курсовые разницы

[Катi]

запуталась в переоценке. Не бейте сильно, знаю что были обсуждения. Но что-то я запуталась.

100% предоплата частями. Импорт.

1. Переоценку счетов проводим на конец месяца (52 счет)

2. Переоценку аванса в НУ сейчас не делаем каждый месяц.


3. Пришел товар. Мне нужно в НУ сделать переоценку между суммой предоплаты и стоимостью на дату перехода права собственности. Каким документом нужно это проводить?

4. Провожу регламентный документ "переоценка валюты", но не вижу сумму переоценки в декларации.
Подскажите на каких налоговых счетах собирается переоценка(курсовые разницы)? Имеется в виду и переоценка на конец месяца и переоценка на дату перехода права собств.

[Тоня]

Провожу регламентный документ "переоценка валюты", но не вижу сумму переоценки в декларации.

А переоценивать нечего. 60/2 не переоценивается. А полученные ТМЦ оцениваются по курсу на дату перехода права собственности. Так вот у нас НК подредактировали. Наверно, только ручками 60/2 закрывать.

[Катi]

Тоня, извините, я не понимаю.

Как было: в НУ на дату совершения операции и на конец месяца переоценивали авансы. Авансы в БУ "висели" по курсу оплаты.
В итоге на дату прихода товара (перехода права собств) у нас получалась разница между курсом авансов и курсом приходования.

Сейчас по идее тоже самое должно же получаться, разве нет? Мы просто промежуточную переоценку аванса не делаем.
У меня дата перехода права собств. - дата штампа "выпуск разрешен".
По этому курсу приходуется товар.
Оплата происходила частями.

Должна получится разница между стоимостью товара и авансами. Ну как и раньше.
Каким документом эта разница получается?


Я просто не пойму в чем разница. Сейчас аванс в НУ вообще не переоценивается? На дату перехода права с/с он же должен переоцениваться?

[Тоня]

Сейчас аванс в НУ вообще не переоценивается? На дату перехода права с/с он же должен переоцениваться?

Нет. Поэтому документом Переоценка программе нечего переоценивать. Но при этом 10-272-НК никто не отменял и разница все равно появляется. А вот каким документом в 1С эта разница формирует проводку.... В раздел 1С обратитесь.

[Катi]

Тоня, извините за бестолковость.

Почему 60.2. не переоценивается? В прошлом году 60.2 переоценивался? Разве нет?

А сейчас эту проводку вообще убрали?

Я не знаю как вручную закрывать. У меня оплата постоянно идет частями.
Сейчас по 60.2 висит остаток по следующему контейнеру, т.е. я не могу просто взять и закрыть счет на сумму остатка.

Спасибо!

[Тоня]

Почему 60.2. не переоценивается?

Потому, что с 2010 изменения внесли в 250 и 265-НК.

[Катi]

но разве изменения касаются не промежуточной переоценки?

На дату перехода права собстенности куда подевалась переоценка?

[Катi]

Тоня подскажите пожалуйста, а курсовую разницу между днем оплаты и днем прихода товара мы относим на внереализационные?

[Тоня]

но разве изменения касаются не промежуточной переоценки?

По жизни да, только переоценки на конец месяца, но при этом
не признаются ВР/ВД курсовые разницы, образующиеся от переоценки авансов. Все, более в 250 и 265 ничего не добавили. Абсурд, но....не мы НК пишем. Конечно, на дату признания расходов разницы образовываются и имеют полное право участвовать в расчете базы по прибыли , вопрос только как их признавать, если это не ВР/ВД...Может МФ все же сподобится выпустить разъяснения.

[Катi]

Т.е. мало того, что в 1С нужно вручную делать проводку, а если оплата частями? Как мне ее считать, по средней?

Так как мне проводить курсовую, у меня в 1 кв товар пришел, за который мы в прошлом году платили. Относить на внереализационные? Это по 272-ой?

Спасибо!

[Катi]

Тоня, вы не могли бы "расшифровать"
ст.265
"Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств" .

Читаю 5-ый раз, не могу въехать, хотя вроде все слова понятны.


Спасибо.

[Тоня]

Например...Получили деньги на валютный счет 01.01.10 по курсу 30 - на 31.01.10 курс упал - уценили имущество ввиде валютных ценностей - образовалась отрицательная курсовая разница.

[Катi]

понятно, это переоценка остатков.


Тоня, а насчет курсовых? Считать вручную и относить на внереализационные? Как по НК, не противоречит?

[svetuochek]

Kati, ст. 265 "...расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, за исключением авансов, выданных (полученных) в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации."
Т.е. заплатили аванс, пересчитали для БУ по курсу на дату оплаты. Ждете поступления. В соответствии с новой редакцией ст. 250,265 на конец месяца выданный аванс в НУ не пересчитываете (в отличии от 2009г.)
Поступил товар.
В БУ приходуете по курсу на дату оплаты.
В НУ, в соответствии с п. 10 ст. 272 приходуете по курсу на дату перехода права собственности.
У меня 1С7.7. Документ поступления товара форимирует стоимость товара в НУ по курсу на дату перехода права собственности. В БУ по курсу на дату оплаты. Все закрывается.
Так что вроде как курсовые при пересчете выданного аванса убрали, а разница между БУ и НУ осталась.

[Аноним]

а у меня на день выплаты аванса считаются курсовые разницы по БУ и НУ...это должно быть или что то в программе надо менять?
а еще, если я правильно понимаю, на конец месяца мы делаем переоценку валюты (проводим документом)...и переоценивается только БУ? в НУ уже никаких курсовых разниц быть не должно?

[Тоня]

а у меня на день выплаты аванса считаются курсовые разницы по БУ и НУ..

Какой счет переоценивается?

на конец месяца мы делаем переоценку валюты (проводим документом)

Тот же вопрос.

[Аноним]

если смотреть журнал проводок "Строка выписки банка (расход), у меня формируются следующие проводки:
60.22/57.11 - аванс выданный 77000 долл.
57.11/52 - оплата вал. 77000 долл.
52/91,1 - курсовая разница положительная
/Н08 - курсовая разница положительная

по всей видимости 52 счет

[Тоня]

52 переоценивается.

60.22/57.11 - аванс выданный 77000 долл.
57.11/52 - оплата вал. 77000 долл.

К чему здесь 57? 60/22 52

[Аноним]

да Бог его знает к чему он...в программе через 57 счет все платежи проходят

[Аноним]

Тоня, извините за назойливость, но мне хотелось бы уточнить.
по поводу курсовых разниц в НУ проводки верные? или их не должно быть? что то я совсем запуталась....

[Тоня]

Если эта разница образуется от переоценки остатка на 52 счете, но верно.

[Катi]

Kati, ст. 265 "...расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, за исключением авансов, выданных (полученных) в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации."
Т.е. заплатили аванс, пересчитали для БУ по курсу на дату оплаты. Ждете поступления. В соответствии с новой редакцией ст. 250,265 на конец месяца выданный аванс в НУ не пересчитываете (в отличии от 2009г.)
Поступил товар.
В БУ приходуете по курсу на дату оплаты.
В НУ, в соответствии с п. 10 ст. 272 приходуете по курсу на дату перехода права собственности.
У меня 1С7.7. Документ поступления товара форимирует стоимость товара в НУ по курсу на дату перехода права собственности. В БУ по курсу на дату оплаты. Все закрывается.
Так что вроде как курсовые при пересчете выданного аванса убрали, а разница между БУ и НУ осталась.

Спасибо. Это понятно.
У меня 1С не переоценивает в НУ на день прихода товара. те. нужно проводку делать вручную? Раньше регламентом закрывалось.
И еще по регламенту я так и не поняла. Реглмент "Переоценка валюты" делать каждый раз когда проходит операция или только на конец месяца? По ПБУ переоценка вроде как на дату совершения операции.

У меня по счету ВАЛ60 непонятно что. Задвоение проводок по курсовым разницам. . Какие-то проводки один раз, а другие по два раза проводит. Не пойму, так и должно быть или в чем дело? Или по ВАЛ60 не должна переоценка сейчас проходить?

Я "на коленке" проверяю курсовые, с Н08 и Н09 вроде разобралась, а 60ВАЛ фигня какая-то получается.

[svetuochek]

Спасибо. Это понятно.
У меня 1С не переоценивает в НУ на день прихода товара. те. нужно проводку делать вручную? Раньше регламентом закрывалось.
И еще по регламенту я так и не поняла. Реглмент "Переоценка валюты" делать каждый раз когда проходит операция или только на конец месяца? По ПБУ переоценка вроде как на дату совершения операции.

Регламентная операция "переоценка валюты" делается один раз в конце месяца после всех операций до закрытия месяца.
Не понимаю что вы подразумеваете под фразой "У меня 1С не переоценивает в НУ на день прихода товара". Переоценивать ничего не надо, делаете поступление товара в НУ по курсу на дату перехода права собственности, Н08, Н09 нет. Документ поступления товара в 1С7.7 делает проводки в НУ именно по курсу на дату перехода права собственности.
Например. Товар на 1000у.е. Курс на дату оплаты аванса 25.01.10-30р., на дату перехода права собственности 15.02.10 - 31р., проводки:
25.01.10:

БУ:
Дт 60.22 Кт. 52 - 1000 уе, (30 000р.) перечислен аванс
Дт Вал60 - 1000уе (30 000р.)

НУ нет

15.02.10:

БУ:
Дт.41 Кт. 60.11 - 1000уе (30 000р.) поступление товара
Дт.60.11 Кт. 60.22 - 1000уе - зачтен аванс
Кт.Вал.60 1000уе (30 000р.)зачтера предоплата
Кт.Вал.60 1000р. - переоценка валюты

НУ:
Дт Н02.02.1 (поступление товара в НУ) 1000 (31 000р.)

По поводу Вал.60 у меня рисует 1С указанные выше проводки, но не могу сказать правильно ли это, ПБУ 18 не использую.

[dream616]

А как быть если оплата была еще в 2009г.,а поступил товар в 2010?

[svetuochek]

А как быть если оплата была еще в 2009г.,а поступил товар в 2010?

На 31.12.09 делаете переоценку аванса в НУ, документ "переценка валюты", будет проводка по Н08 или Н09, остальное без изменений

[dream616]

т.е. в 2010г курсовая разница в НУ будет возникать только в момент поступления товара?

[svetuochek]

По смыслу да. Только как назвать эту разницу между БУ и НУ не понятно. По НК, она курсовой не будет. Просто разница в стоимости товара в НУ и БУ.

[Аняка]

Регламентная операция "переоценка валюты" делается один раз в конце месяца после всех операций до закрытия месяца.

А как же тогда

переоценка на дату совершения операции.

Я делаю каждый раз, когда есть поступление или списание по сч 52. Это не правильно?

[Тоня]

Речь не о 52 счет, остаток на счете переоценивается на каждую дату совершения операций. Речь о 60 и 62. Кстати, Разгулин выдал тут 2 письма, в которых говорит, что товар можно приходовать по курсу на дату аванса , т.е. уравнивает БУ и НУ.

[Аняка]

Да неужели . Тоня, можно ссылочки получить??? Спасибо!