Налогообложение при списании Дт и Кт задолженности в коллегии адвокатов

[lirina]

Доброго времени суток!
Помогите разобраться в следующем вопросе. Коллегия адвокатов не осуществляет предпринимательской деятельности, только уставную. В учете числится Дт задолженность ИФНС по ЕСН и НДФЛ с истекшим сроком исковой давности и одновременно Кт задолженность перед адвокатом по выплате вознаграждения на ту же сумму. Эти задолженности сформировались из-за того, что доходы у адвоката были только в начале расчетного периода, а расходы на протяжении всего расчетного периода. Таким образом, н/о база, рассчитываемая нарастающим итогом (а, следовательно, и сумма налогов) в конце года уменьшилась, но уплачены-то они были исходя из расходов-доходов в начале периода. Переплату по ЕСН и НДФЛ вовремя не удалось вернуть. Сейчас хочу списать эти задолженности. Возникнет ли при списании Кт задолженности перед адвокатом база по налогу на прибыль?

[lirina]

Ау! Неужели ни у кого нет мыслей по этому поводу? Или, наоборот, все уверены в каком-то очевидном (но не для меня, к сожалению) ответе?

[ZZZhanna]

Задолженность по налогам можно списывать только после проведения сверки с ИФНС.
С адвокатом сверки на последние 3 года не было? Срок исковой давности тоже истек?
Если с внереализационных доходов вы обязаны платить налог на прибыль, то да, при списании К-кой зад-ти появится база и налог.

[lirina]

Спасибо.