налогообложение компенсации проезда спортивным судьям

[ivalp]

Общественная организация проводит спортивные соревнования и приглашает иногородних спортивных судей. Какими документами оформить выплату им компенсации издержек на проезд и надо ли платить налоги с этих сумм? Помогите пожалуйста, никогда не работала с НКО.

[Над.К]

Оформляется договором с судьями. Где и прописывается обязанность оплаты проезда.
Внимательно изучите ст.217 НК, есть ли там подобные доходы. Если нет, надо облагать НДФЛ.

[ivalp]

Спасибо за ответ. То есть если мне просто надо компенсировать проезд, то можно заключть с судьей волонтерский договор с обязательством компенсировать проезд? А подскажите еще один момент пожалуйста, если можно. На добров.пожертвование от юридического лица мы купили игрушки и раздали детям на соревнованиях как подарки, никакой ведомости не составляли. Как это оформить? Может достаточно акта на списание, подписанного членами президиума общественной организации?

[Над.К]

То есть если мне просто надо компенсировать проезд, то можно заключть с судьей волонтерский договор с обязательством компенсировать проезд?

КОмпенсация проезда будет облагаться НДФЛ.

На добров.пожертвование от юридического лица мы купили игрушки и раздали детям на соревнованиях как подарки, никакой ведомости не составляли. Как это оформить?

Актом, да

[ivalp]

Простите, а можно ли все-таки рискнуть не платить НДФЛ с компенсации проезда (просто нет денег на это) имея ввиду такое разъяснение на аналогичный вопрос :

Нужно ли включить стоимость проезда волонтеров до места проведения акции в их доходы и удержать с них НДФЛ. Организация для проведения мероприятия в другом городе набирает волонтеров и оплачивает им проезд. Волонтеры сами покупают билеты, а организация компенсирует им эти затраты

Нет, не нужно.

С компенсации документально подтвержденных расходов на проезд сотрудника до места командировки и обратно НДФЛ удерживать не нужно (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации. А к таким лицам можно отнести волонтеров. По своему правовому статусу доброволец не является сотрудником и не состоит в трудовых отношениях с организацией, он находится в ее подчинении. Таким образом, сумма компенсации документально подтвержденных расходов на проезд до места проведения акции в доход волонтеров не включается и НДФЛ не облагается (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

То, что с суммы компенсации стоимости проезда не нужно удерживать НДФЛ, подтверждает и решение ВАС РФ от 26 января 2005 г. № 16141/04. В нем сказано, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Так, при служебной командировке сотрудник направляется в поездку по инициативе организации и в ее интересах. Поэтому и расходы на оплату проезда осуществляются именно в интересах организации, а не сотрудника. Такое заключение ВАС РФ применимо и к рассматриваемой ситуации, поскольку волонтеру оплачивается проезд в интересах организации.

[Над.К]

ivalp, эта консультация крайне спорна. Особенно последний абзац. Судьи не отправляются в командировку. В командировку можно отправить только работника организации.
Есть возможность получения проф.вычета у судей. Изучайте статью про профессиональные вычеты в НК.
А консультацию эту выкиньте нафик. Вот как раз упомянутый там пункт ст.217 применять нельзя ни в коем случае. Это вопиющая безграмотность консультанта

[ivalp]

Правильно ли я понимаю, что для профес.вычетов нужен какой-нибудь договор подряда и там должно быть предусмотрено какое-то мин.вознаграждение (хоть 100 рублей), с которого и надо заплатить НДФЛ. Или вознаграждение не обязательно, можно безвозмездные услуги? И еще, если можно, один вопрос : в акте на списание призов обязательно указывать фамилии детей, получивших призы?

[Над.К]

ю, что для профес.вычетов нужен какой-нибудь договор подряда

Договор оказания услуг. Он может быть безвозмездным у НКО.

в акте на списание призов обязательно указывать фамилии детей, получивших призы?

Если это мелкие призы до 4 тыс.руб, то не обязательно

[ivalp]

Благодарю Вас за все ответы, это действительно помощь, к тому же очень оперативная.

[ivalp]

Вчера в налоговой мне в устной консультации объяснили, что в акте на списание подарков и призов детям на спортивных соревнованиях обязательно указывать фамилии детей и даже подписи, хоть стоимость каждого подарка 100-300 рублей. Сделать это очень трудно, потому что после награждения дети все разбегаются, да и писать они не все умеют. Как мне аргументированно доказать, что фамилии и подписи детей в акте не обязательны? Помогите, если можно.

[Над.К]

Ерунду сказали в налоговой. Нет такого закона. Да и не должны дети расписываться.
Вот зачем ходить в налоговую на консультации к тамошним малограмотным инспекторам?
Кому и что Вы собрались доказывать? У Вас налоговая проверка и Вам пытаются выдвинуть какие-либо претензии? Нет? Ну тогда о чем речь? В письменном виде налоговая пусть попробует выдвинуть какие-нибудь претензии с указанием нормативки

[ivalp]

Простите, нет ли какого-нибудь образца договора безвозмездного оказания услуг для НКО, боюсь сама что-нибудь напортачу. И почему именно для НКО услуги могут быть безвозмездными?

[Над.К]

потому что они НКО и создаются для некоммерческих целей

[ivalp]

Скоро уже, наверное, можно будет заключать в этой ситуации не договор безвозм.услуг, а договор с добровольцем с обязанностью компенсировать проезд. Закон принят уже в 3-ем чтении.
Госдума на заседании во вторник приняла в третьем, окончательном чтении поправки во вторую часть Налогового кодекса РФ, освобождающие от ряда налогов некоммерческие и благотворительные организации.

Закон создает благоприятные условий для развития благотворительной деятельности и добровольчества, оказания социальных услуг населению, говорится в пояснительной записке. От НДС освобождаются услуги по соцобслуживанию несовершеннолетних; по поддержке и соцобслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации; по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства; по подбору и подготовке опекунов; по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Освобождается от НДС безвозмездное оказание услуг по производству и распространению социальной рекламы. Упоминание спонсоров в такой рекламе должно занимать не более 5% рекламной площади, а в теле- и кинопродукции - должно длиться не более трех секунд и должно занимать не более 7% площади кадра.

Освобождается от НДС также ввоз на территорию РФ незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и "гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации".

От НДФЛ освобождаются выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ и оказание услуг; возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров; на наем жилого помещения; на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно; на питание; на оплату средств индивидуальной защиты; на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев.

Освобождаются от НДФЛ также суммы, уплаченные религиозными, благотворительными и иными некоммерческими организациями за услуги по лечению лиц, не состоящих с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные для этих лиц лекарственные средства.

Освобождаются от налога доходы, получаемые от некоммерческих организаций детьми, оставшимися без попечения родителей. Также предусматривается льготное налогообложение по налогу на прибыль в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований.

Источник: РИА Новости



Опубликовано на сайте "Российской Газеты" 5 июля 2011 г.

[Твинкс]

Извините, если не в той теме, но поиском ничего не нашла.
НДФЛ с компенсации добровольцам за проезд и найм жилого помещения по ФЗ 235 от 18.07.2011 не удерживается. Но вот никак не могу понять с какой даты эта норма действует: с момента опубликования или с 01.01.2011???

[Над.К]

Этот пункт вступает в силу с 1 января 2012 года

[Твинкс]

Спасибо.