Восстановленный НДС и книга продаж

[Влада34]

Помогите, плиз.
Отгружаем товар в Беларусь в 3-м квартале.
Товар получен во 2-м квартале, НДС возмещен.
При отгрузке товара восстанавливаем НДС поставщика товара. НДС в 3-м квартале не подтвердили.
Этот восстановленный НДС показываем в строке 200 Декларации по НДС за 3-й квартал. - ПРАВИЛЬНО ?
А в книгу продаж эта сумма восстановленного НДС должна попасть?

[cnv2007]

Честно, я не поняла по какой причине восстанавливаете НДС по приобретенному товару? Если вы не подтвердили нулевую ставку в 3 квартале после отгрузки этого товара в Беларусь, тогда вы должны заплатить в бюджет НДС по ставке 18% или 10% отреализации товара
, а не восстанавливать тот НДС который ранее
возместили из бюджета при приобретении этого товара
Модет я не права!?

[Тоня]

ПРАВИЛЬНО ?

А в книгу продаж эта сумма восстановленного НДС должна попасть?

[Влада34]

А каким образом она попадает в книгу продаж?
Какой документ надо сделать???

[Тоня]

А каким образом она попадает в книгу продаж?

С/ф от поставщика, который во 2 кв. регили в книге покупок, в 3 кв. регите в книге продаж.

[Влада34]

Честно, я не поняла по какой причине восстанавливаете НДС по приобретенному товару? Если вы не подтвердили нулевую ставку в 3 квартале после отгрузки этого товара в Беларусь, тогда вы должны заплатить в бюджет НДС по ставке 18% или 10% отреализации товара
, а не восстанавливать тот НДС который ранее
возместили из бюджета при приобретении этого товара
Модет я не права!?

Так срок 3 месяца еще не прошел, мы же отгружали в конце июля, т.е. 90 дней будет в конце сентября, уже после сдачи Декларации за 3-ий квартал.

[FM]

Этот восстановленный НДС показываем в строке 200 Декларации по НДС за 3-й квартал. - ПРАВИЛЬНО ?

А в книгу продаж эта сумма восстановленного НДС должна попасть?

нормативно не установлено.

[Влада34]

С/ф от поставщика, который во 2 кв. регили в книге покупок, в 3 кв. регите в книге продаж.

Спасибо.
Получается что счет-фактуру поставщика надо зарегистрировать в книге продаж, я то все время бухгалтерскими справками восстанавливала и в книге продаж не отражала?
А где это написано в законе, ссылочку не дадите?

[Влада34]

А как вы делаете???

[Тоня]

А где это написано в законе,

Нигде. В 21 главе вообще нет механизма восстановления НДС при реализации на экспорт, тем более нет обязанности восстанавливать его в периоде отгрузки. Но если вы восстановили налог в 3 кв., отразили его в декларации, то и с/ф надо бы зарегить в книге продаж. Ведь декларацию вы делает на основании книг.

[Влада34]

Спасибо.
Сделаю запись в книге продаж.

[Влада34]

НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ.
какие данные надо внести в книгу продаж?
КАК это сделать в программе 1С?

[L2606]

А мы на восстановленный НДС выписываем новую счет-фактуру, в наименовании так и пишем "восстановленный НДС по продукции такой-то". Покупатель, продавец - мы сами. У нас много затрат, и, если восстанавливать по поставщикам, получается до 300 с/ф, поэтому мы выписываем одну на общую сумму. Эта сумма соответсвует входному НДС, и когда подтверждаем расписываем всех поставщиков. В нашей налоговой принимают, выездные проверки тоже без претензий.

[Влада34]

А мы на восстановленный НДС выписываем новую счет-фактуру, в наименовании так и пишем "восстановленный НДС по продукции такой-то". Покупатель, продавец - мы сами. У нас много затрат, и, если восстанавливать по поставщикам, получается до 300 с/ф, поэтому мы выписываем одну на общую сумму. Эта сумма соответсвует входному НДС, и когда подтверждаем расписываем всех поставщиков. В нашей налоговой принимают, выездные проверки тоже без претензий.

Спасибо.
А вы в Москве?

[L2606]

Московская область

[L2606]

Мы такой порядок прописали в учетной политике. Когда сдаете документы на подтверждение, Вы же делаете расшифровку по поставщикам, по суммам, по счетам-фактурам? В калькуляции сумма затрат по материалам соответствует входному НДС и конструкторским спецификациям. Т.е. мы всегда можем сопоставить и обосновать входной и восстановленный НДС.

[Pat33]

Здравствуйте, в продолжение начатой темы, прошу вас, коллеги, помочь разобраться с входным НДС по товарам, отгруженным на экспорт со ставкой НДС 0%. Я запуталась!!
У меня такая же ситауция, как у автора темы:
В третьем квартале была отгрузка в Беларусь продукции собственного производства. В декларации по НДС эту отгрузку никак не показала. Входной НДС, приходящийся на реализацию с НДС 0% получается расчетным путем пропорционально... (прописано в Уч политике). Этот входной НДС я возместила в третьем же кв. Т.е. не увеличила НДС к уплате Правильно ли я сделала, учитывая, что доки собрали и подали в налоговую в 4кв.
Теперь я делаю уточненку за 3кв, где ставлю входной НДС в строке200( т.е. к уплате). Какаие еще разделы декларации я должна заполнить?
И еще вопрос? Когда налоговая рассмотрит поданные доки и даст подтверждение обоснованности применения ставки НДС 0%, в каком разделе декларации я должна отразить входной НДС теперь уже к возмещению??
СПАСИБО!!!!

[ellenochka]

Этот входной НДС я возместила в третьем же кв. Т.е. не увеличила НДС к уплате Правильно ли я сделала, учитывая,доки собрали и подали в налоговую в 4кв

входной НДС по экспорту ставится на возмещение в том периоде когда собран полный пакет. непонятно когда вы подали доки? в 4 кв. т.е. с декларацией за 3 кв.?

Теперь я делаю уточненку за 3кв, где ставлю входной НДС в строке200( т.е. к уплате).

зачем уточненку?

[Pat33]

Доки на возмещение подали в декабре, т.е. в 4 квартале. И уже конечно же после сдачи декларации за 3 кв. Инспектор спросила меня, сдалили мы уже уточненку за 3 кв, раз принесли доки. И вот у меня возник вопрос в процессе подготовки уточненки:
ведь я ранее, в 3 кв уже возместила входной НДС (думаю, что ошиблась).
Как правильно делать?
Раз релизация с0% была в 3кв, значит я должна была увеличить НДС к уплате на сумму входного НДС, относящегося на экспортную отгрузку еще в 3кв и отразить его в декларации за 3 кв. ??

[Pat33]

[
зачем уточненку?[/QUOTE]

А что в данном случае я вообще ничего не делаю? Отдала доки, что дальше?

[Тоня]

Доки на возмещение подали в декабре, т.е. в 4 квартале.

Какие доки? В какой декларации вы отразили выручку, подтверждаемую сданными документами? Документы подаются вместе с декларацией.

[Pat33]

Документы по ст.165, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%. Поэтому инспектор и спросил меня про уточненную декларацию, т.к. эти самые документы отнесли вообще без декларации 16 декабря 2009г.
В связи с этим и вопросы.
Я, видимо, ошиблась, когда в 3 кв не восстановила входной НДС ?
Как правильно делать?
Раз релизация с0% была в 3кв, значит я должна была восстановить НДС к уплате на сумму входного НДС, относящегося на экспортную отгрузку еще в 3кв и отразить его в декларации за 3 кв. ??
Я этого не сделала... Как исправить ситуацию?
Мой вариант: делать уточненку за 3кв, где: 1)в разделе 3 по строке 200 восстановить входной НДС, 2) заполнить 5 раздел.
Поправьте меня!!!

[Тоня]

Отгрузка была в 3 кв. Документы по ней вы по состоянию на 30.09. не собрали и отгрузку в 5 разделе декларации за 3 кв. не отразили. Но в 3 раздел заявили вычеты, относящиеся к этой неподтвержденной реализации. Так? Уточняйте 3 кв., убрав оттуда вычеты.

самые документы отнесли вообще без декларации 16 декабря 2009г.

А зачем?
И почему документы по 165-НК, если в РБ продали продукцию собственного (росс.) производства?

[Pat33]

Отгрузка была в 3 кв. Документы по ней вы по состоянию на 30.09. не собрали и отгрузку в 5 разделе декларации за 3 кв. не отразили. Но в 3 раздел заявили вычеты, относящиеся к этой неподтвержденной реализации. Так?
ТОЧНО!!! Ошиблась, т.к. экспорт первый раз.
Уточнять нужно в строке 200 раздела 3 декларации???

Документы отнесли, поспешили...
Можем ли мы в этой же уточненке за 3 квартал заполнить 5 раздел (раз документы уже отнесли)? Или заполним раздел 5, когда будем подавать декларацию за 4 квартал?
Продали в РБ продукцию собственного произв-ва, а какой ст НК руководствоваться??? Прошу простить за тупые вопросы...

[ellenochka]

Можем ли мы в этой же уточненке за 3 квартал заполнить 5 раздел (раз документы уже отнесли)?

нет

Или заполним раздел 5, когда будем подавать декларацию за 4 квартал?

да. Договоритесь что б инспектор сделала вид, что никаких ваших доков не было. или напишите письмо что принесли их ошибочно

Продали в РБ продукцию собственного произв-ва, а какой ст НК руководствоваться??? Прошу простить за тупые вопросы...

ст.165 НК РФ

[ellenochka]

Отгрузка была в 3 кв. Документы по ней вы по состоянию на 30.09. не собрали и отгрузку в 5 разделе декларации за 3 кв. не отразили. Но в 3 раздел заявили вычеты, относящиеся к этой неподтвержденной реализации.

ничего страшного не произошло - сдаете уточненку за 3 квартал, где просто уменьшаете сумму вычетов в 3 разделе на те что относятся к экспорту. Строку 200 заполнять не надо - если конечно у вас не были заявлены еще вычеты относящиеся к экспорту в более ранних декларациях. Раздел 5 не заполняете. ждете спокойно января и подаете декларацию за 4кв. с заполненным 5-м разделом и пакетом документов.

[ellenochka]

ст.165 НК РФ

А слона-то я и не заметила если РБ то руководствуетесь не НК, а соглашением с РБ

[Pat33]

Спасибо большое!! Все встало на свои места!
А с РБ срок предоставления документов по соглашению с РБ 90 дней? Если 90 дней, то мы опоздали с доками...

[Pat33]

Значит заполняем 7 раздел и платим НДС 18% + пени??

[Инна_О]

Если 90 дней, то мы опоздали с доками...

дата отгрузки?