Переход с УСН 6% на УСН 15%

[Над.К]

MAX1M, Вам неправду сказали. Если оплата раньше акта (т.е. раньше самой услуги), то по дате акта. Потому что на дату оплаты просто еще расходов нет, есть предоплата

[MAX1M]

Над.К, как я понимаю это зависит от выбранного метода учета: кассовый или начисления. При методе начисления в расходы принимаем по актам, при кассовом методе по факту оплаты. Расходы на закупку товара в любом случае принимаем по мере реализации товара. У ИП традиционно применяется кассовый метод и только с октября 2010 ИПшникам было разрешено выбирать метод учета (новость). Если я не прав, поправьте пожалуйста.

[MAX1M]

Если упор именно на то, что это предоплата (аванс), то подскажите пожалуйста, где написано, что авансы не включаются в расходы пока не будет предоставлена услуга (акт)? Смотрел статью 346.17 там этого не увидел. Только "... расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 1) материальные расходы ... - в момент погашения задолженности ... Аналогичный порядок применяется ... при оплате услуг третьих лиц."

[Над.К]

где написано, что авансы не включаются в расходы

Потому что затраты должны быть. А аванс - это не затрата. Это просто предоплата. Расход появится (а может и не появится) тогда, когда будет получен товар, оказана услуга, произведена работа.

в момент погашения задолженности

Вот видите. Погашения задолженности. А какое может быть погашение задолженности при авансе?

[MAX1M]

Ну вот я теперь опять в растерянности, только думал все прояснилось: заплатил - в расход, а оказывается не так.. Тогда конкретно применительно к мои случаям как правильно поступить?

1) Оплата произведена в декабре 2010 за услуги, оказанные в январе 2011 (акт от 31.01.2011). В 2010 был УСН доходы, в 2011 УСН доходы-расходы. Принимаю в расходы в 1 квартале 2011?

2) Оплата произведена в марте 2011 за услуги, оказанные в апреле 2011 (акт от 30.04.2011). Принимаю в расходы во 2 квартале 2011?

И еще один отдельный вопрос появился, связанный с переходом с УСН6 на УСН15:
Могу ли я суммы на закупку товаров в 2010 году отнести в расходы при продаже этих товаров в 2011 году? Или же со всего что у меня было на складе на 1 январе 2011 я должен заплатить целиком налог 15% без учета стоимости покупки этих товаров?

[Над.К]

1. Да
2. Да
3. Вот тут не знаю, я все время забываю, можно или нельзя.

[echinaceabel]

MAX1M,
1) Да.
2) Да (у вас была произведена предоплата, а сами расходы осуществлены позже, а в уменьшение налоговой базы принимаются фактически осуществленные расходы).
пп.2 п.2 ст. 346.17 НК Рф - "расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров".
Момент реализации определяется по факту перехода права собственности (от вас - покупателю). Если же вы оплатили поставщику товар после его реализации, то датой признания расходов будет дата оплаты поставщику.
А то. что у вас было на складе на 01.01 - нереализованный товар (на момент перехода).

[MAX1M]

Над.К и echinaceabel, спасибо Вам большое! Принимаю вашу позицию по вопросу, буду пересчитывать налог. Жаль только с налоговой видимо придется спорить, раз у них другое мнение.

пп.2 п.2 ст. 346.17 НК Рф - "расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров"

Я тут сейчас вычитал такое:
п. 4 ст. 346.17 НК РФ "При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются"

Это как раз мой случай, вопрос только в том: относится ли эта фраза к расходам на закупку товара? Если так, то будет очень обидно.

[Над.К]

А у Вас не было расхода в том периоде. Потому что расход на покупные товары появляется только тогда, когда товар продан.

[echinaceabel]

MAX1M,
Ну с чего у вас расходы на закупку товаров, нереализованных на дату перехода относятся к прошлому периоду, повторяю - момент признания расходов по покупным товарам - по факту реализации (но, так как учет расходов кассовый, то они должны еще и быть оплачены - поэтому, момент признания расходов - то, что позже - оплата или реализация, одного факта оплаты или реализации без другого недостаточно) - у товаров особый порядок учета в качестве расходов:
пп.2 п.2 ст. 346.17 НК Рф - "расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров".
Например, для списания материальных расходов - достаточно их оплаты (ну, и, конечно, их оприходования - т.е. материалы должны поступить, предоплата - не расход).
Кстати, позиция Минфина и ФНС сейчас совпадает с выше приведенной трактовкой НК.
Обратите внимание,
п. 1 ст. 39 НК РФ - "Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе".

[MAX1M]

Все теперь прояснилось, от души благодарю за ответы!

[slava100]

Уважаемые клерки, возможно вопрос не совсем по теме, но надеюсь на вашу лояльность и ответ. Планирую переход с ОСНО на УСН. на 01.01.2012 будет остаточная стоимость ОС и материалов. Как я понимаю, в 4 квартале 2011 года я восстанавливаю НДС по этим остаткам и беру в расход по налогу на прибыль. Потом я начинаю переносить остатки в УСН:
В какой сумме эти остатки я вношу: без НДС как числились или с восстановленным НДС????????

[Над.К]

Если имеется ввиду бухучет, то стоимость ОС не может изменится

[slava100]

Над.К я правиль Вас поняла, как числились в бухучете, так и переносим, а в НУ, ведь если выберу 15%, то в определённом порядке могу списать остаточную стоимость ОС???
А материалы, как числились 100 руб. без НДС , так и переношу 100 руб.

[slava100]

Над.К, я правильно Вас поняла:
1. Как числились без НДС так и переношу? Ведь если выберу 15%, то в определённом порядке могу эту стоимость списать?
2. А с материалами что делать?

[Над.К]

а в НУ, ведь если выберу 15%, то в определённом порядке могу списать остаточную стоимость ОС??? А материалы, как числились 100 руб. без НДС , так и переношу 100 руб.

Да

[vda]

а подскажите после 20 декабря можно подать заявление на переход с УСН 6% на 15%.

[Над.К]

нет

[Дмитрий Валерьевич]

Добрый день.
Подскажите ответ на такую ситуацию. Я ИП работаю по налогу доходы 6%. Могу ли я одновременно по другому виду деятельности выбрать налог доходы - расходы ?

[Лёнка]

Могу ли я одновременно по другому виду деятельности выбрать налог доходы - расходы ?

нет

[Дмитрий Валерьевич]

А если у меня офис 18м2 и склад (занимаюсь продажей теплиц) какой вид налогообложения мне выбрать ? Другая деятельность на 6% уже ведется.

[sotnik]

пример я купила за 100 руб, здесь продала за 120..форма налогообложения является доходы.

Доходом явятся те 120 рублей, за которые Вы продали. Налогооблагаемой базой явятся они же. Но в случае, если у Вас УСН - 6%, то налог: 120*6%*=*7,20руб. а сели 15%, то (120-100)*15%*=*3,00 руб.

[Лёнка]

(занимаюсь продажей теплиц

в розницу?из офиса?

[sotnik]

А если у меня офис 18м2 и склад (занимаюсь продажей теплиц) какой вид налогообложения мне выбрать ? Другая деятельность на 6% уже ведется.

Если у Вас уже выбран вид налогообложения, то другого, параллельно, быть не может. Исключение только если есть вид деятельности подлежащий ЕНВД.

[Аноним]

в розницу?из офиса?

Да из офиса по каталогу.Сначала работа на заказ, а в дальнейшем планирую закупать и держать в наличии на складе.Оквэд уже нашел - 52.61Розничная торговля по заказам,
а с налогом никак.Или 6% или же ЕНВД не могу понять.

[Дмитрий Валерьевич]

в розницу?из офиса?

Да из офиса по каталогу.Сначала работа на заказ, а в дальнейшем планирую закупать и держать в наличии на складе.Оквэд уже нашел - 52.61Розничная торговля по заказам,
а с налогом никак.Или 6% или же ЕНВД не могу понять.

[Andyko]

это не ЕНВД

[TM79]

Добрый день.

В 2011-ом были на УСН 6 (Доходы), с 2012-го на УСН 15 (Доходы - Расходы).

С 2011-го года осталось некоторое количество полученного и оплаченного поставщику товара.

Подскажите, правильно ли я понял, что могу учесть в расходах 2012-го года при продаже этого товара его себестоимость?

[Над.К]

Да, можете

[shamayra]

Подскажите пожалуйста !
Наша организация в 2011 году находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы" С 2012 года мы изменили объект налогообложения на "доходы минус расходы" В период применения объекта "доходы" мы приобрели здание у муниципалитета по договору купли-продажи муниципального имущества . Здание приобретено по программе приватизации арендуемого муниципального имущества в рассрочку на 5 лет . Суммы выкупа выплачиваем ежемесячно .А также ежемесячно отдельно выплачиваем в бюджет сумму НДС за выкупаемое имущество . Можем ли мы учитывать в расходы за 2012 год суммы платежей за объект , а также суммы выплачиваемых НДС ?
Можем ли мы при исчислении налоговой базы считать расходами оплату за электроэнергию и коммунальные платежи за воду по выставляемым нам коммунальщиками счетам ? Вид деятельности - сдача внаем нежилых помещений ?
С уважением !!!