Восстановленный НДС и книга продаж

[FM]

А с РБ срок предоставления документов по соглашению с РБ 90 дней?

да 90, правда не понятно календарных ли...

[Pat33]

26.08.09

[Pat33]

Звонила в налоговую - говорят что календарных

[Инна_О]

Если срок, отведенный для сбора документов, истекает в начале очередного налогового периода, то в соответствии с положениями НК РФ у налогоплательщиков есть право подать весь пакет подтверждающих документов одновременно с декларацией за этот налоговый период, то есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за рассматриваемым периодом. Данный вывод следует из п. 10 ст. 165 НК РФ, в котором указано, что пакет документов представляется одновременно с представлением налоговой декларации.
У вас отгрузка в третьем квартале, срок истекает в 4-ом, значит пакет документов понесете вместе с декларацией за 4-ый квартал

[Pat33]

Теперь я должна зарегить в книге продаж сч-ф на экспортную отгрузку со ставкой НДС 18%. В книге продаж за 3 квартал????

[Инна_О]

26.08.09

срок истекает 24.11.09.
все нормально - подаете в 4 квартале вместе с декларацией

[FM]

Звонила в налоговую - говорят что календарных

другого ответа от них и не ожидалось...

[Pat33]

А п.10 ст 165 НК распространяется на экспорт в РБ ???

[ellenochka]

дата отгрузки?

+1, если отгрузили в 3 квартале, то врят ли опоздали

[Инна_О]

Теперь я должна зарегить в книге продаж сч-ф на экспортную отгрузку со ставкой НДС 18%. В книге продаж за 3 квартал????

зачем срок же не истек...

[Pat33]

Т.е. я правомерно могу не платить НДС и пени, а спокойно подать доки с декларацией за 4 кв. ???

[FM]

А п.10 ст 165 НК распространяется на экспорт в РБ ???

в части требования о раздельном учете НДС - да.

[Pat33]

А п.10 ст 165 НК распространяется на экспорт в РБ ???

[Pat33]

Отгрузка была в 3 кв. Документы по ней вы по состоянию на 30.09. не собрали и отгрузку в 5 разделе декларации за 3 кв. не отразили. Но в 3 раздел заявили вычеты, относящиеся к этой неподтвержденной реализации. Так? Уточняйте 3 кв., убрав оттуда вычеты.

А зачем?
И почему документы по 165-НК, если в РБ продали продукцию собственного (росс.) производства?

в части требования о раздельном учете НДС - да.

А на то, чтоб не платить НДС и пени??

[Инна_О]

спокойно подать доки с декларацией за 4 кв. ???

именно, а не ранее, как только 90дней подошло)), т.к. доки с декларацией с заполненным 5 разделом и подаются.
Да и еще есть программа: Возмещение НДС, которую обычно тоже требуют с экспортным пакетом.

[Pat33]

Извините, последний пост неверный...
п.10 ст 165 распространяется на поставки в РБ, могу сослаться на него и не платиь НДС и пени, хоть 90 дней с мосмента постаки истекли???

[Pat33]

Ошибка моя в том, что поспешила отнести доки (дискету с программой тоже отнесла вместе с доками)
И еще не восстановила входной НДС (тоже ошиблась). тут выше в постах ТОНЯ сказала, что нужно поправить 3 раздел декларации, т.е. увеличть НДС к уплате на сумму входного НДС, относящегося к эксп отгрузке

[FM]

А на то, чтоб не платить НДС и пени??

а где там об улате НДС и пени?

[ellenochka]

не платиь НДС и пени, хоть 90 дней с мосмента постаки истекли???

не надо платить, 90 дней у вас истекают только в 4 квартале т.е. никакой просрочки пока нет

[Pat33]

а где там об улате НДС и пени?

Я имела в виду, что я правомерно ссылаюсь на п.10 ст 165 НК РФ, и не считаю, грубо говоря, что у меня истек срок подачи документов (90дней). И поэтому не плачу НДС + пени.

[Инна_О]

Ошибка моя в том, что поспешила отнести доки (дискету с программой тоже отнесла вместе с доками)
И еще не восстановила входной НДС (тоже ошиблась). тут выше в постах ТОНЯ сказала, что нужно поправить 3 раздел декларации, т.е. увеличть НДС к уплате на сумму входного НДС, относящегося к эксп отгрузке

Давайте по порядку что ли....
1. Вы неправомерно приняли к вычету НДС, относящийся к экспортной отгрузке.
Надо подать уточненку и убрать его из вычетов.
2. В декларации за 4 квартал заполнить 5 раздел (он должен совпасть с той программкой и пакетом документов, что вы поспешили сдать)
3. попробуйте забрать то что сдали и сделать вид что вы ничего не приносили)) и принесите вместе с декларацией за 4 квартал.

[Pat33]

ОК!!! Спасибо, все поняла.
А тот факт, что доки уже в налоговой... Как с этим быть?

[Pat33]

ВСЕ понятно, спасибо вам всем большущее!!!!!!!

[Тоня]

А тот факт, что доки уже в налоговой... Как с этим быть?

Забыть и тащить еще раз.

[Pat33]

Уважаемые коллеги! прошу прощения за вновь поступающие вопросы! В "Консультанте" в документе "Практическое пособие по НДС" нашла информацию о том, что все таки при отгрузке в РБ, если доки не собраны в течение 90 календ дней, нужно начислять и платить НДС и пени и заполнять 7 раздел декларации по НДС (делать уточненку)....

[Pat33]

Начислять и платить нужно на 91-ый день

[Инна_О]

Pat33, вам практикующие в ВЭДе люди отвечают здесь, а если не верите - читайте консультации аудиторов.

[Инна_О]

если доки не собраны в течение 90 календ дней

да собрали вы их в эти 90дней, просто срок декларации к которой их прикладывать не подошел.

[Pat33]

Спасибо.

[Инна_О]

Вот вам мнение эксперта


Вопрос: С 2008 г. налоговый период по НДС установлен как квартал. Как изменился в связи с этим порядок подтверждения ставки 0% при экспорте товаров в Республику Беларусь и порядок уплаты налога при импорте товаров из этой Республики?

Ответ: Действительно, с 1 января 2008 г. ст. 163 Налогового кодекса РФ применяется в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" (далее - Закон N 137-ФЗ) и устанавливает налоговый период для всех категорий налогоплательщиков как квартал.
Однако согласно ст. 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. Так как в Положении о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющемся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004, содержатся специальные положения относительно норм НК РФ, то необходимо руководствоваться в первую очередь этим Положением. Существенным обстоятельством является то, что Положение распространяет действие лишь на товары, происходящие с территории договаривающихся государств.
Поскольку изменений в Положение не вносилось, то порядок уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров сохранился прежний: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 5 разд. I Положения). Также не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации с приложением установленных Положением документов (п. 6 разд. I Положения).
Форма декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Порядок ее заполнения установлены Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н.
Таким образом, приобретая товар в Республике Беларусь и принимая его на учет в феврале 2008 г., организация должна подать декларацию и уплатить сумму налога на добавленную стоимость до 20 марта 2008 г.
Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров также не претерпел изменений. Для подтверждения правомерности применения ставки налога на добавленную стоимость 0% налогоплательщики представляют документы, предусмотренные п. 2 разд. II Положения. Согласно п. 3 указанного раздела документы представляются одновременно с налоговой декларацией в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Однако следует учитывать, что при экспорте товаров подача специальной декларации Положением не предусмотрена, в связи с чем пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0%, подается в налоговый орган в порядке, предусмотренном национальным законодательством РФ, т.е. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кроме того, согласно п. 9 ст. 167 НК РФ (в ред. Закона N 137-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 - 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Таким образом, если отгрузка товара в режиме экспорта в Республику Беларусь осуществлена в январе 2008 г. и установленный Положением 90-дневный срок для сбора документов истек в апреле 2008 г., то налогоплательщик обязан отразить указанную реализацию в налоговой декларации и представить соответствующий пакет документов в налоговый орган не позднее 20 июля 2008 г., т.е. по истечении налогового периода - II квартала 2008 г.Если же по истечении 90 дней пакет документов, подтверждающих применение ставки НДС 0%, не собран, в соответствии с п. 3 Положения у налогоплательщика возникает обязанность уплатить налог за I квартал 2008 г. (квартал отгрузки) с отражением соответствующих сумм реализации и налога в налоговой декларации за I квартал 2008 г. по сроку 20.04.2008 либо в уточненной налоговой декларации за I квартал 2008 г. по сроку 21.07.2008.

О.В.Болотова
ЗАО "ТЛС-ГРУП"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
13.11.2008