Длительные безэтапные договоры. Налоговый учет

[Elenkavr]

Спасибо всем за ответы.

[Аноним]

Подскажите, читаю и не могу понять обязательно ли определять для целей БУ и НУ на 31.12. выполнение работ, если срок выполнения 4 месяца. И еще такой вопрос договор предусмотрено предоставление промежуточного КС для расчетов, это ведь не образует выручку?

[SkullLaugh]

1) выручку для БУ определять обязательно, если не являетесь субъектом малого предпринимательства (они имеют право не применять ПБУ 2/2008). Для НУ - обязательно для всех организаций, исчисляющих налог на прибыль по методу начисления.

Хотя со мной могут поспорить)

2) Строго говоря, не образует. Хотя есть разная арбитражная практика.

[Elenkavr]

Уважаемые бухгалтеры, подскажите пожалуйста!
Вопрос в том, где отражается в налоговой декларации по прибыли выручка по безэтапмным договорам?
Как выделить, что б было понятно, что она по безэтапным договорам. Дело в том, что налоговая сравнивает налогооблагаемую базу по НДС за 1,2,3,4кв и выручку за год.

Заранее спасибо за ответ.

[Svetishe]

Да нигде она там не выделяется, пишите пояснительные записки

[Elenkavr]

эх, жаль))) Спасибо большое за ответ

[Elenkavr]

Добрый день, возвращаясь к нашим "баранам"... Настал день "Икс", мне принесли справку с % выполнения работ по договору с длительным произ. циклом. У меня вопрос!!!
Уважаемые бухгалтеры, а вы только прямые затраты учитываете в "уменьшение" или косвенные тоже (те которые в течении всего года на прямые распределялись)???
у меня скажем договор : 100 000,00
справка на 70 000,00
"Незавершенка" на 20 по этому договору :66 000,00
(но там же сидит 25 котрый в течении года по прямым распределялся к примеру 1 000,00)
Как вы поступаете, помогите пожалуйста!!!!!

[Svetishe]

А у вас затраты только по этому этапу или есть какой-то задел на другие? Тут могут быть варианты, либо делаете вид, что всё это затраты этого этапа, либо делаете бухгалтерскую справку с расчетом того, что списываете, а что остается в НЗП и уже закрываете 20 на основании этой справки.

[Elenkavr]

Это я расписала, у меня получается остается кое -что но не на НЗП, а на складе материалы.... но это фактически еще не использовалось на конец года. Просто меня интересует вопрос по распределяемым косвенным грубо говоря. Получается есть Прямые -у меня на 20сч, есть косвенные на 25 , которые в свою очередь распределяются по прямым каждый месяц. Получается к примеру у меня всего НЗП: 70 000,00 Прямых: 65 000,00 а 5 000,00 - с 25 в течение всего года накопилось. Вот как то так. Так вот, эти я тоже в уменьшение беру или меня поругают?))

[Svetishe]

Мы ведем речь про БУ. Почему поругают? Вы собрали реальные расходы, которые состоят из прямых и косвенных, получили себестоимость.

[эстэр]

Да, а косвенные по н/у то же сразу списываются в расход.. же

[Server56]

Так речь о БУ или НУ.
В БУ косвенные расходы включаются в себестоимость СМР на основании какого-то расчета, например расходы на содержание СММ собираются на счете 25 и потом закрываются на 20 с разбивкой по договорам по какому-нибудь расчету.
В НУ косвенные списываются сразу.
Но это не одно и тоже. И если расходы на содержание СММ в НУ закрываются на себестоимость, то они прямые.

[ekatkol]

Подскажите пожалуйста, а если у нас переходящий договор с ежемесячным подписанием актов сдачи работ, то можем мы принимать в доход выручку по акту и списывать прямые расходы за этот период, которые определяются по объемам сданных работ?
И при этом хочу отметить, что учет на 46 счете не ведется =((

[Svetishe]

Можете, только упомяните об этом в УП

[Zuek]

Можно вопрос такой по теме?

Я рассчитываю в НУ сумму выручки:

По экспертной оценке (оценке начальника стройки) выполнено, например, 20% объема работ по договору. И сейчас у меня получается одна сумма (исходя из общей стоимости договора), списываю расходы и плачу прибыль.

Но в следующем периоде общая сумма договора увеличивается (значительно) за счет увеличения объема работ.

Как мне производить расчет? Просто брать другую стоимость договора??
Нужно ли вносить изменения в прошлые расчеты и доплачивать налоги.

Заранее спасибо.

[Svetishe]

Мы же прибыль считаем нарастающим итогом, пусть было 20 млн. в этом периоде, расходов 18, налог считаете с суммы 20-18 и уплачиваете. В следующем будет еще 40%, а всего 60, т.е. выручка 60 млн (20+40), расходов 55 (18+37), налог считаете с суммы 60-55 и ДОплачиваете.

[Natalishka]

А мне подскажите, пожалуйста, новичок в строительстве.
тема такая: безэтапное строительство,заказчик перечислил аванс, закупили материалов,начали строить.
Вопрос: что с НДС?
с авансов заплатили, понятно, а что делать с НДС, который потрачен на материалы, можно ли его поставить к вычету сразу? строительство ведь длительное дело.
Спасибо всем за ответы

[Svetishe]

Оприроходовали? Используете для деятельности с НДС? Есть счет фактура? Если на эти три вопроса ответ Да, принимаете к вычету.

[Natalishka]

Спасибо

[Мартыша]

Подскажите а ПБУ 2/2008 малые предприятия могут не применять?

[SkullLaugh]

Подскажите а ПБУ 2/2008 малые предприятия могут не применять?

Как здорово отвечать на простые вопросы, ответы на которые чётко содержатся в нормативных документах =)

ПБУ 2/2008:
"2.1. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг".

[Svetishe]

Как здорово отвечать на простые вопросы, ответы на которые чётко содержатся в нормативных документах

А зачем отвечать, если человек не утрудил себя открыть документ и прочесть хотя бы вводную часть?

[Caprisiola]

Как здорово отвечать на простые вопросы, ответы на которые чётко содержатся в нормативных документах =)

ПБУ 2/2008:
"2.1. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг".

Так пп.2.1. конкретизирует п.2, но не п.1 ПБУ 2/2008 "...распространяется также на договоры оказания услуг в области архитектуры, инженерно-технического проектирования в строительстве и иных услуг, неразрывно связанных со строящимся объектом...". Конечно наводит смуту словосочетание "настоящее положение", но ИМХО все-таки оно относится к абзацу выше.