузка продукции на экспорт в белоруссию возмещение НДС

[Аллаfed]

Мы производим продукцию и отгружаем на экспорт в Белоруссию, НДС- 0%, скажите могу ли я по сырью, использованному в производстве продукции сразу брать НДС к вычету как только отгрузили продукцию? И если кто знает какими проводками отражать ндс и в какой момент

[Тоня]

сразу брать НДС к вычету как только отгрузили продукцию?

А есть смысл? В декларации вы этот НДС все равно отразите только в периоде сбора подтверждающих 0% документов по конкретной отгрузке. А это может быть и не квартал отгрузки.

[Аллаfed]

а можно ведь потом востановить НДС взятый к вычету? тоесть покупатель должен оплатить ндс в своей стране и нам эти документы выслать и после этого можно обращаться за ндс в свою налоговую?

[Тоня]

Не совсем поняла вас...Покупатель при ввозе товара в РБ заплатит в бюджет страны НДС, получит от совей налоговой отметку на заявлении о ввозе и пришлет вам 1 экземпляр оного. Данное заявление является одним из документов, представляемых вами в налоговую для подтверждения 0% ставки НДС по этой отгрузки. И вот в периоде подачи этих документов отразите в 4 разделе декларации выручку и вычеты по сырью, пошедшему на изготовление экспортируемой продукции.

[Ан123]

Добрый день. возможно где то уже обсуждались данные вопросы. Только начинаем работать в рамках Таможенного союза (наша компания в РФ). Подскажите какие документы необходимо получить от РБ и РК. И что именно сдавать в налоговую. Груз самостоятельно забирает со склада Москвы, или транспортная ими заказанная. Кроме CMR надо еще ТТН делать или CMR достаточно.

Заранее спасибо.

[Тоня]

Кто\что\куда забирает? Вы (компания в РФ) экспортируете товар в РБ и РК?

И что именно сдавать в налоговую.

Протокол о порядке взимания косвенных налогов в ТС от 11.12.2008. Перечень необходимых для подтверждения ставки 0 документов, порядок и сроки их представления.

Кроме CMR надо еще ТТН делать

Нет.

[Ан123]

мы продаем в республику казахстан и в беларусию оборудование

[Тоня]

Рады за вас И?

[Ан123]

Спасибо. Пока все понятно.

[tatsiana]

Тоня, подскажите мне пожлста. Я купила товар в РФ ставка НДС 18%. Продала в РБ ставка НДС 0%. И получила подтверждение с бел.стороны об уплате налога. И это все произошло в одном квартале. Вычеты, кот. у меня относятся к реализации с 0 ставкой - это ТОЛЬКО вычеты по товару, который продала. Или вычеты по общехоз.расходам тоже надо как-нибудь пропорционально разделить? Вот этот момент как-то не могу понять, помогите пожалуйста!

[Тоня]

Или вычеты по общехоз.расходам тоже надо как-нибудь пропорционально разделить?

Как-нибудь желательно разделить. Как - на ваше усмотрение, закрепленное в вашей учетной политике.

[zharkov65]

Такое складывается впечатление, что никто толком не знает от начала до конца порядок действий по возмещению НДС при экспорте в РБ. Какая-то отрывочная информация. А всё видимо дело в том, что налоговыми органами не определён этот чёткий порядок действий. Если идёт перепродажа товара-там всё понятно. Возмещаем НДС по купленному для экспорта товара в периоде подтверждения ставки. Проблемнее гораздо с НДС входящим по другим ТМЦ и услугам. И здесь позиции налоговых органов, как я понял, различные. Позиция № 1: НДС входящий за квартал по услугам, в случае, если в налоговом периоде была реализация на экспорт, но не было получено подтверждение, распределяется пропорционально выручке по разным ставкам налога. НДС, который приходится на выручку со ставкой о% остаётся не возмещённым. После подтверждения - возмещается в полном объёме. По ТМЦ сложнее. Там НДС надо делить в момент передачи в производство. Кстати НДС по ОС тоже предлагается поделить. Позиция № 2: Все так-же, но при расчёте надо ещё учитывать остатки не возмещённого НДС с предыдущих налоговых периодов. Позиция №3: Разработать другой порядок возмещения и указать его в учётной политике. При реализации товаров это сделать проще. Например указать конкретно какие услуги связаны с экспортом (брокер, валютный контроль, оформление сертификатов и т.п.) ну возместить конечно по купленному товару. А если производство??? Что посоветуете, господа? Или не изобретать велосипед и делить весь входной НДС?

[Тоня]

Кстати НДС по ОС тоже предлагается поделить.

Уже не предлагается, а вменяется в обязанность. Хотя тут явный косяк в формулировке 170-НК, там ссылка на 0 ставку по 1-1-164-НК....а налорги наверняка и к экспорту по Соглашению будут притягивать.

По ТМЦ сложнее. Там НДС надо делить в момент передачи в производство

Сырье и материалы при производстве ГП? Не "надо", а возможно делить. Если вы можете это сделать в момент списания. Как правило производственники заранее не знают по какой ставке будет реализована продукция, поэтому заявляют вычет сразу полностью, а в периоде отгрузки на экспорт часть восстанавливают.

А если производство??? Что посоветуете, господа?

Вы же понимаете, что совет вам дадут в лирической форме, производстве вещь очень индивидуальная и масштабами и рынками сбыта. Кто-то экспортирует 99% ГП ежедневно, кто-то всего 5% и раз в год. Естественно, методика ведения раздельного учета будет (и удобна и реализуема технически) совершенно разная. Встречала крупных производителей, который отдавали на сторону именно разработку учетной политики в части раздельного учета и внедрение оной в используемое предприятием программном обеспечении.

[ММС]

Тоня, подскажите мне пожалуйста. Что делать с НДС, можно ли его возместить? Если фирма купила товар не в РФ, а в США ставка НДС 18%. Продала в РБ ставка НДС 0%. И получила подтверждение с бел.стороны об уплате налога.

[Тоня]

в США ставка НДС 18%.

Это как? Американцы предъявили НДС по ставке 18%?

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, а если ситуция такая: производство полностью на экспорт , что будет с НДС по сырью? То есть НДС к уплате по реализации 0. И "входящий" НДС к вычету не поставить?

[zharkov65]

Если вся продукция на экспорт, что редкость, то НДС входящий можно возмещать, но только если экспорт подтверждён, т.е. надо НДС вх распределять.

[zharkov65]

Это как? Американцы предъявили НДС по ставке 18%?

Это как? Американцы предъявили НДС по ставке 18%?

У меня был такой случай. Нам оказали услуги на территории РБ, предъявили нам в т.ч. НДС 20%,хотя по-моему не должны были предъявлять. Вот что мне делать с этим налогом? Я всё включил в расходы.

[Тоня]

хотя по-моему не должны были предъявлять

Это только по вашему, а по Протоколу в случае признания местом реализации данной услуги территорию РБ налог предъявляется согласно национальному законодательству. Точно так же и в РФ.

Я всё включил в расходы.

Правильно сделали.

[Аноним]

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста с экспортом сталкиваюсь в первый раз. Была отгрузка в Белоруссию 11.10.11 сч-фактуру выставили по ставке 0%. Товар закупили в сентябре 2011 года, еще не подразумевая об экспорте.У меня вопрос такого характера какие опреации мне нужно провести в 4 квартале и отчитаться по НДС и в 1кв. 2012, т.к. подтверждение ставки 0% планируется в 1кв. 2012. А именно как отразить учет и оформить декларацию по НДС!

[Тоня]

Товар закупили в сентябре 2011 года, еще не подразумевая об экспорте

В цене товара НДС предъявлен? К вычету его заявили в 3 кв.?

какие опреации мне нужно провести в 4 квартале

Искл. НДС интересует?

как отразить учет

будет понятно после ответа на мой первый вопрос.

и оформить декларацию по НДС!

Если документы будут собраны на 31.03.12 - отразить в 4 разделе декларации по НДС.

[Аноним]

Да предъявлен НДС. Меня интересует как восстановить НДС в 4 квартале 2011 году,т.е. как в бух. учете отразить проводкой правильно, и в декларации по НДС за 4 кв. 2011.А так же хотела бы уточнить восстановленный нужно будет уплачивать?

[Тоня]

т.е. как в бух. учете отразить проводкой правильно

Обратной. 19 68.

и в декларации по НДС за 4 кв. 2011.

в 100 строку.

А так же хотела бы уточнить восстановленный нужно будет уплачивать?

Уплачивают итоговый НДС (раздел 1 и 2), а не по конкретной проводке/строке декларации.

[Аноним]

Т.е. если у меня получается 17319 НДС к уплате по внутреннему рынку, и если я ставлю в стр.100 и соотвественно 090 сумму НДС по экспорту 215000 , т.е. в стр. 230 стоит 232319 к уплате?

[Тоня]

Да.

[MarinaZolotyh]

Помогите разобраться впервые возникла ситуация: Контракт на поставку заключен с российской компанией, а отгрузка фактически в РБ - в отгрузочных документах будет указан грузополучатель "белорус". Как быть с НДСом?

[Тоня]

А право собственности к вашему покупателю где переходит? И кто заключает договор перевозки этого товара?

[Oks_Li]

Отгрузка в РБ была в декабре 2010 г. по условиям договра покупатель сам забирает в Москве товар. транспорт мы не заказываем СМR соответственно у нас нет. 3 экз заявления получили во 2 кв. 2011 г. Но никто не отразил вообще этот оборот в декларации ни с 18% ни с 0%. сейчас восстанавливаю. Покуаптель (РБ) товар оплатил только в 1 кв 2011 г. Поставщику этого товара (РФ) еще не полностью оплатили.
Вопросы такие:
1. правильно или сдать уточненку за 2 кв.2011 г. с 0%?
2. подтверждающие доки только Торг-12, контр, с-ф, 3-1 экз заявл.? СМR требовать не будут?
3. можно ли полностью принять к вычету всю сумму выставленную поставщиком по этому товару (независимо от оплаты)?
4. Реализация по бухучету проходит в 4 кв 2010г., и отражается в декларации по налогу на прибыль в 4 кв.2010?

[Тоня]

В контракте и торг-12 в цене товара указан НДС по ставке 0%?
1. Нет, уточненку за 4 кв. 2010 с неподтвержденным экспортом и доначислением налога и за текущий (2 кв. 2012) с подтвержденным экспортом и пакетом документов.
2. Могут. Не проблема запросить транспортную накладную у покупателя
3. Можно
4. Да, если право собственности на этот товар перешло к покупателю в том периоде

[Oks_Li]

Тоня, спасибо, что откликнулись. Цена в контракте и накл. с 0%.
1. почему за 4 кв надо сдавать с 18%? ведь есть 180 дней. отгрузка была в декабре 2010. а подтверждение пришло в марте 2011 (не 2012)
А в остальном все понятно, спасибо огромное.