Сроки по НДФЛ и поля 108-109 в ПП при перечислении НДФЛ

[Хоттабыч]

Совсем запутался в трех соснах. Даже в двух. Нет уверенности что всё делаем правильно.

У нас один директор и один ГПХашник в сентябре месяце 2017г. По пунктам если позволите.

Пункт первый.
У директора основное место работы, оклад 8000р, занятость 50% рабочего времени, т.е. з.п. 8000р/2=4000р за сентябрь месяц. Двойной вычет за ребенка 1400х2=2800р, соответственно НДФЛ по директору 156р.
20.09.17 директору перечислили аванс за сентябрь (зар.плату за первую половину сентября месяца) 1800р., НДФЛ с этого не перечисляли. Вчера, то бишь 29.09.17г перечислили 2044р зарплату за вторую половину сентября месяца. Сегодня, не смотря на субботу (хотя можно было, как я понимаю отложить и до понедельника) хотим перечислить НДФЛ 156р. Мы всё правильно делаем по этому пункту? На счет сумм всё понятно, вопрос касается сроков - со сроками всё верно?

Пункт второй.
ГПХашнику перечислили 07.09.17г. 6525р - аванс по договору авторского заказа. Работу он нам сдал вчера, т.е. 29.09.17г. НДФЛ (с учетом 30% вычета из базы) составил 653р., которые мы перечислили в день выплаты, т.е. 07.09.17г. Всё верно по срокам?

Пункт третий.
а) При заполнении платежного поручения перечисление НДФЛ по ГПХашнику указал в поле 108 паспорт ГПХашника 01;1234567890 и в поле 109 дату выдачи оного. Это правильно или косяк? И, если косяк то насколько серьезный?
б) Поля 106 и 107 - ТП и МС.09.2017 соответственно. С этим правильно?

Пункт четвертый.
Сейчас делаю платежку по НДФЛ директора. По заполнению полей 106; 107; 108; 109 нет ясности.

Спасибо если найдете возможность подсказать как правильно.

[Лёнка]

со сроками всё верно?

не совсем, аванс нужно было перечислять 15.09... т.к з/п должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца...ну или з/п платить 05.10

(с учетом 30% вычета из базы)

что откуда вычли? д.б 848 руб НДФЛ

если косяк то насколько серьезный?

нельзя так, разглашение персональных данных...

[GSokolov]

Мы всё правильно делаем по этому пункту?

В принципе, удержать и перечислить НДФЛ в последний день месяца нарушением не будет.

что откуда вычли?

По договору авторского заказа можно учесть 30% вычета по расходам без подтверждающих документов.

При заполнении платежного поручения перечисление НДФЛ по ГПХашнику указал в поле 108 паспорт ГПХашника 01;1234567890 и в поле 109 дату выдачи оного. Это правильно или косяк?

Если погашается текущая задолженность по налогам или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить 0. Заполняется только если есть документ, на основании которого совершается операция по платежу - акт, требование, документ по отсрочке и т.п. по налогу. Насколько серьёзный косяк, решит налоговая, когда будет разбираться, что за белиберда там написана и где у них тот документ, дата которого указана в поле 109. Однако, если указано в 106 ТП, то, скорее всего разбираться и не будут. В поле 107 указывают месяц, за который уплачивается налог (в котором НДФЛ был удержан).

[Хоттабыч]

По договору авторского заказа можно учесть 30% вычета по расходам без подтверждающих документов.

от 20% у программистов и литераторов до 40% у киношников и декораторов мы - художники-модельеры у нас 30% - п.3 ст.221 НК РФ.

Насколько серьёзный косяк, решит налоговая, когда будет разбираться, что за белиберда там написана и где у них тот документ, дата которого указана в поле 109

надеюсь, что по номеру кода документа они поймут, что речь идет о паспорте. Первый раз за последние десять лет сам делал платежку в бюджет, а не контрагенту, и ввел меня в заблуждение разъясняющий запутывающий ролик-подсказка по полям ПП нашего банка-онлайн. Еще когда заполнял подумал - хрень какая-то (но подумал, что при перечислении НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ теперь такие правила чтоб ГНИ оперативно отследить доходы физика ГПХашника могла) ТП и МС 09.2017 в соответствующие поля поставил - надеюсь на чувство юмора у товарищей из ГНИ.

нельзя так, разглашение персональных данных...

Физлицо ГПХашник - то бишь я на всё согласная.

Спасибо большое, уважаемые, за уделенное внимание

[Хоттабыч]

В принципе, удержать и перечислить НДФЛ в последний день месяца нарушением не будет.

Больше боюсь я за то, что ГПХашнику НДФЛ уплаченный с аванса могут посчитать уплаченным из средств агента, а не удержанным с вознаграждения, т.к. и в назн.платежа указано что аванс, а акт вып.работ на эту сумму (договор по 100% предоплате) за сентябрь в конце месяца материализовался. Зря боюсь?

[Nikost]

29.09.17г перечислили 2044р зарплату за вторую половину сентября месяца. Сегодня, не смотря на субботу (хотя можно было, как я понимаю отложить и до понедельника) хотим перечислить НДФЛ 156р. Мы всё правильно делаем по этому пункту? На счет сумм всё понятно, вопрос касается сроков - со сроками всё верно?

по срокам верно, т.к. НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день, т.е. 02.10.2017 - перечислить НДФЛ нужно не позднее этой даты. Но тут есть такой нюанс: фискалы считают, что удержать НДФЛ из з/п до окончания месяца, за который она начислена, нельзя, а у Вас получается, что з/п выплачена досрочно...

мы перечислили в день выплаты, т.е. 07.09.17г. Всё верно по срокам?

да

При заполнении платежного поручения перечисление НДФЛ по ГПХашнику указал в поле 108 паспорт ГПХашника 01;1234567890 и в поле 109 дату выдачи оного. Это правильно или косяк?

косяк. Организация - налоговый агент, НДФЛ уплачивается в ИФНС по месту ее учета, а не физлица, так что никакие паспортные данные ГПХшника в платежке не указываются

насколько серьезный?

совсем не серьезный, т.к. реквизиты в полях 108 и109 не влекут непопадание налога в бюджет. Отправьте в ИФНС письмо об уточнении платежа, указав в нем, что верные значения в этих полях - "0".

Поля 106 и 107 - ТП и МС.09.2017 соответственно. С этим правильно?

да

по НДФЛ директора. По заполнению полей 106; 107; 108; 109 нет ясности

с чего вдруг? есть ясность:
106 - ТП
107 - МС.09.2017
108; 109 - 0

[GSokolov]

Зря боюсь?

Зря. Выплаты по ДГПХ не зарплата, поэтому при каждой выплате, в т.ч. и авансовой, должен быть исчислен и удержан налог.

[Хоттабыч]

Но тут есть такой нюанс: фискалы считают, что удержать НДФЛ из з/п до окончания месяца, за который она начислена, нельзя, а у Вас получается, что з/п выплачена досрочно.

Согласен, у нас фиксированный оклад одному директору по причине отсутствия сотрудников. Директор, он-же учредитель (участник) своя рука владыка - написал в т.договоре, что 20го числа аванс за месяц, и потом еще в последний рабочий день месяца деньгу себе платит.

В реальных условиях, при расчете зарплаты по сдельной (или окладно-премиальной) работе, должно быть как-то так: Числа 20го сентября выплачиваем аванс по з.п. за сентябрь, а по окончании месяца считаем сколько осталось заплатить конкретному лицу исходя из объема закрытых за месяц заказ-нарядов, или объема продаж, или еще из какого-либо показателя-индикатора принятого в данной организации. А сам-то показатель-индикатор-по-итогам-месяца может быть сформирован, это очевидно, лишь по окончании месяца, т.е. в начале следующего месяца. В нашем примере это пусть будет 5го октября. Но как тогда быть с необходимостью уплаты НДФЛ в последний день месяца?

Вот давайте на примере рассмотрим. Взяли мы на работу менеджера Пупкина. Первого сентября. В трудовом договоре указали, что его зарплата складывается из двух частей:
1. Повременно-окладной (200р/час при 40часовой рабочей неделе = 8.000р)
2. Сдельно-премиальной (2% от объема продаж за месяц)

При этом зарплата выплачивается ему два раза ЗА (не В, а именно ЗА) месяц
а) аванс 15го числа месяца
б) зарплата 5го числа следующего месяца

20го сентября выплатили ему аванс 4.000р

1-2го октября посчитали сколько часов фактически (согласно Табеля) он отработал (пусть будет 40часов) и сколько товара он продал (пусть будет 100тыс.рублей)
Стало быть, ему причитается за Сентябрь 8000р + 2000р = 10.000р из которых он 4.000р уже получил.

На дворе, уже третье-четвертое октября. Всё с Пупкиным уточнили, он расписался что согласен с расчетом, а тут и пятое октября. Выдали ему 05.10го 6.000р. - 1.300р НДФЛ (вычетов нет) = 4.700р. Сентябрь закрыли.

Шестого октября платим эти самые 1.300р. в ГНИ. А 07.10го маски-шоу наперегонки ГНИ и ТрулИнспекция - Суд-Тюрьма-Сибирь - бо задержали перечисление НДФЛ кидалы-Государевы, и Пупкину в сентябре всего лишь один раз денюжку перечислили кровопийцы-эксплуататоры.

Как правильно то сделать?

[Nikost]

как тогда быть с необходимостью уплаты НДФЛ в последний день месяца?

это откуда Вы такую необходимость взяли??? Почувствуйте разницу между исчислением, удержанием и перечислением НДФЛ. У Вас есть три события и три даты для осуществления операций по ним:
1. исчисление НДФЛ - осуществляется на дату фактического получения дохода (п.3 ст.226 НК)
2. удержание НДФЛ - осуществляется при фактической выплате дохода (п.4 ст.226 НК)
3. перечисление НДФЛ - осуществляется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п.6 ст.226 НК)

Датой фактического получения дохода в виде з/п является последнее число месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК), т.е. последнее число месяца - это дата исчисления НДФЛ, а не его уплаты. Удержать налог Вы должны в день перечисления з/п (т.е. в Вашем примере - 05.10), уплатить - не позднее следующего за датой выплаты дня, т.е. 06.10.