экспорт прибыль

[Зивания]

Добрый день! как считать прибыль (заполнять декл по налогу на прибыль) экспорт?

[Зивания]

что-то я опять не понимаю.
МЫ-ОСНО. экспорт леса.
Прибыль-метод начисления.
т.о наша налогообл база по приб -это выручка, которая прошла по документам?
например мы реализовали на 1 000 000 пиломатериала, а в декл по НДС у нас НОБ 600 000 (так ка подтвердили только на эту сумму и соттветственно оплата прошла только на 600000)
а по налогу на прибыль наш ноб- это 1000000?

[Зивания]

а НДС, который мы возместили в предыдущем периоде как-то учитывается в составе расходов?

[Зивания]

ходы мы берем с НДС или без

мама дорогая...

[Зивания]

При неподтвержденном экспорте сумма НДС покупателю не предъявляется. Экспортер перечисляет ее в бюджет за счет собственных средств. Поэтому никаких препятствий для включения этой суммы в состав расходов нет. Аналогичный вывод сделал ФАС Западно-Сибирского округа в постановлениях от 23 января 2006 г. № Ф04-2578/2005(18865-А27-40), Ф04-2578/2005(18884-А27-40) и от 21 декабря 2005 г. № Ф04-9163/2005(18078-А45-35).

значит расходы с учетом НДС?

[Тоня]

Тихо сам с собой...

а по налогу на прибыль наш ноб- это 1000000?

Да.

а НДС, который мы возместили в предыдущем периоде как-то учитывается в составе расходов?

О каком НДС речь и к чему приведенная арбитражка? Вы экспорт не подтвердили и начислили 18%?

[Зивания]

я вот и понять не могу:
мы реализовали материал иностр заказчику, выставили реализацию на 1 000 000 (НДС 0%). Это наша выручка? т.е мы ее ставим в декл по прибыли по строке 010. так?

20.01.10 собрали пакет документов на возмещение НДС, понятно, что там у нас другая налогообл база, так как пакет собрали не на весь 1000000, НДС к возмещению, например 200 000.

Расходы в этом случае я как ставлю в налоге на прибыль: беру весь приход товара за первый квартал без НДС и прибавляю тот НДС, который мы подали на возмещение? это и есть наша расходная часть?

[Тоня]

т.е мы ее ставим в декл по прибыли по строке 010. так?

Так.

беру весь приход товара за первый квартал без НДС и прибавляю тот НДС, который мы подали на возмещение?

Не трогайте вы несчастный НДС, это косвенный налог, вам его предъявил покупатель - вы его попросили у бюджета. В расходы включается себ/сть товара, реализованного в 1 кв., т.е. Д 90/2 К 41.

[Зивания]

т.е НДС тут вообще ни при чем в прибыли.
а себестоимость реализованного товара- это собственно то за что мы купили у своего поставщика без НДС. (если так грубо)?

[Зивания]

а это тогда к чему?

Можно ли при расчете налога на прибыль учесть сумму НДС, уплаченную организацией по неподтвержденной экспортной операции
Нет, нельзя.

Финансовое ведомство считает, что при расчете налога на прибыль сумму НДС по неподтвержденной экспортной операции учесть нельзя. Об этом сказано в письме Минфина России от 22 января 2007 г. № 03-03-06/1/17. Свою позицию авторы письма мотивируют тем, что такие расходы экономически необоснованны, то есть не отвечают требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Если в дальнейшем организация сможет подтвердить факт экспорта и уплаченная сумма налога будет возмещена, включать ее в состав доходов также не нужно (письмо Минфина России от 29 ноября 2007 г. № 03-03-05/258).

«Главбух» советует

Есть аргументы, позволяющие организациям учесть сумму НДС, уплаченную по неподтвержденной экспортной операции, в расходах при расчете налога на прибыль. Они заключаются в следующем.

При неподтвержденном экспорте начислить НДС организацию обязывает закон (абз. 3 п. 9 ст. 165 НК РФ), что уже предполагает экономическую обоснованность расходов в виде сумм налога. При этом в подпункте 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся налоги, начисленные в установленном законодательством порядке. Исключение составляют лишь те, которые перечислены в статье 270 Налогового кодекса РФ. Но в ней говорится только о тех налогах, которые организация предъявляет покупателю. При неподтвержденном экспорте сумма НДС покупателю не предъявляется. Экспортер перечисляет ее в бюджет за счет собственных средств. Поэтому никаких препятствий для включения этой суммы в состав расходов нет. Аналогичный вывод сделал ФАС Западно-Сибирского округа в постановлениях от 23 января 2006 г. № Ф04-2578/2005(18865-А27-40), Ф04-2578/2005(18884-А27-40) и от 21 декабря 2005 г. № Ф04-9163/2005(18078-А45-35).

[Тоня]

Ощущение, что вы слышите только себя....Еще раз

Вы экспорт не подтвердили и начислили 18%?

К чему вы кидаетесь арбитражкой?

[Зивания]

я не кидаюсь, я читаю

[Зивания]

я не понимаю: что значит начислили НДС? куда или на что?
у нас было 10 ГТД на общ сумму 11700172 руб, из них мы собрали пает документов только на 5 на сумму 4949509, подали декларацию на возмещение НДС в сумме 1429640 р.

Документы от поставщика на сумму 13692028,76 руб, в т. ч. НДС 2088615,76.

Других расходов кроме комиссиии банка нет.

Вопрос: стр. 010 Выручка декларации налога на прибыль -11700172?

расходы в декларации по налогу на приб -11603413? (13692028,76 -2088615,760?

[Тоня]

стр. 010 Выручка декларации налога на прибыль -11700172?

Да, если вы продали товар на эту сумму.

расходы в декларации по налогу на приб -11603413?

Да.

я не понимаю: что значит начислили НДС?

Че ж тут не понятного. Вы приводите арбитражку по отнесению в расходы НДС, начисленного по ставке 18% на неподтвержденный экспорт в соответствие с 9-167-НК. Я и спрашиваю у вас имеет место быть неподтвержденный экспорт? Т.е. экспортные отгрузки, по которым не собраны документы в течение 270 дней. Пока я таковых операций из ваших постов не вижу. Поэтому и интересуюсь к чему вы эту самую арбитражку здесь выкладываете.

[Зивания]

Да, если вы продали товар на эту сумму.

Да.

продали товар- это оформлена реализация (ТНК), есть ГТД, товар уже уехал в порт, но оплата прошла не вся. так как мы исп метод начисления, то значит продали?

[Зивания]

пилин! спасибо , Тоня. кажется дошло! то что я привела с арб практикой- это к неподтв НДС, т. е если мы его вообще не подтв, то тогда уж можем принять в расход.?

[Тоня]

то значит продали?

Право собственности к покупателю перешло? Значит продали.

это к неподтв НДС, т. е если мы его вообще не подтв, то тогда уж можем принять в расход.?

Можете, если готовы присоединится к выигрывавшим приведенные дела налогоплательщикам.

[Зивания]

да, я думаю, что это оч постараться нужно, чтоб не подтвердить НДС.
Тоня, еще раз огромное спасибо
Правда, у меня еще один вопро есть, который меня измуч-л:
с курсовыми разн при прод-покупк валюты я почти разобралась, а есть же еще разницы ...... и вот тут я плыву, даже не могу сфорулировать.... это когда товар реализовали (есть ГТД и курс там рубль) а деньги получили черз 2 мес и по курсу в 2 р..... или это не то

[Тоня]

даже не могу сфорулировать....

На проводка формулируйте.
62 90 100 евро по курсу 30
52 62 100 евро по курсу 35
Вы об этом? Курсовая разница нарисуется в результате переоценки задолженности.

[Зивания]

наверное об этом....надо собраться с мыслями.
счас директор позвонил и говорит: "Но ведь предыдуший бух говорила, что тот НДС, который мы получаем из бюджете- это наша прибыль и поэтому мы должны НДС, который получаем от поставщиков ставить в расход!"
Я ему говорю : ""НДС - это косвенный налог и прибылью или выручкой от того, что мы его получаем на расчетный счет он не является. Это своего рода вычет" Правильно же?

[Тоня]

Правильно.
68 19 заявили вычет
51 68 по решению вернули на р/с. Никакого дохода вы не получили.

[Зивания]

спасибо спасибо спасибо

[Зивания]

извините еще за вопрос. может не в тему... а как узнать к какой аморт группе относятся сушильные камеры?

[Тоня]

Открыть ПП № 1 и искать эти самые камеры по коду ОКОФ.

[Зивания]

что такое пп №1
и где взять этот код ОКОФ? сейчас смотрю классификатор....

[Тоня]

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 января 2002 г. N 1

О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ,
ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ

и где взять этот код ОКОФ?

Найти.
Утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. N 359

ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

[Зивания]

Тоня, это снова я
читала диск ИТС и наткнулась на след фразу:
начисленная к возмещению из бюджета сумма НДС-отнесена на доходы Д 68.22 к 91.01.

Так все таки этот НДС наш доход????

[Зивания]

а! или это если не подтвержден НДС в установленный срок?
т.е 180+90=270 дней?

[Зивания]

что-то чем дальше в лес, тем больше дров
обясните мне на пальцах
мы купили пиломатериал: Д 41.01 К 60.01 -753258,58
19.03 60.01 135586,54

продали ин заказчику
62.01 90.01.1 -759696,93
а дальше?
и что значит восстановлен НДС по ранее приобр товарам?

[Тоня]

Так все таки этот НДС наш доход????

млин..мне догадаться, что вы увидели на ИТС и в каком контексте? Ну можно же уже прочитать 9/99 и 250-НК, что входит в прочие доходы в БУ и внереализационные в НУ. НДС предъявляется проводкой 19 60 и заявляется к вычету из бюджета проводкой 68 19. Вот что можно в этой цепи включить в доходы организации?

а дальше?

А дальше собрали документы по 1-165-НК. В этом квартале заполнили раздел 4, в котором заявили выручку и вычет в размере 135586,54. В БУ при этом сделали проводку 68/2 19/3.