Сообщение от
barraguda
1. Допвыгода в Вашем примере не 150, а 100. Как она образовалась: ТО поручил Вам продать за 550, а Вы продали за 650. 650-550=100 (допвыгода).
2. Аналогично она образуется и в Вашей налогооблагаемой базе.
3. Если Вы практикуете подписание с туристами актов, то это должен быть один акт на общую сумму тура, которую он заплатил (650 р). Независимо от того, как Вы потом эту сумму будете разбивать у себя в учёте. Ведь Вы реализуете туристу турпродукт, т.е. комплекс услуг по общей цене. Если турист согласился на эту цену (в своём договоре с Вами), а ТО не возражает против увеличения начальной цены (в своём договоре с Вами), то туриста не касается, каким образом получилась та цена, на которую он согласился.
4. Подтверждающие документы для УСН 6%:
-если вся сумма, полученная за тур от туриста, сперва перечисляется Вами туроператору, а затем ТО возвращает Вам вознаграждение и допвыгоду, то подтверждающим документом для даты и суммы Вашего дохода будет банковская выписка о поступлении на Ваш счёт 150 руб. от ТО. Больше никаких документов для этого не нужно.
- если туроператору перечисляется только 550 руб, а потом он возвращает Вам 50 руб., то подтверждающим документом даты и суммы агентского вознаграждения (50 руб) будет только банковская выписка о получении этой суммы от ТО. Дата допвыгоды (100 руб.) определяется (по версии налоговиков) датой чека ККМ или БСО. Сумма допвыгоды подтверждается (см. п. 1) суммой чека ККМ или БСО и суммой из документа, который определён в договоре с ТО в качестве подтверждающего окончательную цену тура. Таким документом обычно являются или подтверждение туроператором заявки, или счёт ТО. После перечисления туроператору 550 руб. не помешает также приложить банковскую выписку об этом.
- если туроператору перечисляется только 500 руб., то документом, подтверждающим дату Вашего дохода (150 руб.) по версии налоговиков будет чек ККМ или БСО. Аналогично предыдущему пункту, для подтверждения суммы Вашего дохода необходимо приложить подтверждение заявки или счёт ТО, а после перечисления туроператору денег - банковскую выписку об этом.
Во всех трёх случаях должен быть приложен и отчёт агента (после того, как он будет сделан).
Если же есть желание поспорить с налоговиками, то во всех трёх случаях вполне можно обойтись только отчётом агента, в котором обязательно должны быть указаны сумма, за которую продан тур (650); сумма, подлежащая перечислению ТО (500); сумма, остающаяся у Вас и подлежащая налогообложению (150).