НДС с аванса

[Татта]

Как правильно составит с-ф на полученный аванс и как его потом (при отгрузке) вычесть? В "Расчете" № 10 написано:
"Начислить на сумму авансов НДС надо в том периоде, в котором вы их получили. После реализации продукции, под поставку которой был получен аванс, начисленный на него налог можно принять к вычету.
Необходимое условие для вычета - счет-фактура. Ситуация с авансами не исключение. Правда, в этом случае счет-фактуру вы выписываете сами для себя. Несмотря на это, нужно его оформить по всем правилам (п. 5 и 6 ст. 169 НК) и зарегистрировать не только в Книге продаж, но и в Книге покупок. Иначе налоговики могут заявить, что вы не можете принять начисленный на аванс НДС к вычету даже после реализации.
При составлении счетов-фактур на аванс вам придется учесть несколько особенностей, которые присущи именно им. Недавно об этих особенностях рассказал Минфин (письмо от 25 августа 2004 г. N 03-04-11/ 135). Чиновники обратили внимание, что в таких счетах-фактурах не надо заполнять графу 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога". Сумму аванса надо указать в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога".
Получив предоплату и выписав счет-фактуру, зарегистрируйте его в Книге продаж. Отгрузив товар, НДС с аванса можно принять к вычету. Правда, для этого сумму налога надо отразить в Книге покупок, зарегистрировав в ней счет-фактуру, составленный на аванс.
Записи в книгах сделайте по аналогии с тем, как вы заполняли счет, то есть в Книге продаж не заполняйте графы 5а и 6а "Стоимость продаж без НДС", в Книге покупок - графы 8а и 9а "Стоимость покупок без НДС".
Регистрируя в Книге покупок обычный счет-фактуру, в ее в графе 5 "Наименование продавца" указывают поставщика, который заплатил в бюджет НДС с поступившего аванса. Но если дело касается "авансовых" счетов-фактур, то в роли такого поставщика выступает выписавшая их фирма. Ее наименование Минфин и предложил вписывать в графу 5."
А вы также поступаете?

[jul-2000]

А в чем вопрос-то?

[Татта]

А в чем вопрос-то?

В том, что я делала все не так, по-видимому, не правильно. С/ф на аванс выписываю как обычный. Затем регистрирую в книге продаж. После отгрузке сторнирую (в книге) и регистрирую с/ф на отгрузку. И программа у меня так же настроена (1с). А Вы как в письме делаете? Каким образом и в какой программе?

[od17]

После отгрузке сторнирую (в книге) и регистрирую с/ф на отгрузку

ИМХО, надо не сторнировать, а запись в книге покупок делать

[Татта]

ИМХО, надо не сторнировать, а запись в книге покупок делать

Тогда графа № 7 в книге покупок "Всего покупок, включая НДС" увеличится на полученный нами аванс. И дурацкий вопрос: в декларации по НДС сумма НДС, уплаченного с аванса и подлежащая вычету все равно идет по строке 340 или по 310?

[od17]

Тогда графа № 7 в книге покупок "Всего покупок, включая НДС

Да, я так делаю, п,8 ст 171- "вычетам подлежат суммы налога, исчисл и уплач с сумм авансовых... " Вы же в этом месяце еще и

регистрирую с/ф на отгрузку

НДС с аванса, подлежащая вычету- по стр.340.

[Татта]

Ок! Спасибки, разобралась.

[Мария]

Татта, вы делали так как давно не делают. Такой порядок который вы описали когда-то был, но еще в 2002 году он изменился и теперь делается так как описано в данной статье.
В программе 1С раньше учет велся так, как это было предусмотрено тогда, с внесением изменений в правила ведения книг покупок и продаж изменилась и 1С.
У просто старая программа

[Татта]

У просто старая программа

Это исключено, обновляемся регулярно с каждым выходом нового релиза. Если делать как в статье (т.е. в графе 5 в книге покупок ставить себя же) то программа отказывается проводить док-т, т.к. сумма НДС "висит" на покупателе, кот. перечислил аванс. Остаётся править вручную?? Также невозможно не проставить "сумму без НДС".

[Мария]

Татта, в какой программе работаете? какой релиз?

[Татта]

1С:Бухгалтерский учет (стандартная версия), редакция 4.5 (7.70.460)

[Мария]

сейчас уже 462, но не важно, в 460 есть уже новый учет с/ф.
Тогда не понятно почему вы говорите, что у вас авансовая с/ф сторнируется в книге продаж, она же должна попадать в книгу покупок.
Странно

[Татта]

А как вы проводите с-ф без заполнения графы "сумма без НДС"?

[Мария]

Татта, в новом релизе ставится галочка "с/ф на аванс" и тогда графа 5а не заполняется и документ проводится. В книге покупок в гр.5 указывается наименование продавца, т.е ваше.
Просто обновите 1С

[Татта]

ок, спасибо.