Налог прибыль ценные бумаги

[бух]

При расчете налога на прибыли за 1 квартал 2002 года получен Доход от реализация ценных бумаг.Начислен налог на прибыль 24 %.Все как положено.. :P
При расчете нарастающим итогом налога на прибыль с учетом 2 квартала Доход от реализации ценных бумаг 1 квартала уменшился на Убыток от реалицации ценных бумаг 2 квартала.
При составление налоговой декларации за полугодие налог на прибыль возвращается.
Так это или нет?? :?:

[lilit]

если я вас правильно поняла - то да если по итогам полугодия у вас убыток, то весь начисленный налог к уменьшению.

а меня в связи с этим вот какой вопрос интересует: по налогу на пользователей автодорог то же самое получается? т.е. если в 1 кв. разница между продажной и покупной ценой положительна, то начислили налог, а по итогам полугодия нарастающим итогом получилось, что эта разница отрицательна - тогда значит нпад тоже сторнируем?

[jul-2000]

Если вы - профучастник, то да, база по налогу на прибыль будет к уменьшению. Если нет, то нужно учитывать: ЦБ делятся на обращающиеся на рынке и не обращающиеся. Убыток от одних не уменьшает доход по другим.

[ЮЮ]

А можно мне тоже задать вопрос?
Купили вексель номиналом в 1000 руб. за 100 руб. Является ли эта разница доходом?
Как он учитывается (в смысле, по какой стоимости)?

[Augustin]

"Купили вексель номиналом в 1000 руб. за 100 руб. Является ли эта разница доходом"?
Да.
"Как он учитывается (в смысле, по какой стоимости)"?
По цене приобретения.

[jul-2000]

А вексель Вы купили у эмитента, или это вексель третьего лица?

[Augustin]

"А вексель Вы купили у эмитента, или это вексель третьего лица"?
С принятием очередного 110-ФЗ Ваш вопрос не актуален.
29. Абзац второй пункта 1 статьи 328 после слова "эмиссии" дополнить
словами ", по векселям - условиями выпуска или передачи (продажи)".

[jul-2000]

Все таки, можно будет попытаться поспорить. Да, если вексель по сути форма займа - поднимаю руки и считаю доход. Если же это вексель третьего лица, приобретаемый мной в качестве финансового вложения, то я ставлю его на баланс по покупной стоимости и так он у меня там и стоит до момента реализации, гашения и т д. И только в этот момент я определяю прибыль (убыток) по нему. В статье 280 и 329 не говорят, что эти положения не относятся к векселям. Статьей 271 п 3 "Для расходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)." А иное в этой главе оговаривается пунктом 6 "По договорам займа и иным АНАЛОГИЧНЫМ договорам". Я считаю, что вексель третьего лица для нас не займ, а финансовое вложение, которое мы можем в любой момент реализовать. Укажите мне, пожалуйста, на слабые стороны моей защиты.

[Augustin]

Есть заранее заявленный доход. До 110-ФЗ считалось только по векселям приобретенным у эмитента.
ст. 271 п.6, 328 п.1 (вексель или ценная бумага, или долговое обязательство, как хотите).
После 110-ФЗ, полагаю, что нужно наращивать проценты по учтенным дисконтным векселям, приобретенным на вторичном рынке, поскольку здесь есть заранее заявленный доход.
Но это лишь мое мнение, спорить не хочу. Поживем, увидим.

[jul-2000]

Это точно, поживем-увидим. А я не спорить хочу, скорее, просто проговорить. Жутко страдаю от отсутствия бухгалтеров в сфере ценных бумаг, с кем могла бы обговваривать проблемки......

[ЮЮ]

На самом деле, ситуация такая:
Как я и говорила, купили вексель (третьего лица) номиналом в 1000 руб. за 100 руб.
Передали этот вексель в качестве взноса в УК вновь создаваемой организации, причем уже по 1000 руб.
А эта новая организация меняет этот вексель на имущество.
Расширенный вопрос: где появляются налоги?
ЗЫ Цифры условные, поэтому не удивляйтесь имуществу за 1000 руб.
Всем заранее спасибо!

[jul-2000]

Мое мнение: в момент передачи векселя в УК (по акту приема-передачи, а не по регистрации учредительных документов) возникает прибыль (1000-100), которая облагается налогом на прибыль 24%. Кроме того, смотрите, что по Вашей деятельности получится с налогом на дороги (поскольку Вы не профучастник).
Ну а у новой организации - то же самое, в момент передачи векселя в обмен на имущество. Естественно, если стоимость имущества выше. Но в Вашем случае, похоже, будет 0. Но здесь нужно быть осторожным с возмещением из бюджета НДС по приобретенному имуществу. На вскидку я так сразу не скажу.