×
×
Показано с 1 по 2 из 2
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    22.07.2004
    Сообщений
    27

    Посредничество, СФ и право на вычет у принципала

    Наша компания, выступая в роли Агента от своего имени и за счет Покупателя( принципала) оказывает Покупателю рекламные услуги. Для выполнения услуг Агент привлекает значительное количество подрядчиков. Выполнение услуг (работ) подрядчиками происходит ранее даты оформления отчета агента. Так как в рамках одного агентского отчета, подтверждающего факт выполнения услуг агента, обычно определены работы (услуги) нескольких подрядчиков, выполненные в различных отчетных (в целях налогообложения НДС) периодах , просим разъяснить :

    Правильность оформления счетов- фактур выписываемых агентом в адрес покупателя ( принципала).
    При оформлении агентского отчета в адрес Покупателя ( принципала), агент передает копии счетов- фактур подрядчиков, выписанные в адрес агента.
    В соответствии с пунктом 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914, агент выдает покупателю (принципалу) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных подрядчиками агенту.
    При этом, так как услуги по договорам агентирования считаются выполненными с момента подтверждения сторонами агентского соглашения ( в нашем случае этот факт подтверждается отчетом агента ) и выполнение работ подрядными организациями, привлеченными в рамках выполнения договора агента , до момента отгрузки по агентскому договору не может быть принято у Покупателя( принципала) как расходы подтвержденные документально, Агент выставляет счет –фактуру , включающую показатели счетов-фактур в части граф 1-11 , предусмотренных составом показателей счета-фактуры , (предусмотренных Приложением № 1 постановления Правительства Российской Федерации от 2.12.2000г. № 914), в течение 5 дней с момента отгрузки ( даты агентского отчета).
    В случае если вышеизложенный порядок не может быть применен, и агент обязан «перевыставлять» в адрес Покупателя (Принципала), выписанные в адрес Агента от подрядчиков счета- фактуры и отражать в этих счетах-фактурах все показатели счетов- фактур, выписанные подрядчиком в адрес агента ( включая данные строк 1-5 счета- фактуры подрядчика) , остается нерешенными вопросы:
    1. в какие сроки агент должен выписывать счета-фактуры покупателю ( принципалу) в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных подрядчиками в адрес агентов;
    2. в какой момент покупатели ( принципалы) получают право на вычет НДС по счетам-фактурам агента, в которых отражены показатели счетов-фактур подрядчиков в адрес агента;
    3. какие данные должен указывать Агент в «перевыставляемых» счетах-фактурах по строкам 1-5 счета- фактуры;
    4. имеет ли право агент « перевыставлять» авансовые счета-фактуры, полученные от подрядчиков в адрес покупателя ( принципала) и имеет ли право покупатель ( принципал) принимать к возмещению НДС по «перевыставленным» авансовым счетам-фактурам, отражающим данные счета-фактуры подрядчика на полученный от Агента аванс. Условия какого договора, а части обязанности перечисления аванса играют роль. Договора между Агентом и Покупателем ( Принципалом) или договора между Агентом и подрядчиком.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Татьяна Матвеичева
    Гость
    Добрый день, Мастак!
    К сожалению, из поставленных Вами вопросов, только 4-й имеет отношение к теме конференции, поскольку вопросов по теме конференции около 50, вынуждена отказаться отвечать на вопросы 1—3.
    Что же касается моего мнения о возможности Принципала по агентскому договору (по типу комиссии на закупку) воспользоваться правом заказчика принять к вычету НДС с уплаченных авансов, то такое право у Принципала, с моей точки зрения, может возникнуть исключительно на основании выставленного Вами на Принципала счета-фактуры, который в свою очередь должен отражать данные выставленного на Вас подрядчиками счета-фактуры на аванс (включая сведения о платежном документе). Дополнительно в реквизитах платежного документа (через запятую) следует отразить сведения о платежном документе, которым Принципал проавансировал Вас как Агента. Если авансы выплачиваются за счет отвлечения средств Агента, основания для выставления счета на аванс Вами на Принципала возникают не ранее даты компенсации Вам Агентом расходов на уплату аванса подрядчикам. Ну и естественно, если за то время, пока происходит оформление документов между Вами и Принципалами, подрядчики уже успеют выставить счет-фактуру на отгрузку, то вопрос об авансе вообще перестает быть актуальным, поскольку Принципал будет компенсировать Вам уже расходы на фактическую оплату выполненного.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •