УСН 6% взносы ПФР и уменьш.налога

[Soleilko]

Ситуация. Сразу скажу, что образовалась по двум причинам: 1) О втором платеже в 14300 я узнала только в декабре, отправившись в банк, где не была с начала марта, поскольку платежей не ожидалось и по семейным обстоятельствам я деятельность не вела до 4 квартала. И компания должна была заплатить только в 4 квартале, а они заплатили в марте - и сами забыли, по телефону уговаривали меня подождать. Бывает же! )
2) Бабушка умерла у меня 28 марта, поэтому пришлось уехать в другой город на несколько дней и, соответственно, не успела пенсионный заплатить вовремя.
Это к возможным комментариям по поводу моей безалаберности.

Итак, из налоговой пришло письмо, что за 1 квартал 2011 я должна им 416 рублей налога. Плюс пеня, естественно.
Посчитав и подумав, я поняла, откуда взялись эти 416 рублей.

Доход за 1 квартал 2011 - 5000 + 14300 =19300. Итого авансовый налог получается 1158 рублей.

Доход за 4 квартал 2011 - 5500 рублей.

Итого за год - 24800, 6% (я на УСНО) - 1488.

Пенсионные взносы я платила дважды - 7 апреля за полгода, и в декабре. Соответственно по итогам года я уменьшила налог на 50% и получается 742 рубля за год. Из них 300 было заплачено в апреле, 442 - в январе 2012г.

Как я понимаю, они хотят, чтобы я доплатила им по авансовому платежу за 1 квартал (1158-(300+442)=416р.), поскольку пенсионный был уплачен только во 2 квартале.

Но тогда ведь получается, что по итогам года это уже переплата.

Что мне делать? Кто прав по закону? Если они, то я просто заплачу. Если - я, то схожу, пообщаемся. И выяснить это нужно побыстрее, так как мне в роддом скоро. Чтобы потом письма не приходили и пр. неприятности.

Буду очень благодарна за информацию!

[Над.К]

тогда я запуталась совсем,

Ну в чем Вы запутались? Если Вы уплатили все годовые взносы в 1 квартале 2012, то учесть можете 1/4 годового взносы при расчете и уплате авансового платежа за 1 квартал 2012. При расчете за полугодие 2012 1/2 и т.д. Потому что 1 квартал входит и в полугодие и в 9 месяцев и в год. А налог Вы считаете нарастающим итогом, а не за 2, 3 и 4 квартал по отдельности
Я не понимаю, чего тут непонятного и что я непонятно объясняю
В приведенном примере Вы никак не можете уменьшить налог за 1 кватал 2011 года, потому что на момент расчета авансовых платежей (25 апреля 2011 года), взносы не были у Вас уплачены

[Над.К]

Soleilko, что Вы написали в декларации? Налоговая что-то требует на основании неё, может там что-то не так написано
Цифры давайте по строкам 030-070 и 260,280

[Откровенная]

Если Вы уплатили все годовые взносы в 1 квартале 2012,

так я собираюсь сделать и тут Вы все понятно объяснили! спасибо!
а вот в приведенном примере за прошлый 2011 год я оплатила по истечению года взносы, и вот там я запуталась.. я уменьшаю ВСЮ сумму за весь год на мои взносы? тоесть как я и сделала?

При расчете за полугодие 2012 1/2 и т.д. Потому что 1 квартал входит и в полугодие

а тут я значит расчитываю налог за пол года, вычитаю взносы за пол года, и потом мысленно вычитаю то что уже оплатила (авансовый платеж за 1 квартал) и оплачиваю разницу? и так далее..

[Над.К]

и потом мысленно вычитаю то что уже оплатила (авансовый платеж за 1 квартал)

Можно не мысленно, можно пользоваться нашим калькулятором (в меню Инструменты )

я уменьшаю ВСЮ сумму за весь год на мои взносы? тоесть как я и сделала?

Да. Вы не могли уменьшить налог на взносы в отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2011 года, потому что на момент расчета этих авансов у Вас не были уплачены взносы

[Откровенная]

фух, все поняла вроде бы )))
Спасибо!

[Bиталий Bиктoрович]

С 2012 года можно уменьшать налог по УСН на 100% взносов, а не на 50%. От срока платежа уменьшение не зависит и сейчас, и раньше тоже не зависело. Если вычеты по взносам в ПФ в 2012г. больше, чем налог по УСН, то налог по УСН не платится.
---------------------------------------------------------------------------
Это правда?

[Над.К]

Для ИП без работников правда

[Soleilko]

Над К.,
строки 030-070 - 1158, 1158, 1158, 1488, строка 070 - 742.
Строка 260 - 1488
строка 280 - 16159
Спасибо!

[Над.К]

в строке 280 надо было писать 742, но в данном случае непринципиально
Требование налоговой насчет доплаты налога неправомерны, Вы на конец года все уплатили верно
А вот пени они начислять имели право

[Soleilko]

Большое спасибо! насчет пени я и не возражаю. Сама виновата.

Им письмо написать заказное или можно попробовать по телефону выяснить? Как лучше поступить в таком случае?

[Над.К]

Если есть телефон исполнителя, попробуйте позвонить
На момент выписки требования никакой задолженности у Вас нет. Так что они требуют и на каком основании?

[Аноним]

Добрый день. Извиняюсь сразу за дотошность, вроде внимательно прочитала всю тему - и вроде понятно. Но не могу правильно заполнить декларацию. т.е. если мы уплатили в пф в декабре 2011 года, мы строки 030,040,050 заполняем в соответсвии с авансовыми платежами (как и платили), а вместо стр. 060 заполняем 070 (т.к. выходит переплата налога по сравнению с взносами).
Подскажите пожалуйста, вроде последняя трудность осталась в решении задачи "декларация"

[рин]

У меня ИП 6%, за 2011 год доходов не было, заплатила за год фиксированный платеж в ПФ в 2011г... Как мне заполнить декларацию? У меня "Сумма налога к уплате ( + ) или к возмещению ( - )"- равна 0??? Т.е эти взносы я уже не смогу учесть?

[Andyko]

если

доходов не было

, то

Сумма налога к уплате равна 0

[Над.К]

Т.е эти взносы я уже не смогу учесть?

не сможете

[Soleilko]

Если есть телефон исполнителя, попробуйте позвонить
На момент выписки требования никакой задолженности у Вас нет. Так что они требуют и на каком основании?

Добрый день! Пришлось ходить лично - к телефону не подходят.
Налоги я уплатила верно (правда, с какого-то перепугу не доплатила 2 рубля, как я понимаю, но это уже другая история).
Но я неправильно заполнила декларацию - вот они мне и насчитали.
И теперь нужно корректировку сдать.
Вопросы:
правильно ли я понимаю, что если я заплатила за 1 квартал налог 300 рублей (с суммы 5000), а с учетом 4 квартала общий доход 24800, то строки заполняются следующий образом:

030 - 300
040 - 300
050 - 300
060 - 444
070 - 444

260 - 1488
280 - 744

?
2) строка 280 - это не сумма всех платежей в ПФ и пр., а тех, которые уменьшают на 50% налог?

Заранее благодарю. С уважением,

[Над.К]

Soleilko, в декларации указываются начисленные суммы. Какая разница, скольку Вы уплатили?
Не может быть одновременно суммы и в строке 060 и в строке 070. Налог либо к доплате, либо к уменьшению
У Вас налог к доплате
В строке 280 указываются только взносы, на которые уменьшается налог

[Soleilko]

Soleilko, в декларации указываются начисленные суммы. Какая разница, скольку Вы уплатили?
Не может быть одновременно суммы и в строке 060 и в строке 070. Налог либо к доплате, либо к уменьшению
У Вас налог к доплате
В строке 280 указываются только взносы, на которые уменьшается налог

Спасибо. По строкам 060-070 и 280 понятно. Строку 070 не заполняем.

Тогда вопрос такой. Реальный налог за 1 квартал у меня с суммы не 5000 должен быть, а 19300, как я писала выше. Коллеги моего инспектора, которой не было на месте, видимо, не поняли и просто сказали мне вписать 300 рублей в строки 030-050 (реально уплаченныйх за 1 квартал).
И заполнить лучше так, как в реальности нужно было начислить (и заплатить). То есть

030 - 579 (19300*0,06=1188, уменьшаем на 50%=579)
040 - 579
050 - 579
060 - 165 (24800*0,06=1488, уменьшаем на 50%=744-579

Соответственно нужно было доплатить 444 по итогам года (744-300 уплаченных за 1 квартал).

Извините за глупые вопросы. Самой обидно. (: Тем более с такими копеечными суммами.

[Andyko]

заполнить лучше так, как в реальности нужно было начислить

да

[Soleilko]

Спасибо!

[Откровенная]

Добрый день, Надежда и другие уважаемые учатсники форума!

А я с очередным вопросом, уже по след. году.
Если вычеты по взносам в ПФ в 2012г. больше, чем налог по УСН, то налог по УСН не платится.

Вот пример: моя налог за первый квартал (допустим) 3000р, а взносы за первый квартал состявили 5000 (тоже непример, в реале сумма фиксированная и чуть меньше. это я знаю), значит 3000-5000=-2000, тоесть я ничего не должна оплатить за 1 квартал, или это значит что я ничего не должа оплатить за 1 квартал и ещё из суммы за полугодие могу вычесть эти 2000?

Ну и когда за год буду считать. если сумма взносов превысит годовой налог, то я могу не платить налог и за этот год, и уменьшить налог на след. год на эту разницу? по идее нет, ведь нельзя уменьшать налог на след. год на взносы за прошлый.. Или не более 100% от каждого авансового платежа можно вычесть?

Вот например я оплатила в апреле 2012 взносы, тоетсь за 1 кв. не вычитала, теперь вычту за полугодие. За пол года налогов 5 000, из них 2тыс за 1 кв, 3тыс за второй, я могу вычитать из 5 тысяч? Сколько я могу вычитать, не более 5000 (в рамках суммы взносовза пол года)?

Тогда возникает опять вопрос, в этом 2011 году у меня вышла сумма к уменьшению, это говорит о том, что в след. году я плачу меньше на эту сумму? Но ведь уменьшение вышло из-за того что я в конце вычитала оплаченные за год взносы. Или это другой случай, и тут все правильно?

Спасибо.

[галава германа]

из суммы за полугодие могу вычесть эти 2000?

ну считается же нарастающим итогом,
и из аванса за полугодие вы будете вычитать взносы за полугодие (все тот же п. 3, ст. 346.21),
если, в 1-ом квартале у вас доход 50.000, а во 2-ом будет, например, 100.000,
то (50.000 + 100.000)*0,06 - (5.000 + 5.000) < 0 , и снова нечего платить
т.о. да, эти две тысячи будут учтены при рассчете за полугодие

по идее нет, ведь нельзя уменьшать налог на след. год на взносы за прошлый

нельзя ("за период" все тот же п. 3, ст. 346.21)

[Откровенная]

Спасибо Вам огромное за скорый ответ, выходит

не более 100% от каждого авансового платежа можно вычесть

и за год соответственно можно оплатить 0, тоесть ничего не оплатить, а в декларации будет 0, а не сумма к уменьшению, даже если взносы за год превыст сумму налога.

А что скажите по вопросу:
..в этом 2011 году у меня вышла сумма к уменьшению, это говорит о том, что в след. году я плачу меньше на эту сумму? Но ведь уменьшение вышло из-за того что я в конце вычитала оплаченные за год взносы. Или это другой случай, и тут все правильно? (мои циферки на страничке 4 в последнем посте)

[Над.К]

а не сумма к уменьшению,

Что уменьшать-то? До нуля налог за год уменьшили, а дальше то куда?

о том, что в след. году я плачу меньше на эту сумму?

Вы можете либо учесть переплату в этом году при оплате налога, либо попросить вернуть её Вам на р/с

[галава германа]

даже если взносы за год превыст сумму налога.

налог уменьшается на сумму взносов.
не может быть сумма налога меньше нуля.
нет "вычетов", нет "более 100%"

это говорит о том, что в след. году я плачу меньше на эту сумму?

смотря как платили в предыдущ.

Или это другой случай

другой, ниже нуля ничего не опускалось
при расчете суммы налога оказалось, что авансовые платежи покрывают его с излишком,
этот излишек и был отражен

[Откровенная]

До нуля налог за год уменьшили, а дальше то куда?

мда.. видимо мне захотелось что бы мне ещё и приплатили )) Спасибо, все логично, когда раскладываешь по полочкам, а когда в голове все лежит кашкой, то ничего не ясно )))

[Откровенная]

смотря как платили в предыдущ. - да я лох, я переплатила вообще капитально, я не вычла взносы, так как взносы заплатила после этого (с опозданием), но мне тут сказали, что я могу их все равно вычесть, ведь декларация ещё не подана, так что я посчитала все как положено, а по факту на 5000р больше оплачено!

при расчете суммы налога оказалось, что авансовые платежи покрывают его с излишком,
этот излишек и был отражен

ага, поняла!

[r123]

Здравствуйте, у меня похожий вопрос о переплате налога, я никак не соображу как правильно учесть далее эти переплаты и заполнить декларацию (тоже сначала считала налог поквартально).

Я ИП (УСН, доходы) с апреля 2010 г

2010 г
доходы за 2 кв — 26100 р, уплачен налог 1566 р
доходы за 3 кв — 40550 р, уплачен налог 2433 р
доходы за 4 кв — 63400р, уплачен налог 3804 р
взносы в ПФР — 8469 р

расчет налога за 2010 г — 3901 р, получилась переплата 3902 р

декларацию заполнила так ( не разобралась, как отразить переплату),
030 0
040 1566
050 3999
060 0
070 97
210 130050
240 130050
260 7803
280 3901



2011 г
доходы за 1 кв — 88500р, уплачен налог 5310 р
доходы за 2 кв — 81998р, уплачен налог 4920 р
доходы за 3 кв — 96500 р, уплачен налог 5790 р
доходы за 4 кв — 133350р, налог не уплачивала
взносы в ПФР — 16160 р

расчет налога за 2011 г — 12011 р, получилась переплата 4009 р

И теперь вот вопрос, как правильно заполнить декларацию за 2011 год. Можно ли в графу 030 поставить сумму 3902+5310 (переплата с того года, плюс налог за 1 кв или не стоит?
Надо ли писать письмо в наловую с просьбой зачесть переплаченные суммы в следующем периоде, или это не обязательно?
Или надо переделать и отправить уточненку по декларации за 2010 г?

[Над.К]

r123, я не буду складывать на калькуляторе Ваши доходы. Ну сколько ж раз писали, не бывает налога за 2, 3 и 4 квартал не нужно ничего считать поквартально
Дайте суммы нарастаюшим итогом как положено
Никакие уплаты в декларации не указываются, только начисления. И тем более уплаты/переплаты прошлых лет