Учет экспортных операций, что верно?

[Fosihas]

При отгрузке товаров покупателю на экспорт обязательно ли вести на отдельном субсчете?

Дт 62.11 Кт90.1 - если оплата произходит валютой

Дт 62.1 Кт90.1 - если оплата произходит рублями

или как то подругому?

[quasar]

Fosihas, всё зависит от цели. Как человек, имеющий отношение к информационным технологиям, ты, конечно, понимаешь, что разницы нет, где держать аналитический показатель, в субсчёт ли его выносить или как внутреннюю аналитику использовать. Здесь важно понять:
а) насколько часто используется информация данного аналитического показателя (составляются отчёты, сводки по нему). Если часто, имеет смысл подумать о включении данного показателя в субсчёт, легче будет составлять отчётность;
б) насколько критична информация данного показателя к ошибкам. Если ошибаться в нём нельзя, значит опять-таки выноси в субсчёт, тогда больше вероятности, что ошибка не останется незамеченной.
Однако, надо иметь ввиду, что вынося аналитический показатель "на поверхность", то есть в субсчёт, ты тем самым усложняешь процедуру составления традиционной бухгалтерской отчётности. Они (бухи) не смогут составить балансы и др. формы пока не исправят ошибочную проводку, тогда как при использовании внутренней аналитики к счёту подобных проблем не будет.

PS на моём предприятии используется до пяти субсчетов

PPS Для решения вопроса о целесообразности формирования такого или иного плана счетов предприятия можно использовать стандартный "ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ" и "ИНСТРУКЦИЮ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ". Попроси у бухгалтеров, наверняка у них есть. Документ, в принципе, не обязателен для применения, но подтолкнуть в нужном направлении может.

[Fosihas]

Есть налоговая инспекция которую слушают бухгалтера и старается им не перечить, даже есль они допускают неточности.

[quasar]

Если ты говоришь об обязательности открытия субсчёта 6211 с названием "если оплата произходит валютой", то не, не обязательно. А так... см. моё предыдущее сообщение.

[CrazyBuh]

Дело в том, что мы обязаны вести раздельный учет по операциям, облагаемыми по разным ставкам НДС. Что такое раздельный учет никто не знает - но те проводки, которые вы описали выше - будет одним из элементов этого раздельного учета. Так что, мне кажется, что использование этих счетов не только желательно (quasar) но и обязательно.

[quasar]

Исходное сообщение CrazyBuh
Дело в том, что мы обязаны вести раздельный учет по операциям, облагаемыми по разным ставкам НДС.

CrazyBuh, я то хочу сказать, что раздельный учёт можно организовывать разными способами. И в том числе, вводом в план счетов отдельного субсчёта. Как один из вариантов.
Что касается данного конкретного случая (разные ставки НДС), то скорее согласен с тем, что эта аналитика должна быть на поверхности, т.е. всё-таки в субсчёте. Но опять же, мы с Вами не знаем, что за программу внедряет Fosihas, каковы её возможности. Может и без этого можно легко обойтись.

[svet]

НЦ===
Статья 166. Порядок исчисления налога
6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
КЦ===
Т.е. - это и есть требование раздельного учета по экспортным операциям.
Вы должны раздельно исчислить налог по операции по ставке 0%.
Самый простой способ, как показала практика, - заводишь отдельную чистую базу 1С, там проводишь и распечатываешь все, что прямо связано с экспортом.... и несешь эти распечатки в налоговую. В своей основной базе - как положено или как обычно, но в том месяце, где был экспорт делаешь приписочку на распечатках "в том числе Экспорт". У себя заводишь отдельную папочку с первичкой по экспорту, перепиской, и распечатками.... И все.

[CrazyBuh]

Текст, приведенный ниже пришёл по рассылке с ТаксХелпа. Я с такой позицией как-то не согласен - но люди там вроде неглупые обитают - может и правы?

Cитуация:

Экспортер представил в налоговый орган декларации по НДС по ставке 0% за июль 2001 года с приложением всех документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной экспортером декларации. А по результатам проверки вынесла решение, которым отказала в возмещении налога на добавленную стоимость. Причиной отказа стало отсутствие у налогоплательщика раздельного учета товарно-материальных ценностей, использованных при производстве продукции, отгруженной на экспорт, а также то, что экспортер не представил перечень и копии первичных документов поставщиков товаров (работ, услуг).

При этом налоговая инспекция не оспаривала факты реальности экспорта и уплаты налога на добавленную стоимость поставщикам.

На самом деле:

Налоговая инспекция вынесла неправомерное решение.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации и представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 этого кодекса.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном статьей 166 кодекса, на суммы налога, предъявленные налогоплательщику продавцами и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Статьей 165 НК РФ предусмотрено, что при реализации указанных товаров для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации;

выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица - покупателя указанного товара на счет налогоплательщика в российском банке;

грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации;

копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Требование вести раздельный учет товарно-материальных ценностей, использованных при производстве продукции, отгруженной на экспорт, в НК РФ отсутствует.

Не предусмотрена нормами Налогового кодекса и обязанность экспортера обосновывать применения ставки 0% путем представления перечня и копий первичных документов поставщиков товаров (работ, услуг).

------------------------------------------------------------------------------
Мы не истина в последней инстанции – мы просто излагаем свою точку зрения. Поэтому на нашем форуме Вы можете высказать свое несогласие с теми или иными нашими выкладками.

[Демидова Татьяна]

Есть налоговая инспекция которую слушают бухгалтера и старается им не перечить, даже есль они допускают неточности.

Программисты, в отличие от главбухов, не несут ответственность за учет. Что Вам стоит сделать так, как Вам будет сказано?