я говорил об авансе вообще... а данный частный случай - это уже фактически полностью выплачена зарплата, да ещё и долг за сотром остался в 650 рублей...
поэтому при таком редком случае - 31-го числа при регистрации дохода и НДФЛ_исчисленный 650 возникнет и НДФЛ_удержанный для перечисления Родине...
подчеркну - в налоговой карточке долга не будет:
Показатель … Январь
2000 … 5000
Налоговая база (с начала года) … 5000
Налог исчисленный … 650
Налог удержанный … 650
Долг по налогу за НП … 0
Долг по налогу за НА ...0
а вот по деньгам сотр должен предприятию:
Дт 20 - Кт 70 5000
Дт 70 - Кт 68 650
Дт 70 - Кт 50 5000
сальдо дебетовое = долг сотра = 650