НДФЛ из расходов

**kemp** · 16.01.2009, 12:01

Выездная налоговая проверка выкинула из расходов НДФЛ Это что за бред??????

**mvf** · 16.01.2009, 12:04

Надо угадать?

**kemp** · 16.01.2009, 12:11

Что тут угадывать? Сижу, акт читаю. Доначисления, пени, штрафы...

**mvf** · 16.01.2009, 12:16

Вопрос-то в чем? Или так... поговорить захотелось?

**Аноним** · 16.01.2009, 12:47

В чем проблема то? Пишите возражения, идите на комиссию по разногласиям Почитаете там НК

**Аноним** · 16.01.2009, 13:03

Так НДФЛ это расход или нет ????????????

**mvf** · 16.01.2009, 13:06

Нет. Расход - заработная плата.

**Над.К** · 16.01.2009, 13:18

Аноним, НДФЛ сам по себе не расход. Расход, это заработная плата. А если у Вас, допустим, НДФЛ с дивидендов включен в расход, то конечно его выкинут.

**kemp** · 16.01.2009, 15:03

Только что с комиссии по разногласиям. Решение - доначислить единый налог, пени, штрафы. Считают, что в расходы идет только выплаченная заработная плата. Неожиданный вывод

**Над.К** · 16.01.2009, 15:07

Обажлование в вышестоящую. Если и это не поможет - в суд. У налоговой Вашей что-то с головой случилось

**mvf** · 16.01.2009, 15:18

kemp, Вы начисленную зарплату как в расходы включаете?

**kemp** · 16.01.2009, 15:21

2 записи в КДиР: выплата по пл ведомости и перечисление в бюджет п/п

**kemp** · 16.01.2009, 15:23

собственно никого не интересовало, как и где записано. Комиссия из 5 человек сообщила: ваши аргументы, письма Минфина и УФНС нас не интересуют. Расход при УСН - зарплата, выплаченная сотрудникам. Точка.

**Циник** · 16.01.2009, 15:24

дятлы многоточие

**mvf** · 16.01.2009, 15:27

М-да... что-то новенькое...

**Циник** · 16.01.2009, 15:29

ты про 13 или 14 ?

**mvf** · 16.01.2009, 15:37

Про 14 давно знаю...

**Над.К** · 16.01.2009, 23:32

Я чего понять-то не могу - ну ведь в суде проиграют сразу же, смысл какой? Неужто они сами верят в свою правоту? Или рассчитывают на дурочка - налогоплательщик молча заплатит и спорить не будет?

**LegO NSK** · 17.01.2009, 11:02

Сдается мне, читал я эту же тему в "Опыте проверок"...

Над.К, вчерась вывел - получается, что если даже не перечислил в бюджет удержанный НДФЛ, имеют место расходы.

**Циник** · 17.01.2009, 11:22

а ход рассуждений?

**LegO NSK** · 17.01.2009, 11:28

Зарплата 10000. Ты её выдал в размере 10000. Долг в размере 10000 перед работником погашен. Тут же ты у него отбираешь 1300 и говоришь о необходимости перечисления их в бюджет. То есть выступаешь уже в роли агента. А выполнишь или нет обязанность налогового агента - это к расходам на зарплату не относится, ты их уже осуществил.

**Циник** · 17.01.2009, 11:35

Тут же ты у него отбираешь 1300

да же лучше если работник мне поручает, я ж агент

хотя не - поручает государство, но фиг один...
да, логично

**tit** · 17.01.2009, 16:06

Значит, не надо выделять НДФЛ в з/п? выдал полностью, а потом содрал...

**LegO NSK** · 17.01.2009, 16:43

Только что в рассылке наткнулся.

Вопрос:
Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В каком размере он может отнести расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ - уменьшая данные суммы на суммы НДФЛ или не уменьшая?
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Согласно ст. 255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
В соответствии с п. 21 ст. 255 Кодекса к указанным расходам относятся также расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430 (далее - Порядок), определяет правила ведения учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Согласно п. 23 указанного Порядка расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разд. V "Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов" Книги учета (таблица N 5).
Суммы начисленной заработной платы и других вознаграждений без уменьшения на суммы налога на доходы физических лиц (графа 7 таблицы N 5 Книги учета) включаются в расходы индивидуального предпринимателя (таблица N 6-1 "Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200_ г.").
Исходя из изложенного, индивидуальный предприниматель вправе включить в состав профессиональных налоговых вычетов суммы оплаты труда работникам, производимой на основании заключенных трудовых договоров, а также суммы выплат физическим лицам за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера без уменьшения таких сумм на суммы налога на доходы физических лиц.
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 19 декабря 2008 г. N 03-04-05-01/464

**Аноним** · 17.01.2009, 18:29

Надя К,я вас ищу зайдите где вопрос-проверки милиции.

**LegO NSK** · 17.01.2009, 18:39

Оригинально.

**Над.К** · 17.01.2009, 18:42

Мне перекопать весь форум в поисках этой темы?

**КЛ2009** · 19.11.2009, 10:34

подскажите плиз. Прочитав всю тему, так и не поняла возможно ли при уменьшении НБ при УСН 15%, ндфл ставить в расход на уменьшение налога.

**Andyko** · 19.11.2009, 10:38

да, как часть заработной платы

**magia** · 05.01.2011, 16:52

А если выплачивается стоимость аренды а/м своему работнику и удерживается 13 %, то этот НДФЛ попадет в расходы для налогообложения ?

Тема: НДФЛ из расходов

Опции темы

Поиск по теме