Выход учредителей из состава ООО

[sarakot]

действительную стоимость доли

[Парамон Гаврилович]

Может и не правильно сделали, но уже ...

ООО на упрощенке, регистрация в 2007 году, УК 10000 имуществом (компьютер + принтер), 2 учредителя 50/50.
Июнь 2009 года - доходов с начала года 0, на счету 25 копеек, ОС тоже 0.
Один учредитель выходит из общества. Ввиду полных нулей забирает долю принтером (его вклад при организации). Все проведено.
Сейчас получил письмо - извольте подать НДФЛ ...

Подскажите, что написать-то в НДФЛ ...

[Leila]

Один учредитель выходит из общества. Ввиду полных нулей забирает долю принтером (его вклад при организации). Все проведено.

Замечательно Чистые активы и, соответственно, действительную стоимость доли посчитали? Если 0, то зачем выплачивали?

Подскажите, что написать-то в НДФЛ ...

Где? НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли, выплаченной при выходе из общества. Учтите, что Минфин (странно) считает, что ДСД полностью облагается НДФЛ, без вычета первоначального вклада.

[Парамон Гаврилович]

Чистые активы и, соответственно, действительную стоимость доли посчитали?

Нет, да и бухучета нет, на упрощенке ведь ...

то зачем выплачивали?

Видимо по неопытности

Хорошо, мы можем сделать акт оценки этого принтера в 500р. (как делали при организации ООО, но тогда это было 5000р.) и тогда заплатить НДФЛ с этих 500 ?

[Leila]

Нет, да и бухучета нет, на упрощенке ведь ...

Это не имеет значения, все равно рассчитать должны были.

Хорошо, мы можем сделать акт оценки этого принтера в 500р. (как делали при организации ООО, но тогда это было 5000р.) и тогда заплатить НДФЛ с этих 500 ?

НДФЛ платится с действительной стоимости доли. И не важно принтером (с согласия участника) ее выплатили или деньгами. Следовательно действительную стоимость доли нужно было рассчитать. Если ДСД - 500, то с 500, если 5000, то с 5000.

[Kamyshan]

Здравствуйте! подскажите, пожалуйста как выйти из ситуации с минимальными налоговыми потерями:
1. есть ООО (организовано в 2008 году, перерегистрацию не проходило) на УСН (ООО работает, прибыль есть), уставной капитал 10000 (вносился имуществом), два учредителя (по 50%). одному надо выйти из состава учредителей, так чтобы как можно меньше заплатить при этом нашему любимому государству.
учредители - близкие друзья и материальных претензий круг к другу не имеют.
2. сделать так, чтобы 100% ООО принадлежало второму учредителю.
заранее спасибо за ответы

[Leila]

1. есть ООО (организовано в 2008 году, перерегистрацию не проходило) на УСН (ООО работает, прибыль есть), уставной капитал 10000 (вносился имуществом), два учредителя (по 50%). одному надо выйти из состава учредителей, так чтобы как можно меньше заплатить при этом нашему любимому государству.
учредители - близкие друзья и материальных претензий круг к другу не имеют.

Подачей заявления о выходе и последующей продажей (ИМХО) доли, принадлежащей обществу, единственному участнику. Но вот НДФЛ выходящего зависит от действительной стоимости доли, которую ему выплатят, а та соответственно, зависит от размера ЧА общества. Так что, нужно считать.

2. сделать так, чтобы 100% ООО принадлежало второму учредителю.

Думаю, лучше продать долю, принадлежащую обществу.

[AristoS]

Здравствуйте! подскажите, пожалуйста как выйти из ситуации с минимальными налоговыми потерями:
1. есть ООО (организовано в 2008 году, перерегистрацию не проходило) на УСН (ООО работает, прибыль есть), уставной капитал 10000 (вносился имуществом), два учредителя (по 50%). одному надо выйти из состава учредителей, так чтобы как можно меньше заплатить при этом нашему любимому государству.
учредители - близкие друзья и материальных претензий круг к другу не имеют.
2. сделать так, чтобы 100% ООО принадлежало второму учредителю.
заранее спасибо за ответы

Простой договор купли-продажи доли в уставном капитале по номинальной стоимости.

Подписи продавца и покупателя будут заверяться у нотариуса.

[Leila]

AristoS, так втянулась во "входы"- "выходы", что возможность простой к-п просто не рассматриваю

[Аноним333]

Простой договор купли-продажи доли в уставном капитале по номинальной стоимости.

Подписи продавца и покупателя будут заверяться у нотариуса.

что-то я не нахожу этот способ малорасходным.
Не знаю как в других городах, а у нас такая сделка обойдется минимум в 10 тыр.
Я бы предложила оформить продажу по преимущественному праву, тоже по номиналу, т.к. участников 2, это сложностей не вызовет, а стоит процедура не в пример дешевле

[Kamyshan]

спасибо, конечно, за ответы, но не совсем понятно.
но понял я так:
1. заявление о выходе из общества
2. выплата учредителю 50% активов
3. решение единственного учредителя о передаче доли из ООО этому учредителю
4. заполнение формы 13001
5. оформление через налоговую.

а договором дарения не проще все это устроить?

[AristoS]

спасибо, конечно, за ответы, но не совсем понятно.

но понял я так:

1. заявление о выходе из общества

2. выплата учредителю 50% активов

3. решение единственного учредителя о передаче доли из ООО этому учредителю

4. заполнение формы 13001

5. оформление через налоговую.



а договором дарения не проще все это устроить?

Простой договор купли-продажи доли в уставном капитале по номинальной стоимости.

Подписи продавца и покупателя будут заверяться у нотариуса.

А это сообщение вы не читали?

Зачем же задавали вопрос-то?

Договор дарения один из видов договоров переуступки прав собственности, такой же как и договор купли-продажи.

Действия одни и теже.

[Leila]

4. заполнение формы 13001

14001.

а договором дарения не проще все это устроить?

Если в обществе много денежков (на оплату услуг нотариуса и на нежелание выплачивать ДСД), то конечно проще

[Аноним333]

спасибо, конечно, за ответы, но не совсем понятно.
но понял я так:
1. заявление о выходе из общества
2. выплата учредителю 50% активов
3. решение единственного учредителя о передаче доли из ООО этому учредителю
4. заполнение формы 13001
5. оформление через налоговую.

а договором дарения не проще все это устроить?

2. не активов, а чистых активов
3. точнее, о распределении доли
4. 14001

не проще. Во-первых, дарение оформляется у нотариуса, стоимость оформления вряд ли будет ниже 10 тыр. Во-вторых, дарение между не родственниками облагается НДФЛ.
Выход оформить гораздо проще - плата нотариусу и все, только НДФЛ с действительной стоимости доли действительно нужно заплатить.
Если чистые активы общества большие, с точки зрения расходов оптимально - оформить преимущественное право продажи.
Т.е. один участник пишет письмо в общест: мол, имею желание продать свою долю третьим лицам по цене номинала. Общество извещает другого участника - мол, ваш товарищ хочет долю свою продать, пользуйтесь преимущественным правом, если хотите. Второй участник пишет первому - да, хочу использовать свое преимущественное право и купить вашу долю по предложенной вами цене. С момента получения первым участником письма второго участника договор считается заключенным. Заполняется форма 14001, заявителем в ней выступает продавец, сдается все это в налоговую со всеми письмами.
Расходы на процедуру - плата нотариусу и НДФЛ у продавца.

[Кристи 7]

Добрый день!

Подскажите пожалуйста где прописано что ДСД нужно выплатить в течении з-х месяцев и нужно с суммы удержать НДФЛ 13% ?

[Leila]

П. 6.1 ст. 23 Федерального закона N 14-ФЗ.
По НДФЛ:
Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1032
Письмо Минфина России от 21.06.2010 N 03-04-06/2-126
Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-06/2-174

[Кристи 7]

а платить надо как обычный ндфл с з/пл-13% и сдача 2ндфл по окончанию года,КБК тот же?

[Кристи 7]

а с номинальной стоимости надо удерживать?

[Leila]

а платить надо как обычный ндфл с з/пл-13% и сдача 2ндфл по окончанию года,КБК тот же?

На сколько я знаю общество сейчас, в данном случае, не является налоговым агентом. Могу ошибаться.

а с номинальной стоимости надо удерживать?

Не поняла.

[Leila]

На сколько я знаю общество сейчас, в данном случае, не является налоговым агентом. Могу ошибаться.

Посмотрела Письма Минфина России от 24 мая 2010 г. N 03-04-05/2-287 и от 21 июня 2010 г. N 03-04-06/2-126.
Минфин считает, что общество является налоговым агентом и 2-НДФЛ подавать должно.

[Кристи 7]

в действительной стоимости сидит и номинальная,платить со всей НДФЛ или за минусом номинальной?

[Leila]

Кристи 7, я же дала ссылку на письма Минфина. Минфин РФ считает, что НДФЛ платится со всей суммы ДСД (вопрос очень спорный).

[Кристи 7]

спасибо,еще вопросик, мы считаем ДСД на конец отчетного периода либо,за отчетный период,т.е данные я беру на 01.02.2011 или за период с 01.01.2011г по 31.01.2011г.?

[Leila]

на конец отчетного периода

Именно так. За предыдущий отчетный период перед подачей заявления о выходе.

или за период с 01.01.2011г по 31.01.2011г.

Цифры то у Вас все равно будут на начало и на конец отчетного периода. Так вот, конечные цифры и берете в расчет.

[Кристи 7]

я имела ввиду за отчетный период значит разницу брать,т.е на начало допустим 200 на конец 800,берем с суммы 600 или все таки с 800 ?
и еще вопросик если написал заявления 01.02,последний срок выплаты 29.04 или 03.05 очень важно ?

[Leila]

я имела ввиду за отчетный период значит разницу брать,т.е на начало допустим 200 на конец 800,берем с суммы 600

Интересный расчет ЧА

или все таки с 800 ?

Размер чистых активов считайте, исходя из цифр баланса на конец отчетного периода.

и еще вопросик если написал заявления 01.02,последний срок выплаты 29.04 или 03.05 очень важно ?

ИМХО, последний срок - 02.05.

[Кристи 7]

2-выходной,значит 3 ?а где это написано очень важно подскажите?

[Leila]

2-выходной,значит 3 ?

Если 2-ое выходной, то - 3.
Глава 11 ГК РФ "Исчисление сроков".

[Кристи 7]

спасибо

[Leila]

Пожалуйста.