НДС с аванса, реализация которого предполагается в след. квартале

[sonataly]

Фирма занимается строительством и является Застройщиком.
В отчетном периоде (сентябре) был получен аванс в счет будущей реализации
прочих активов на сумму более 1000000 без учета НДС.
Так вот возникает вопрос нужно ли в этом случае сдавать
НДС за сентябрь с аванса, реализация которого предполагается в след. квартале?

[Ведьмачка]

вариант 1. в договоре прописано, что это не аванс ,а целевое фининсирование конкретного объекта, заказчик выступает соинвестором.вы получили аванс от соинвестрора, то НДС не начисляется, так как такие поступления являются целевыми поступлениями Д51 К86. Вы все расходы собираете на 08 счете. при этом стоить помнить про возмещение входного НДС инвестор(Застройщик) может возместить из бюджета только тот НДС, который был им оплачен(п.2 ст171 НК), следовательно по расходам которые осуществляются за счет целефого финансирования входной НДС инвестору не возместиться. Чтобы опредеоить какую долю НДС вы можете возместить надо свою долю(например 70%) умножить на сумму НДС уплаченную по расходам на строительство. Не забывайте, что НДС можно возместить только 1-го числа следующего месяца после ввода дома в эксплуатьацию. НДС приходящийся на долю соинвестора списывается за счет средств целевого финансирования Д86 К19.
т.е НДС за сентябрь не возникает. передача объекта соинвестору Д86 К08 на сумму полученного от соинвестора целевого финансирования -НДС на доля соинвестора.
Пример стоимость строительства 1 200 руб.Доля соинвестора 120, т е 10%
он перевел вам деньги Д51 К86 120
вы оплатили стоимость материалов и работ на сумму 1 000 000, втом числе НДС 166 ,67
тогда к возмещению за счет целевого финансирования Д86 К19 166,67*10%=16,67
к вычету из бюджета Д68 К19 166,67-16,67=150

Главбух отраслевое приложение"Учет в строительстве" №3/2002

Вариант 2.Если же по договору эти деньги проходят именно как аванс, а не целевое поступление от соинвестора, то платите НДС и сдавайте декларацию.