ПБУ 2\2008

[Чика]

Договор заключили в прошлом году, растянулся в протяженности на текущий год. Сумма договора 10 млн. руб. (Смет до сих пор нет, так как не утвердили проект).Заказчик подписал в прошлом году нам КС всего на 2 млн.руб. Весь наш 20 счет за пошлый год составил 3 млн. руб (это услуги субподрядчиков, материалы, зарплатка рабочих и налоги с нее, амортизация). Общехозяйственные расходы прошлого года- 0.5 млн. Правильно ли я понимаю, что за прошлый год мы должны были исчислить виртуальный доход:2:10х100=20% 10млнх20%=2 млн и виртуальный расход: 3млнх20%=0,6 млн и заплатить совсем реальный налог на прибыль с 2-0.6-0.5=0.9 млн?И как вы это все увязываете в учетной политике с перечнем прямых затрат? Может стоит к прямым относить весь 20 счет, чтобы не париться, угождая и ПБУ2\2008, и НК

[Svetishe]

Может стоит к прямым относить весь 20 счет, чтобы не париться

А что Вы туда кроме прямых относите?

[Чика]

Перечень прямых расходов утверждается в учетной политике, мы там не прописывали услуги субподрядных организаций.

[Svetishe]

А, япросто вопрос не поняла, думала у Вас на 20 каша. Конечно стоит, БУ и НУ надо сближать максимально, тогда мороки меньше

[Чика]

Я просто не до конца поняла ПБУ2\2008. Всякие виртуальные доходы и расходы начертить можно. Мне надо максимально уменьшить налог на прибыль.По ПБУ 2\2008 в моем примере реальная прибыль прет.А с налоговым учетом как? Если я не включаю услуги субподрядных организаций в прямые расходы, то могу выйти на минимальную прибыль.

[Svetishe]

По ПБУ 2/2008 Вы определяете бухгалтерскую реализацию по каким-то оценкам, например по ежемесячным процентовкам, и так же определяете расходы, в БУ с этим понятно. Т.О. есть бухгалтерская прибыль. И ничто не мешает приравнять реализацию и расходы в БУ и НУ.
Есть еще вариант: прямые расходы оставлять в НУ в незавершенке, а доход для НУ считать исходя из косвенных расходов, умножая их на рентабельность.

[Чика]

Прямые расходы оставляю в НУ в незавершенке. Рентабельность -это и есть коэффициент объема выполненных работ в общем объеме заключенных договоров? И еще вопрос: ПБУ 2\2008 будет отражаться в отчетах о прибылях и убытках, а прибыль для НУ в декларации по прибыли. Надо ли сдавать пояснения для НУ, почему нет увязки в цифрах?

[Чика]

Спасибо за помощь! Хочется разобраться в этом вопросе поглубже. Но не хватает информации. Есть ли литература: книги, статьи?

[Svetishe]

У Верещагина вроде доступно написано, но я сама понимать начала только после семинара, где замучила его вопросами

[marusi]

Привет!
1. У нас договор с 2010 на 2011г. переходит. Поэтапная сдача. В 2010г. подписали процентовки и выставили сч.-фактуры на 2 млн. Прямые расходы (з\п,мат-лы, взносы) составили 200 т.р. Затраты все списались. Надо ли высчитывать виртуальный доход. Всего договор на 10 млн. По прибыли ничего не высчитывала. и так вышли по году на прибыль, а в б\у надо.
2. Еще есть договор с заказчиком на проектные работы на 5 млн. Мы заплатили 3 млн. сторонней огранизации, но они нам еще ничего не выставляли, получается у нас затрат нет. Договор тоже с 2010 на 2011г. переходит. Надо ли считать в б\у виртуальный доход, или нет. В прибыли ничего не высчитвала.

[Server56]

Надо ли считать в б\у виртуальный доход, или нет.

Если Вы попадает под определение субъекта малого предпринимательства - численность за 2 предыдущих года не превышала 100 чел. и выручка не превышала 400 млн. руб. (за те же 2 года), то применение ПБУ 2/2008 для Вас нет обязательно.

[marusi]

МЫ МП (средн.численность-50 чел., выручка 10 млн.). Это ведь действует с год.отчетности за 2010г.? Т.е в 2011 можем не применять,как раньше учитывать доходы и расходы?
А вообще по этим договорам надо? Просто с этим пбу тяжко. Эти договора заключены были в середине 2010г., аванс заказчики сбросили. Но затрат по этим договорам не было. По СМР выполнение и Кс-ки октябрь-ноябрь 2010, и затраты также , в конце года незавершенки нет. А по договору на проектирование нам аванс, мы аванс перечислили и все? Вот поэтому и спрашиваю,сомневаюсь. Еще можно исправить отчет не сдала.
Подскажите пожалуйста.

[Server56]

Можете не применять с отчетности за 2010 год.
Изменения в учетную политику, считаю, вносить не обязательно.
Переделывайте баланс и форму 2 за 2010 год, убирайте эту "виртуальную выручку" и работайте, как и раньше.
Удачи.

[marusi]

Большое спасибо

[Шевочка]

Здравствуйте, ответьте новичку.
Компания ведет проектно-изыскательские работы и СМР по объектам связи-прокладываем линии оптико-волоконной связи, ремонтируем, подключаем здания и т.п. Надо ли применять ПБУ 2/2008? Длительность некоторых договоров пришлась на разные отчетные периоды.

[Server56]

Разные отчетные периоды - это разные кварталы или разные годы?
Если разные кварталы, то не берите до головы, если разные годы, то (в теории) применять надо.
Но что Вам за это будет,если не будете заморачиваться?Только аяяяяй пальчиком от аудиторов.

[Svetishe]

Читайте п.2.1 этого ПБУ

[lenat2000]

Разные отчетные периоды - это разные кварталы или разные годы?
Если разные кварталы, то не берите до головы, если разные годы, то (в теории) применять надо.
Но что Вам за это будет,если не будете заморачиваться?Только аяяяяй пальчиком от аудиторов.

а размер чистых активов? Если отразят вовремя, показатели могут быть лучше. Это может пригодится