УСН, ЕНВД: что сдаем за 1 квартал 2010г. ИП на ОСНО тоже сюда

[Над.К]

Внимание, данная тема создана только для обсуждения отчетности организаций на спецрежимах и ИП на любой системе налогообложения за 1 квартал 2010 г.. Просьба вопросы по другим темам здесь не задавать.
Все вопросы по этим проблемам будут удаляться из этой темы без предупреждения!

Тема по отчетности коммерческих организаций на ОСНО находится здесь. Отчетность некоммерческих организация (небюджетных) есть здесь. Раздел по бюджетным организациям находится здесь .

Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?

Обращаем также Ваше внимание, что на форуме работает налоговый календарь, где можно посмотреть все сроки сдачи отчетности на 2010 год по всем налогам.


Обращаю Ваше внимание, что принята единая (упрощенная) налоговая декларация, которая предоставляется организациями и ИП, не ведущими деятельность. Но это не декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН)! Обсуждение этой декларации здесь.

[Над.К]

§ 1. Организации на УСН

Внимание! С 2009 года декларации по УСН за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не сдается! Уплачиваются только авансовые платежи в срок до 25 числа, месяца, следующего за очетным периодом. не забудьте уплатить налог до 25 апреля. Также не сдаются авансовые расчеты по транспортному и земельному налогу, но авансовые платежи в случае, если они установлены местным законодательством, платить надо.

Многие регионы снизили налоговую ставку 15% по УСН! Найти эти законы можно здесь

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС - заявление и справка о подтверждении вида деятельности - срок сдачи 14 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи до 1 мая. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 2. Организации на ЕНВД:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС - заявление и справка о подтверждении вида деятельности - срок сдачи 14 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи до 1 мая. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

4. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 ((Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

5.Налоговый расчет по авансовым платежам транспортному налогу - предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1152027 (Приказ 48н от 23.03.2006) – см.местное законодательство.

6. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (Приказ Минфина РФ: Приказ 137н от 08.12.08
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н)) – срок сдачи 20 апреля. Срок уплаты налога – 26 апреля (т.к. 25 апреля - выходной). Внимание, декларация новая!

7. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 30 апреля. Для формирования баланса в электронном виде можно взять форму здесь

8. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 30 апреля. Для формирования отчета в электронном виде можно взять форму здесь

§ 3. ИП без работников на УСН:

Не сдает ничего! Но на радостях не забудьте уплатить налог не позднее 25 (26, т.к. 25 выходной) апреля.
ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны заплатить авансы по земельному налогу, в случае, если они предусмотрены местным законодательством. Авансовый расчет по земельному налогу не сдается!

§ 4. ИП с работниками на УСН:

Тоже, что и в § 3 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи до 1 мая. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 5. ИП без работников на ЕНВД:

1.Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (Приказ Минфина РФ: Приказ 137н от 08.12.08
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н)) – срок сдачи 20 апреля. Срок уплаты налога – 26 апреля (т.к. 25 апреля - выходной).

2. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

§ 6. ИП с работниками на ЕНВД:

Тоже, что и в § 5 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи до 1 мая. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 7. ИП без работников на ОСНО:

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ Минфина РФ: Приказ № 104н от 15.10.09) – срок сдачи 20 апреля. Сдается в налоговую инспекцию.

2. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

§ 8. ИП с работниками на ОСНО:

Тоже, что и в § 7 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи до 1 мая. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

[Ирина_76]

А ведь за 1 квартал ИП еще нужно уплатить фиксированный платеж. Это если он ежеквартально собирается платить, а не по окончании года.

[Над.К]

Ирина_76, причем тут фиксированный платеж, если срок уплаты у него один - 31 декабря. И к списку отчетности за 1 квартал он никакого отношения не имеет?

[TUFELKA-N]

ООО на ЕНДВ+УСН 6%. Надо ли форму 1 и 2 сдавать?

[Над.К]

TUFELKA-N, на эту тему громное количество тем в форуме. Пользуйтесь разделом FAQ. Здесь эта тема обсуждаться не будет

[Екатерина klf]

Маленький вопрос...
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС - заявление и справку нужно ли сдавать новым ООО (усн 15%, открылись 10 февраля 2010)

[НатальяЕ.]

Я -ИП на УСН (6%) с работниками.
В § 4, п.3 - сдача РСВ-1.
Но за работников взносы на ОМС я не должна платить. Выплаты только 14% в ПФР. Тогда о каком отчете РСВ-1 идет речь?
Или я ошибаюсь?

[Над.К]

Екатерина klf, не надо, вам нечего еще подтверждать
НатальяЕ., вообще-то в РСВ-1 и взносы в ПФ и взносы в ФОМС. Вы форму-то смотрели? Хотя бы название

[НатальяЕ.]

Над.К, да вопрос задавала непрочитав. Сейчас открыла, просмотрела.
Помогите с вопросом. Сомневаюсь.
ИП на УСН (6%) с работниками. За работников взносы на ОМС должна платить?
Спасибо.

[Над.К]

Нет, не должны в этом году

[Andr.Generalov]

ООО на УСН (6%). В первом квартале зарплату не выплачивало и не начисляло (собираемся ликвидировать).

1. Должно ли подавать сведения в ФСС за 1 квартал?
2 Должно ли подавать сведения в Пенсион. фонд (РСВ-1) за 1 квартал?

И если ответ да, то ставить везде прочерки?

[Larik]

Да, должны сдавать нулевые отчеты.

[Аноним]

Над.К, спасибо за ваш титанический труд!-)

Подскажите пожалуйста, ООО на УСН, в этом квартале приобрели кучу ОС стоимостью больше 20.000 рублей. Знаю, что по закону освобождены от налога на имущество, но все никак не смирюсь-) Развейте сомнения, авансы по НИ платим ли нет?

[tikwa3]

Над.К, спасибо огромное за подборку. Вы не только во многом помогайте бухгалтерам с маленьким опытом, но и даете возможность проверить себя уже опытным.

[Над.К]

При УСн налог на имущество не уплачивается

[Zelena]

ООО на УСН 15%. Помогите, запуталась уже совсем. Я поняла так, что в 2010 организации на упрощенке платят взносы и отчитываются также как в 2009 году. Это значит, уплачиваем 14% (как и раньше с 1967 г. р 8%+6%) в пенсионный фонд + травматизм в ФСС?
Отчеты отвозим - травматизм в ФСС, как и раньше и пенсионные взносы в Пенсионный фонд. Взносы на ОМС в 2010 г. не платим и соответственно не отчитываемся по ним?
Я ошибаюсь или все правильно?

[Larik]

Zelena,
Все правильно. В ИФНС платим авансы, ничего не сдаем.

[Zelena]

Larik, спасибо большое.

Zelena,
Все правильно. В ИФНС платим авансы, ничего не сдаем.

Это вы про единый налог УСН? Тут вроде ничего не изменилось. Поэтому спросила только по взносам.

[Larik]

Это вы про единый налог УСН? Тут вроде ничего не изменилось. Поэтому спросила только по взносам.

[Nandya]

[SIZE=3]Отчетность некоммерческих организация (небюджетных) есть здесь.

а Здесь, это Здесь? извините за каламбур. интересует отчетность для ГСК, некоммерческая организация. куда надо посмотреть?

[Над.К]

Ссылку забыла поставить

[xxxxx]

Над.К, извините, а разве отчет по экологии ИП и ООО сдавать не надо за 1 кв.?

[Над.К]

Я убрала его, потому что почти никто из малых его не сдает. Если вы знаете, что обязаны его сдавать, значит сдавайте

[xxxxx]

ясно! спасибо Вам огромное за вашу работу!!!

[Аноним]

На семинаре (училась в конце декбря 2009 года) специально обратили внимание на то, что в ФСС срок сдачи с этого года до 14 включительно, а не 15 как было всегда. Что-то изменилось за это время?

[Аноним]

ПОдскажите, пожалуйста, для заполнения РСВ-1 насколько я поняла программы никакой нет и в ПФ везем на бумажном носитиле?

и можно еще раз уточнить: в имнс по страх взносам в ПФ мы только платим аванс платежи и ничего не сдаем, все сдаем в ПФ?

Спасибо!

[Над.К]

Аноним, на семинаре забыли упомянуть, что отчет в ФСС один по двум разным взносам и двум разным законам. В одном законе последний день 14, в другом 15. На самом отчете написано 15. Все противоречия в законах трактуются в пользу страхователя.

Второй Аноним, вообще-то с 2010 года взносы в налоговую не платятся, они платятся в ПФ.
И вообще-то хорошо бы обозначать себя как-то, а то обращаещься непонятно к какому Анониму. Можно же писать какое-нибудь имя, если так уж не хотите регистрироваться

[MikleV]

Поясните, пожалуйста, по заполнению платежей в 4-ФСС. У меня путаница в голове с приставками «за период» и «в периоде»

Поясню на примере:

В инструкции по заполнению читаем:
«По строке 11 (таблица 10) "Перечислено страхователем" отражаются суммы, перечисленные страхователем на банковский счет территориального органа Фонда, нарастающим итогом с начала года с разбивкой "На начало квартала" и "За отчетный квартал (месяцы)" с указанием даты и номера платежных поручений»

Предположим я начисляю в ФСС по 10 рублей ежемесячно, начиная с января. И, соответственно, до 15-го числа след. Месяца их перечисляю. Значит платежи за первый квартал я провожу в феврале, марте и апреле. В соответствии с инструкцией строка 11 будет выглядеть так:

Начислено – 30р
Перечислено на начало квартала – 0
За январь – 10р
За февраль – 10р
За март – 10р
Задолженность - 0

Начинаю делать 4-ФСС за полугодие – оказывается что НА начало второго квартала у меня уплачено 20 руб (ведь платеж за март произведен в апреле). Т.е. если следовать инструкции, то за полугодие:

Начислено – 60р
Перечислено НА начало квартала – 20
За апрель – 10р
За май – 10р
За Июнь – 10р
Задолженность – 10р !!!!!!!!!!

Ахинея какая-то получается. Чего-то либо с инструкцией, либо у меня с головой…

Видится два взаимоисключающих варианта:
1 – в отчете надо писать не «перечислено НА начало квартала», а «перечислено ЗА месяцы до начала квартала». Тогда вроде сходится.
2 – в перечислении платежей указывать платежи не «ЗА отчетный месяц», а «В отчетном месяце» (т.е. в этом варианте в отчете за первый квартал только два платежа попадают – уплаченные в этом квартале, а месячная задолженность переползает из отчета в отчет)

Скажите как верно?

[Над.К]

MikleV, расчет в ФСС практически не меняется много лет. И принцип его заполнения тоже не меняется.
Уплатили в марте, ставите в марте.
Кстати, формулировки в расчете остались старыми, вы что, первый раз в жизни заполняете форму для ФСС?