×
×
Показано с 1 по 2 из 2
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    29.08.2008
    Сообщений
    5

    Счет-фактура на аванс

    У меня завод. Вся продукция продается одному покупателю- тоговому дому в рамках одного договора. Цикл изготовления продукции от 4 до 6 месяцев. Торговый дом перечисляет авансы не под каждый конкретный заказ , т.к. их тысячи, а определенные суммы несколько раз в месяц для финансирования жизнедеятельности предприятия.
    Вопросы: Что в данном случае писать в наименовании товара, количестве и т.д.? Как подгонять цены по сумму аванса? Как потом восстанавливать этот НДС после отгрузки, если на момент получения аванса неизвестно, какая отгруженная продукция будет закрыта этой платежкой?
    Отдельное СПАСИБО тому, кто придумал нам такое антикризисное "облегчение".
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Татьяна Матвеичева
    Гость
    Добрый день, неофит!

    Возмущение Ваше понимаю и ситуацию, как она у Вас сложилась, тоже. Тем не менее в Вашем случае вопрос не в том, как исполнить требования НК РФ, а в том, что же это с точки зрения ГК РФ за суммы такие «определенные» «на финансирование жизнедеятельности» к Вам поступают. Независимо от того, действуете Вы на основании договора купли-продажи или на основании договора подряда, условия о конкретных товарах или конкретных результатах работ, которые Вы обязались поставить/выполнить, являются существенными условиями договора (без согласования которых договор, по гамбургскому счету, вообще не должен считаться заключенным). Соответственно требовать оплаты (в том числе предварительной) Вы также можете только за конкретные товары/работы, а не вообще. То есть сначала надо определиться с тем, что делает завод, а уже потом с тем, что и когда Вам платит Ваш покупатель/заказчик. Я не спорю с тем, что обычной практикой является перечисление «обезличенных» денег в счет будущего «чего-то», но НК РФ писался исходя из соблюдения норм ГК РФ и, разумеется, не предусматривает (и не может предусматривать), как поступать, если нормы ГК РФ стороны игнорируют.
    В практическом смысле могу посоветовать только одно, пишите наименование тех товаров, которые сможете, с ценами из прайс-листа и, по сути, подогнанным количеством (если действительно не можете привязать авансы к сделанным заказам). Когда аванс будете «закрывать» отгрузкой, во избежание недоразумений (как в части собственного вычета, так и в части корректного учета у покупателя/заказчика) обменивайтесь письмами, в которых будет указано что-то вроде:
    Покупатель/заказчик: «прошу аванс, уплаченный таким-то платежным поручением на такую-то сумму, включая НДС столько-то, предъявленный по счету-фактуре такому-то <счет-фактура на аванс, который зачитывается>, считать оплатой такого-то заказа в сумме такой-то, включая НДС столько-то»
    Продавец/исполнитель: «в ответ на Ваше письмо выражаю согласие с тем, чтобы <текст просьбы заказчика>».
    Письма храните при книге покупок (в которой регистрируете счет-фактуру на аванс) за период применения вычета.
    В счете-фактуре на отгрузку в этом случае у Вас будет полное право указать номер платежного документа, которым фактически сумма аванса была перечислена. Несовпадение сведений в счете-фактуре на аванс со сведениями, указанными в счете-фактуре на отгрузку, нивелируется соответствующими письмами (суть которых — изменение назначения платежа, но не в порядке исправления ошибки, а в связи с изменением в текущем периоде договорённостей сторон).
    В принципе, чтобы довести ситуацию до абсурда, можно еще и в счет-фактуру на аванс исправления внести, но тогда у Вашего покупателя/заказчика эффект от такого счета-фактуры будет скорее отрицательный, поскольку вычеты придется снимать из периодов выставления первоначального счета-фактуры с уплатой пени.
    И ещё, если я правильно поняла, в Вашем договоре про аванс ничего не сказано. Чтобы у Вашего покупателя/заказчика не возникли серьёзные проблемы с вычетом, рекомендую заложить в рамочном договоре общие условия о порядке авансирования, конкретизируя их выставлением счета на аванс (не путать со счетом-фактурой), где будет та же номенклатура, что и в будущем счете-фактуре на тот же аванс.

    P.S. к Вашему СПАСИБО полностью присоединяюсь

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •