КС-2,КС-3 и счет-фактура

[Елена Диркова]

в отсутствии исполнения требований п. 9 ст. 172 НК - проблема будет

Вы меня удивляете. Условие об оплате по КС-3 - это и есть соблюдение п. 9 ст. 172. Полагаю, в письмах Минфина этот вопрос решен в пользу налогоплательщика. Если не решен, то его тоже можно решить, приложив определенные усилия. Это лучше, чем рисковать вычетами по начислению, которое необосновано.

[Елена Диркова]

А если аванс был до начала работ?

Тоже можно применять вычет, тем более что его сумма твердо указана в договоре.

[марусяО]

в письмах Минфина

это отличный нормативный документ!

[Svetishe]

Ну хорошо, по авансу НДС к зачету приняли, а при приеме работ должны его аннулировать и уже принять по реализационной с-ф. А тут засада в виде КС-2. И где же выход?

[Елена Диркова]

Для Маруси:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39
В случае если в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав) предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом. Если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то налог по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате) к вычету не принимается.


Вообще-то я за свои слова отвечаю, и под своим именем консультирую, и не в Латинской Америке нахожусь.

[Тоня]

Полагаю Марусе ваша ссылка на

отличный нормативный документ!

ввиде письма МФ не интересна. А вот ваша консультация по вопросу в посте 34, думаю, будет интересна участникам этого раздела.

[марусяО]

Условие об оплате по КС-3 - это и есть соблюдение п. 9 ст. 172.

КС-З справка о стоимости выполненных работ, какое отношение это имеет к предварительной оплате, если в договоре про предоплату ничего нет?

[Елена Диркова]

КС-З справка о стоимости выполненных работ, какое отношение это имеет к предварительной оплате, если в договоре про предоплату ничего нет?

Любая оплата до передачи результата работ есть аванс. Справка КС-3 как раз предназначена для определения сумм авансовых платежей. Условие о платежах по КС-3 прописывают в договоре.

[Елена Диркова]

Полагаю Марусе ваша ссылка на ввиде письма МФ не интересна. А вот ваша консультация по вопросу в посте 34, думаю, будет интересна участникам этого раздела.

А в посту № 34 я ничего не писала. Что касается письма, то оно не помешает. Кроме того, приложив усилия. можно организовать документооборот в точном соответсвии с п. 9 ст. 172, о чем я тоже писала. Возможно, налоговики исходят из этого письма и не придираются. Все же задумываться надо. А то меня уже забросали предупреждениями, что я нарушаю правила форума. Сами в вызывающей форме не пишите, вот такое мирное предложение.

[марусяО]

Справка КС-3 как раз предназначена для определения сумм авансовых платежей.

где написано?

[марусяО]

А вот ваша консультация по вопросу в посте 34,

вопрос в п. 34, есть желание увидеть Ваше мнение на этот вопрос (Елены Д)

[Тоня]

А в посту № 34 я ничего не писала.

Ну так прочтите. Он же вам адресован как консультанту.

[Svetishe]

Справка КС-3 как раз предназначена для определения сумм авансовых платежей

СПРАВКА
О СТОИМОСТИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ЗАТРАТ
(форма N КС-3)

Применяется для расчетов с заказчиком за выполненные работы. Справка составляется в необходимом количестве экземпляров. Один экземпляр - для подрядчика, второй - для заказчика (застройщика, генподрядчика). В адрес финансирующего банка и инвестора Справка представляется только по их требованию.
Выполненные работы и затраты в Справке отражаются исходя из договорной стоимости.

Не сходится

[Елена Диркова]

Ну хорошо, по авансу НДС к зачету приняли, а при приеме работ должны его аннулировать и уже принять по реализационной с-ф. А тут засада в виде КС-2. И где же выход?

Реализация в конце стройки по итоговому акту, который включает все КС-2. На реализацию единственный счет-фактура, а не на каждую КС-2.

[Svetishe]

Предположим, что стройка короткая и имеется единственная КС. Даже если их много, то при оприходовании Итого, все авансовые с-ф сторнируются.

[Елена Диркова]

Не сходится

Сходится. Если Вы откроете ГК РФ, то увидите, что акт составляется на результат выполненных работ. А в этом постановлении Госкомстата слова "результат" Вы не найдете. Это вопрос уже давно решен и в журнальных статьях даже не поднимается как пройденный этап.

[Елена Диркова]

Предположим, что стройка короткая и имеется единственная КС.

Тогда она будет служить актом о передаче результата работ.

[Svetishe]

Да, она служит таким актом и к ней с-ф. Как нас спасает с-ф на аванс?

[марусяО]

Если Вы откроете ГК РФ, то увидите, что акт составляется на результат выполненных работ.

впрос про КС-3, а не акт

[Елена Диркова]

Предположим, что стройка короткая и имеется единственная КС. Даже если их много, то при оприходовании Итого, все авансовые с-ф сторнируются.

Совершенно верно, и но вычет применяется на основании с/ф о реализации. В итоге в декларации по НДС будет 0. Это вопрос решается аналогично и в строительстве, и в оптовой торговле.

[Елена Диркова]

Приношу извинения, но я предлагаю участникам все же подумать и почитать литературу. Кроме того, надеюсь, что данное сообщение не является нарушением правил форума.

[movieJJ]

По поводу 1С - Я имела ввиду,как внести запись в базу 1С , если Акт выставлен без НДС...Так и вводить-без ндс...или самой указывать-в т.ч. НДС..??

Какой акт? Кем выставлен?

акт входящий,выставлен заказчиком

[Svetishe]

Берете в руки акт КС-2, выполнено работ на 100 рублей, кладете сверху справку КС-3, выполнено на 100 + НДС 18 = Итого 118. Приходуете Д20К60 100 Д19К60 18. Открываете с-ф, там все красиво, берете НДС к зачету Д68К19 18.

[Тоня]

1С7ка? Вы имеет ввиду как сделать запись документа Услуги сторонних организаций?

[Svetishe]

Совершенно верно, и но вычет применяется на основании с/ф о реализации. В итоге в декларации по НДС будет 0. Это вопрос решается аналогично и в строительстве, и в оптовой торговле.

Так Вы нам несколько постов назад объясняли, что если мы возьмем к зачету НДС с аванса, то нам будет щастье. Я не вижу щастья, потому как всё равно нужно оприходовать с-ф на реализацию, а в КС-2 нет НДС. Следуя Вашей логике, я в этот момент имебю большие риски и никакого спасения.

[Елена Диркова]

Так Вы нам несколько постов назад объясняли, что если мы возьмем к зачету НДС с аванса, то нам будет щастье. Я не вижу щастья, потому как всё равно нужно оприходовать с-ф на реализацию, а в КС-2 нет НДС. Следуя Вашей логике, я в этот момент имебю большие риски и никакого спасения.

Ответ был дан выше.

Реализация в конце стройки по итоговому акту, который включает все КС-2. На реализацию единственный счет-фактура, а не на каждую КС-2.

Очевидно, что итоговый акт должен содержать НДС - на основании условий договора и норм НК.

А далее по посту № 51.

[марусяО]

Ответ был дан выше.

все же подумать и почитать литературу.

[Svetishe]

Я тоже ответа не увидела.

[movieJJ]

1С7ка? Вы имеет ввиду как сделать запись документа Услуги сторонних организаций?

Впринципе-да!

Берете в руки акт КС-2, кладете сверху справку КС-3. Приходуете Д20К60 100 Д19К60 18. Открываете с-ф, там все красиво, берете НДС к зачету Д68К19 18.

Спасибо!!! Этого я добивалась!) ***И КС-3 прикладывать все-таки нужно***)

[Svetishe]

И КС-3 прикладывать все-таки нужно***)

Конечно