Бюджетный учет. Инструкция 70Н. Перерасход по подотчетным суммам.

[Gross]

Как отражать перерасход сумм по авансовым отчетам и, соответственно, на какой субсчет «нового» плана счетов относить входящее кредитовое сальдо по субсчету 160 «Расчеты с подотчетными лицами»? Субсчет 208 00 относится к разделу «Финансовые активы», но кредитовое сальдо по нему не является обязательством.

[Аноним]

ответить

[Аноним]

Как отражать перерасход сумм по авансовым отчетам и, соответственно, на какой субсчет «нового» плана счетов относить входящее кредитовое сальдо по субсчету 160 «Расчеты с подотчетными лицами»? Субсчет 208 00 относится к разделу «Финансовые активы», но кредитовое сальдо по нему не является обязательством.

Т.е. товарищ заплатил за госучреждение, а денег как гусар за это не взял?

Тогда пусть учреждение ему будет должно:
Д208.00 К302.?? на сумму перерасхода
Теперь учреждение должно не подотчетнику, а контрагенту.
Да входящее сальдо лучше так отразить.

[Обтария]

В таком гусарстве ничего удивительного нет (см. http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=45166) Но рассуждения почти правильные, если аванс не получал, тогда конечно на 302. А если получал? Может по дебету 208 с минусом отразить?

[Ян Цысь]

Хммм... я задал похожий вопрос лектору на семинаре (Ростовский дворец железнодорожника, 600 слушаетелей) и ее ответ (привожу в упрощенной форме):
"во втором разделе нельзя отражать остаток на кредите, поэтому эта сумма в балансе должна отражаться со знаком минус по дебету"

Так что Обтария не можно а нужно

[Plesen~]

Да,в приказе 26Н предусмотрен только счет 208...так что там с минусом...

[аЛёка]

На конференции с представителем Минфина дана консультация, что по определению такого быть не должно, но рекомендовано делать зеркальную проводку, т.е. Дт 160 Кт 020800000. При работе с п/отчетниками я руководствуюсь правилом не принимать а/о без выданного аванса, но ситуации бывают разные, и жизнь вносит свои коррективы

[Gross]

Но даже если мы будем философствовать с отражением входящего остатка, все равно потом в жизни вполне могут возникнуть проводки, приводящие к кредитовому сальдо на 208 00. И что нам тогда делать с такой проводкой? До нулевого сальдо отражать с плюсом, а оставшуюся часть в перевернутом виде с минусом. Вряд ли это разумно. Скорее всего, все как обычно, с отражением положительного кредитового сальдо. Просто в отчетности это потом перевернется нужным образом, как дебиторская задолженность, но с минусом.

И уж если оно так, то стоит ли мудрить с входящим кредитовым. Может разумнее отражать его как кредитовое с плюсом?

[КрузКоварный]

Скорее всего, все как обычно, с отражением положительного кредитового сальдо. Просто в отчетности это потом перевернется нужным образом, как дебиторская задолженность, но с минусом.

И уж если оно так, то стоит ли мудрить с входящим кредитовым. Может разумнее отражать его как кредитовое с плюсом?

Совершенно верно! В регистрах все с плюсом, в отчетности - свернутое сальдо, поэтому, если кредитовое сальдо больше дебетового, то будет минус. Проводки с минусрм - это исправительные проводки "сторно". См. п.4 Инструкциий 70н.

[аЛёка]

Я не совсем разобралась в различиях фраз входящий кредитовый и кредитовый с плюсом, извените. В любом случае проводку перевода я делаю в программе по каждому п/отчетному лицу и итоговое сальдо. И завожу обороты и по Дт и по Кт в дальнейшем программа их сворачивает. Остаток будет либо Дт, либо Кт.(на практике). Но в идеале счет активный, хотим мы этого, или не хотим. Трактовка Минфина однозначна, это подтверждает и Приказ 26н, на это нам ненавязчиво указывает ИМНС, поэтому отучайте своих п/отчетников от практики брать товар за свой счет. Поверьте, это не безнадежно, просто нужно время, желание, и немножко упрямства. А нормальный руководитель, доверяющий своему бухгалтеру, никогда не пойдет на открытую контру. Все мы люди и дорожим своей работой.

[BorisG]

... поэтому отучайте своих п/отчетников от практики брать товар за свой счет. ...

Если б бухгалтеру доверили роль руководителя...
На практике все гораздо сложнее... И реальная работа диктует свои правила... Впрочем, это уже неоднократно обсуждалось.

[Ян Цысь]

Я не совсем разобралась в различиях фраз входящий кредитовый и кредитовый с плюсом, извените. В любом случае проводку перевода я делаю в программе по каждому п/отчетному лицу и итоговое сальдо. И завожу обороты и по Дт и по Кт в дальнейшем программа их сворачивает. Остаток будет либо Дт, либо Кт.(на практике). Но в идеале счет активный, хотим мы этого, или не хотим. Трактовка Минфина однозначна, это подтверждает и Приказ 26н, на это нам ненавязчиво указывает ИМНС, поэтому отучайте своих п/отчетников от практики брать товар за свой счет. Поверьте, это не безнадежно, просто нужно время, желание, и немножко упрямства. А нормальный руководитель, доверяющий своему бухгалтеру, никогда не пойдет на открытую контру. Все мы люди и дорожим своей работой.

Разве то что счет активный однозначно означает что по нему не может быть отрицательного остатка? По моему это никак не взаимосвязано...