валютный кредит

[Mariya78]

Добрый день ,
взяли кредит в банке 150 000 $
22.06 деньги поступили на вал счет, в этот же день валюту продаем и перечисляем поставщику всю сумму в рублях:
курс ЦБ на 22,06-28,0118, курс продажи $ нашего банка 27,7

22.06 валютная выписка:
1) Д 52 К 66 150 000$ / 4 201 770 р
2) Д 57 К 52 150 000$ / 4 201 770 р

22.06 рублевая выписка (деньги от продажи вал выручки зачислины на руб счет в тот же день)

3) Д 51 К 57 4 155 000 р-зачислины рубли от продажи валюты по курсу 27,7
4) Д 91,2 К 57 4 155 000,00-отражен фин результат от продажи валюты
5) Д 91,2 К 57 46 770 (4 155 000- 4 201 770)-внереализ.расход , полученный в результате разницы курсов продажи вал и ЦБ.

Вопросы:
1правильны ли проводки
2.какой счет применять правильнее 57 или 76 ?проводки 2,3,4
3.Смущает очень проводка 4 ,а именно счет 91,2, объясню почему:
брали кредит год назад такой же, сумму после зачисления на вал счет сразу сконвертировали и отправили рубли поставшику, сделала такую же проводку на 91,2, сумма соответственно попала в строку прочие расходы в балансе, а в налоговый учет в декларацию по прибыли нет (т.к это не расход для исчисления налога на прибыль), налоговики написали письмо с требованием объяснить расхождения по этой статье в бух и налоговом учете.

[Ленка]

4-я проводка не нужна.

[GOYA]

57 счет,не надо применять 76

[Mariya78]

4-я проводка не нужна.

эту проводку выписка рублевая сама формирует

[Mariya78]

57 счет,не надо применять 76

в прошлом году применяла именно 76 вместо 57,там же отражала курсовые разницы и покупку продажу вал для уплаты %, это очень криминально?

[Ленка]

эту проводку выписка рублевая сама формирует

она то сама, но вы понимать должны что делаете. расскажите нам, о чем эта проводка?
И посмотрите, какое сальдо на 57 счете.

[Mariya78]

Читаю различные примеры в инете по продаже покупке валюты, такая проводка есть в каджом примере и звучит примерно так-
Д 57 К 91 либо
Д 91 К 57 финансовый результат от продажи валюты

[Ленка]

Ну так она ж у вас под номером 5!

[Mariya78]

да нет же, провода 5 -это внереализ.расход , полученный в результате разницы между официальным и коммерческим курсом продажи валюты

я просто никак не могу врубиться в смысл 4 проводки, но она должна быть, на 57 счете у меня сейчас по нулям

[Ленка]

Смысла в ней нет, поэтому и врубиться не можете.
Ее и нет у вас, похоже, иначе на 57 счете было бы минусовое сальдо.

[Mariya78]

Смысла в ней нет, поэтому и врубиться не можете.
Ее и нет у вас, похоже, иначе на 57 счете было бы минусовое сальдо.

Пример , который я нашла в системе главбух(только вместо 57 здесь используется 76 счет, что является моим вторым вопросом)
проводку выделила и еще вложила карточку счета 57 из программы, посмотрите ПЛИЗ!!!

Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по продаже иностранной валюты. Организация применяет общую систему налогообложения

У ЗАО «Альфа» на валютном счете есть доллары США. «Альфа» решила их продать. Сумма для продажи составляет 1000 долл. США.

2 февраля организация продала валюту по курсу 35,2 руб. за доллар. Рубли поступили на расчетный счет организации.

При расчете налога на прибыль «Альфа» применяет метод начисления. Налог на прибыль платит помесячно.

Курс доллара США на 2 февраля составил 35,4146 руб. за доллар.

Комиссионное вознаграждение банку составило 200 руб.

2 февраля бухгалтер организации сделал в учете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 52

– 35 415 руб. (1000 USD × 35,4146 руб./USD) – списаны с валютного счета денежные средства, предназначенные для продажи;

Дебет 91-2 Кредит 76

– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение;

Дебет 51 Кредит 76

– 35 200 руб. (1000 USD × 35,2 руб./USD) – зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 35 200 руб. – отнесена на прочие доходы выручка от продажи валюты;

Дебет 91-2 Кредит 76

- 35 415 руб. – отражены прочие расходы от продажи валюты (включая 215 руб. = 1000 USD × (35,4146 руб./USD – 35,2 руб./USD) (разница между курсом продажи валюты и курсом Банка России)).
При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер «Альфы» учел 415 руб. (200 руб. + 215 руб.) в составе внереализационных расходов.

Карточка 57 счета.xls

[Ленка]

Проводки должны быть следующими:
1. 51 91.1 - 4 155 000 - отражена выручка от продажи валюты.
2. 91.2 57 - 4 201 770 - проданная валюта по курсу ЦБ (это ваша проводка, только сумма у вас кривая).
Все. 57 счет закрывается. Разница оборотов по 91 счетам показывает убыток от продажи валюты.

[Mariya78]

1-ая такая же 4 155 000 р по коммерческому курсу банка 27,7
2-ая почему кривая??? она по курсу ЦБ-28,0188
150 000$ *28.0118= 4 201 770 р.

но еще в выписке формируется провода для НУ
Н 09 46 770 р ( 4 201 770 - 4 155 000 )отклонение курса продажи вадюты от курса ЦБ

а в бух учете эта сумма будет отражена на 91,9 как разница 91,1 и 91,2

правильно я поняла?

[Mariya78]

и еще Ленка, правильно что 4 155 000 и 4 201 770 должны отражаться в балансе и соответственно будут расхождения с декларацией по прибыли , и опять будет письмо с налоговой о требовании объяснить такие большие расхождения в НУ и БУ.

[GOYA]

У вас будет проводка 91 57-46770-00 финансовый результат от операции
Это убыток он и попадет в декларацию по налогу на прибыль.Никаких расхождений между б.у. и н.у.

[GOYA]

Проводки должны быть следующими:
1. 51 91.1 - 4 155 000 - отражена выручка от продажи валюты.
2. 91.2 57 - 4 201 770 - проданная валюта по курсу ЦБ (это ваша проводка, только сумма у вас кривая).
Все. 57 счет закрывается. Разница оборотов по 91 счетам показывает убыток от продажи валюты.

Я не поняла почему суммы-то местами поменялись,если есть выписки?

[GOYA]

Проводки
52 66-4201770
57 52-4201770
51 57-4155000
91 57-46770
И еще простите кем формируется правильная налоговая проводка?

[Mariya78]

Спасибо за ответ GOYA, первые 3 такие же ,по 4-ой так получается, переписала все проводки , которые формирует рублевая выписка на день продажи, работаю в 1С 7,7:

1)Д 51 К 91,1 4155000 по коммерческому курсу
2) К Н08 4155000
3) Д 51,2 К 57,11 4201770 по курсу ЦБ
4) Д Н09 46 770 р

вашу проводку 91/57 46770 программа не формирует, а формирует мою 4-ю ,3-я моя провода закрывает 57 счет,
4-ая моя мне понятна , вот 2-ая не понятна

и ответьте пож-та на вопрос, который я никак не могу выяснить ,все таки правильно что в форму 2 попадают суммы " прочие доходы"- 4 155000 и в "прочие расходы" -4201770 ?????
собрала форму2-они отражаются по этим строкам.

[GOYA]

Мария,извините,я не поняла как вы закрываете 57 счет.У меня эти суммы тоже попадают во вторую форму,так и сдаю с расхождениями,можно вручную исправить форму 2 или налоговую декларацию.

[Mariya78]

я не поняла как вы закрываете 57 счет

закрываются так:
Д 57,11 К 52 4201770
Д 91,2 К 57,11 4201770

У меня эти суммы тоже попадают во вторую форму

значит делаю правильно, правда так и не поняла , можно их просто убрать из формы 2 (вручную) дабы не привлекать налоговиков такими расхождениями ? как другие то делают все убирают или показывают, ведь ситуация довольно распространенная , а в налоговую декларацию вносить думаю точно не стоит.

[Mariya78]

в предыдущем сообщении не правильно написала, у меня первые две проводы такие же как у вас, 3,4 нет.

GOYA, у вас тоже валютный кредит?

[Mariya78]

3) Д 51,2 К 57,11 4201770 по курсу ЦБ

сорри опечатка Д 91,2 К 57,11 4201770

[GOYA]

Мария,у меня импорт.Соответственно образуются курсовые разницы.Где у вас финансовый результат этой операции?Должны образоваться курсовые разницы от продажи валюты.2-ую форму можно поправить вручную,прибыль от этого не изменится.

[GOYA]

Мария,я наконец-то разобралась,не лепите проводки 91 57 и 51 91,ОНИ НЕ нужны,сделайте как я написала и будет у вас на 91 счете финансовый результат.

[Mariya78]

не лепите проводки 91 57 и 51 91,ОНИ НЕ нужны,.

да это не я леплю, это мне программа формирует сама в выписке, не сторнировать же их

а финансовый резутьтат и так при закрытии месяца формируется проводкой Д 99,1 К 91,9 получается 47 тыщ с коп, т.к есть еще другие доходы и расходы, т.е 46770 курс.разница туда попала.

[GOYA]

Мария,я проводки по курсовым разницам делаю вручную,вот и получается сразу финансовый результат,но у меня их много,если программа будет сама формировать,я замучаюсь разгребать,что там и откуда))