Принятие расходов при УСН

[НадеждаП]

Здравствуйте! Не совсем понимаю порядок принятия расходов при УСН (д-р). В 4 квартале 2010г. была частичная предоплата от покупателя в размере к примеру 500 000 р.(заплатили с неё налог), перечислили предоплату поставщику 150 000 р. (в декабре 2010г.). Товар получили от поставщика в 1 квартале 2011 г. (в марте месяце) на сумму 1 000 000 р. В январе-феврале ещё перечисляли поставщику предоплату 700 000 р. После получения товара от поставщика сразу же отправили его покупателю на сумму 1 250 000 р. (в марте). И 31 марта получили от покупателя ещё часть оплаты за товар- 300 000 р. Хотим сегодня же (31 марта) сразу перекинуть эти 300 000 р. поставщику. Как я понимаю доход за 1 квартал у меня будет равен 300 000 р. (сумма, полученная от покупателя), а какая сумма будет расходом? Помогите пожалуйста, запуталась я совсем с этими оплатами-предоплатами

[mvf]

1 000 000 р.

. При условии, что покупателю "отправили" весь купленный товар.

[Светлана Качурина]

доход за 1 квартал у меня будет равен 300 000 р.

При условии, что покупателю "отправили" весь купленный товар.

и оплатили товар поставщику

[Светлана Качурина]

http://mvf.klerk.ru/nk/346_17.htm

[mvf]

и оплатили товар поставщику

Ну у них даже перебор: 150 + 700 + 300.

[НадеждаП]

т.е.моим расходом будет сумма накладной от поставщика или сумма оплаты поставщику (если она меньше чем сумма накладной), правильно поняла?

[Светлана Качурина]

да, но опять же, смотрите по отгрузкам списывается товар

[НадеждаП]

не пойму тогда почему у меня программа (1с 8) берет в доход 300т.р, а в расход 240 с копейками (как я понимаю Сс товара, который в эти 300 т.р входит)

[НадеждаП]

Опять я со своими вопросами (всё теми же)....ну никак не пойму! Вы уж меня простите.... Напишу в цифрах всё как есть, подскажите пожалуйста какую сумму налога надо мне заплатить за 1 квартал 2011 г? (или не надо платить):
УСН (д-р)*5%
1. Предоплата от покупателя (декабрь 2010 г) - 500 000 р.
2. Предоплата поставщику (декабрь 2010 г.) - 150 000 р.
3. Предоплата поставщику (январь 2011 г.) - 510 000 р.
4. Поступление товара (5 марта 2011 г.) - 1 030 000 р.
5. Отгрузка товара покупателю (9 марта 2011 г) - 1 300 000 р.
6. Оплата от покупателя (31 марта 2011 г) - 300 000 р.
7. Оплата поставщику (31 марта 2011 г) - 300 000 р.
За 2010 г. заплатили налог с аванса - 500 000 р.*5%
Какой налог надо заплатить за 1 квартал 2011 г? С какой суммы? Спасибо заранее всем, кто откликнется.

[Светлана Качурина]

За 2010 г. заплатили налог с аванса - 500 000 р.*5%

угу, если не было расходов (з/пл, налогов)

Оплата от покупателя (31 марта 2011 г) - 300 000 р.

доход
НК РФ
Ст. 346.17
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

[НадеждаП]

Про доход понятно....и про расход теоритически тоже..... А вот практически..... Как я понимаю моим расходом будет сумма оплаты поставщику, но не превышающая сумму оплаты покупателем? Т.е. в моём случае 800 000 р.? Или не так? Запуталась я с этими предоплатами.... Можно в циферках, плииииззз

[НадеждаП]

Да, забыла написать - у нас ФИФО, и товар мы сразу весь что купили, тот и огрузили

[Аноним]

на УСН учет Д и Р не по отгрузкам, а кассовым методом (по датам поступления и перечисления денег)
не очень понятно расписаны операции, выставляли ли НДС, сколько закупили и продали

пока так
4 кв. 2010 г.
доходы 500 000
расходы 150 000
в 1 квартале
доходы 300 000
расходы 510 000 + 300 000

[КатяГ]

подскажите пожалуиста на усн д-р возможна работа с ндс? или это обязательное условие?

[Аноним]

На УСН организация (ИП) является налоговым агентом по НДС (если требуют выставить счет-фактуру с НДС). А так от уплаты НДС освобождена.

[КатяГ]

акие недостатки для фирмы которая работает по усн д-р без ндс при работе с заказчиком или поставщиком который с ндс.?

[КатяГ]

На УСН организация (ИП) является налоговым агентом по НДС (если требуют выставить счет-фактуру с НДС). А так от уплаты НДС освобождена.

так что получается на усн д-р нельзя работать с ндс?

[Аноним]

НДС входящий кто на УСН к вычету поставить не может, в этом смысле на любом усн нельзя работать с ндс

[КатяГ]

на усн д-р можно работать с ндс или сама система не предусматривает ндс? я что-то не пойму никак

[Аноним]

на УСН нет НДС, что значит "работать с НДС"?

[Светлана Качурина]

Статья 346.11. Общие положения



1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

[Lika05]

Добрый день. Помогите пожалуйста
1. Наша фирма оплатила услуги аренды в декабре прошлого года за январь. Каким числом приходовать услуги? Совсем запуталась. И если документы на оказание услуг (счета, акты) приходят в апреле за февраль.
2. Если убыток в КУДИР за 1 квартал, то что делать?
Я новичок, пытаюсь разобраться, но пока плохо получается. Всем спасибо заранее.

[Аноним]

1. кассовый метод Декабрём Февралём
2. Д-Р<0 Авансовый платёж=0

[Lika05]

Почему февралем, если оплата прошла в апреле? Тогда эти расходы попадут в КУДИР за 1 квартал? И декабрем как? В прошлом периоде эти расходы не приняли для расчета ЕН.

[Аноним]

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
...
2.2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

[НадеждаП]

пока так
4 кв. 2010 г.
доходы 500 000
расходы 150 000
в 1 квартале
доходы 300 000
расходы 510 000 + 300 000

А почему за 4 кв. расходы 150? Товар же ещё не был получен... Там же вроде для принятия расходов должны соблюдаться следующие условия: Товар получен, оплачен, продан и оплачен покупателем....Или я ошибаюсь?

[Светлана Качурина]

и оплачен покупателем

на сколько помню это Минфин так писал в своих письмах, а в НК такого нет

[НадеждаП]

ну, даже если не оплачен, всё равно декабрьскую оплату в 150 000 р. по-моему в расход брать нельзя.... Товара то ещё не было, а это была предоплата. Или можно?

[Светлана Качурина]

Если товар не был принят, то нельзя

[НадеждаП]

да, спасибо.