Налог на прибыль

**ulan** · 15.03.2011, 09:00

П. 321.1 утратил силу с 01.01.2011г. Не могу сообразить как расходы по ПДД собрать: врач оказывает платные мед. услуги в свободное от основной работы время в том же кабинете, за тем же столом, ПК и тд. Как разделить расходы в целях налогового учета по н/прибыль?

**cjkjvjyjdj** · 15.03.2011, 14:27

Ваш врач должен на каждую платную услугу выписывать квитанцию на прием наличных денег. А потом сдавать их в кассу. Бухгалтерия делает проводки Дт 20104 2 Кт 20503 2 - сдано в кассу выручка от платн услуг, Дт 20503 2 Кт 40101 2 - начислена выручка. С выручки, сданной за месяц начисляете ему зар.плату и отчисления в фонды. Инструменты, медикаменты списываете по нормам расхода в зависимости от того, какие услуги он оказывает. Чтобы точнее их учесть пусть составляет в конце м-ца отчет по 105 счету по тем же квитанциям, там же будет прописана услуга. Можно эту обязанность на кого-то другого возложить, но врач при приеме все равно должен четко прописывать наименование услуги, а у вас должно быть нормы расхода на каждый вид услуги. Все, что отражено на счетах с кодом 2 - это внебюджетные операции, которые учитываются при расчете налога на прибыль.

**Rat1972** · 15.03.2011, 15:44

Все, что отражено на счетах с кодом 2 - это внебюджетные операции, которые учитываются при расчете налога на прибыль.

Расходы, отраженные на 2, необязательно в полном объеме могут быть приняты для уменьшения базы по налогу на прибыль...

**ulan** · 16.03.2011, 02:34

Сообщение от Rat1972

Расходы, отраженные на 2, необязательно в полном объеме могут быть приняты для уменьшения базы по налогу на прибыль...

В этом то и вопрос: до 01.01.2011г. пользовалась пропорцией (доля выручки по ПДД в общем объеме финансирования), а теперь непонятно как быть: например, купили мед. оборудование со средств ПДД, на нем и услуги по полису, и платные, как делить расходы на ремонт?

**Аноним** · 16.03.2011, 10:10

В соответствии с Налоговым кодексом: Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

**margo46** · 16.03.2011, 20:07

Сообщение от Аноним

В соответствии с Налоговым кодексом: Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

Отменена ст.321.1 с 01.01.2011.

**lumpik** · 17.03.2011, 10:32

мы тоже по доле считали... как теперь то быть

**tan223** · 17.03.2011, 14:08

Сообщение от ulan

П. 321.1 утратил силу с 01.01.2011г. Не могу сообразить как расходы по ПДД собрать: врач оказывает платные мед. услуги в свободное от основной работы время в том же кабинете, за тем же столом, ПК и тд. Как разделить расходы в целях налогового учета по н/прибыль?

непонятно
нашла семинар на эту тему - позвонила - сказали отменили этот семинар, видимо четко тоже не могут объяснить
пропорциональный принцип был логичен при оказании платной услуги на том же рабочем месте и при помощи того же оборудования
в себестоимость услуги заложена и коммуналка, и амортизация оборудования, и транспорт, вот только определить долю кроме как пропорционально не представляется возможным
разве что покупать отдельное оборудование, отдельное здание ...
во всяком случае в здравоохранении другого способа кроме пропорции я не вижу

**margo46** · 17.03.2011, 22:07

Может быть прописать в учетной политике пропорциональность - законом не запрещено...

**ulan** · 18.03.2011, 01:49

tan223: во всяком случае в здравоохранении другого способа кроме пропорции я не вижу

Сообщение от margo46

Может быть прописать в учетной политике пропорциональность - законом не запрещено...

Согласна, тоже об этом думаю, т.к. пока не могу другого пути найти. Покупать что-то отдельно для ПДД нереально

**cjkjvjyjdj** · 18.03.2011, 14:15

думаю, что действительно надо прописать в учетной политике про пропорцию. в своей кстати тоже пропишу.

**tan223** · 18.03.2011, 14:44

Сообщение от margo46

Может быть прописать в учетной политике пропорциональность - законом не запрещено...

да там все уже прописала, это не вопрос,
просто хочется все варианты учесть, вдруг какое разъяснение пропустила

**lumpik** · 18.03.2011, 15:58

на основании чего вы в учетную пропишите?

**tan223** · 18.03.2011, 16:58

Сообщение от lumpik

на основании чего вы в учетную пропишите?

на основании логических рассуждений и отсутствия других вариантов решения. учетную утверждаем приказом...

**Revizor112** · 28.03.2011, 08:21

А как быть с налогом на прибыль по деским садам. раньше тоже считали по пропорции.(связь, комуналка, транспорт) А теперь как? Уж квартал кончается а разъяснений нет.

**z13** · 28.03.2011, 11:36

Нашел такую публикацию:

"В настоящее время подготовлен проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в ст. 16 Федерального закона № 83-ФЗ, которым будет предусмотрен порядок применения ст. 321.1 НК РФ в переходном периоде с 01.01.2011 по 01.07.2012 бюджетными учреждениями (являющимися получателями бюджетных средств в силу п. 19 ст. 33 Федерального закона № 83-ФЗ) и казенными учреждениями."

Может кто-нибудь знает больше?

**ulan** · 29.03.2011, 02:07

Интересно, как это мы будем применять отмененную статью НК РФ

**Revizor112** · 30.03.2011, 10:39

Федеральный закон 395ФЗ от 22.12.2010 (пункт 17) дополняет НК статьей 284.1 и дает возможность бюджетным учреждениям (образование и медицина) с 01.01.2012года перейти на применение налоговой ставки 0% по налогу на прибыль.
Надо будет до декабря 2011 подать заявление и подтверждающие документы.

**tan223** · 30.03.2011, 11:25

Сообщение от Revizor112

Федеральный закон 395ФЗ от 22.12.2010 (пункт 17) дополняет НК статьей 284.1 и дает возможность бюджетным учреждениям (образование и медицина) с 01.01.2012года перейти на применение налоговой ставки 0% по налогу на прибыль.
Надо будет до декабря 2011 подать заявление и подтверждающие документы.

ну да, это уже обсуждалось... там столько условий дополнительных, что мало кто под эту льготу подпадает

**Revizor112** · 30.03.2011, 11:35

Сообщение от tan223

ну да, это уже обсуждалось... там столько условий дополнительных, что мало кто под эту льготу подпадает

Ну почему же? Например дет сады могут воспользоваться.

**tan223** · 30.03.2011, 13:04

Сообщение от Revizor112

Ну почему же? Например дет сады могут воспользоваться.

про сады ничего не могу сказать, а про здравоохранение - масса нюансов
наличие сертификата специалиста не менее чем у 50% от общей численности работников.
так вот, молодым специалистам сертификат не нужен целых 5 лет, а значит нет сертификата. Пожилые мед. работники, которые не хотят получать сертификат (разница в з/пл копеечная) не хотят ехать учиться на 2-3 м-ца, для получения этого сертификата, уволить их нельзя (да и некем заменить), вот и получается не хватает штук 10 сертификатов для заветных 50%...
это у нас ещё хорошо, у соседей 40% не набирается, ведь считается весь состав и дворники и бухгалтера и врачи
а пунктов, которые следует соблюсти - около 10, вот у нас всего 1 не выполнен и мы в пролете...

**margo46** · 30.03.2011, 15:58

Сообщение от Revizor112

Ну почему же? Например дет сады могут воспользоваться.

А почему Вы решили, что под понятие "педагогические услуги" подпадут детские сады? Перечень этих услуг еще не утвержден правительством, всякое может быть - пролетели же мы с 0% налога на прибыль за 2011 год. А в 395-ФЗ стоит с 01.01.2011 до 2020. Так что не радуйтесь раньше времени

**ulan** · 31.03.2011, 01:39

Я у себя все критерии проверила - мы под ставку 0% попадаем (мед. учреждение), но печалит, что целый год придется налог на прибыль платить с наших то грошевых выручек. Пропорцию применять не буду, т.к. применение пропорции по НК не предусмотрено, а только прямые расходы можно принять в уменгьшение н/обл. базы.

**Revizor112** · 31.03.2011, 05:04

Сообщение от margo46

А почему Вы решили, что под понятие "педагогические услуги" подпадут детские сады? Перечень этих услуг еще не утвержден правительством, всякое может быть - пролетели же мы с 0% налога на прибыль за 2011 год. А в 395-ФЗ стоит с 01.01.2011 до 2020. Так что не радуйтесь раньше времени

А потому что у дет садов есть лицензия где написано "имеет право на осуществление образовательной деятельности......"

**margo46** · 31.03.2011, 08:12

Сообщение от Revizor112

А потому что у дет садов есть лицензия где написано "имеет право на осуществление образовательной деятельности......"

Внимательнее прочтите 395-ФЗ ст.284.1 п.1 абз.2"Для целей настоящей статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством РФ...".
Далее письмо МФ от 05.02.2011 № 03-03-10/10 "Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, устанавливаемый Правительством РФ в целях ст.284.1 Кодекса, в настоящее время не утвержден".
Жить стало веселее??

**Revizor112** · 31.03.2011, 12:38

Ну дак еще 9 мес в переди.

**margo46** · 31.03.2011, 13:08

Месяцев впереди только 8, т.к. подать заявление надо до 01.12.2012г.

**Plesen~** · 31.03.2011, 19:22

Сообщение от margo46

пролетели же мы с 0% налога на прибыль за 2011 год. А в 395-ФЗ стоит с 01.01.2011 до 2020.

ну отчего же пролетели?

**margo46** · 01.04.2011, 07:51

Сообщение от Plesen~

ну отчего же пролетели?

Так 2011 год - пролетели, не успели подать документы до 01.12.2010, чтобы не платить налог в 2011 году. А денег жалко-о-о!!!

**cjkjvjyjdj** · 05.04.2011, 12:03

Документы до 01.12.2010 никто бы и не принял, положения ст284.1 вступили в силу с 01.01.2011 г.

Тема: Налог на прибыль

Опции темы

Поиск по теме