Учет импортного оборудования (проводки)

[100% женщина]

Добрый день, помогите, запуталась совсем...

Компания покупает оборудование (на какой счет отнести на 08 или 07), монтаж, пусконаладка и обучение персонала включены в стоимость контракта.
Правильно ли я составила проводки? Дт Кт

Оплата НДС на таможни 76,5 51
Поступление оборудования 08 (07) 60,11
Выделен уплаченный НДС на тамож. 19,4 76,5
Там сбор/пошлина 08 (07) 76,5.

Выполнены работы по монтажу 08(07) 60,11

Что должно у меня быть на выполнение работ по монтажу и обучению, если работы и обучение будет проходить на территории РФ?

Запись в книгу покупок ( ручной проводкой) 68,2 19,4

НДС я беру к вычету после ввода в эксплуатацию ОС?
Когда оплатили деньги на таможню , то сделали проводку в 3 квартале Дт 68,2 Кт 51… я так понимаю это не правильно. Тогда как исправить?

[mvf]

76 - 51 :: пошлины/сборы
68 - 51 :: НДС таможня
19 - 68 :: НДС при ввозе
07 - 60 :: ввезли оборудование
07 - 76 :: пошлины/сборы
68 - 19 :: вычет НДС
08 - 07 :: передали в монтаж
08 - 60 :: работы по монтажу etc
01 - 08 :: ввели

[Olga.]

А вычет 68-19, в момент ввода в эксплуатацию?
И еще мы оплатили аванс (таможенный депозит) одной платежкой, там и НДС и пошлины /сборы, проводка 76-51? А когда делать 68-51?
И еще, по условиям CIP Москва (INCOTERMS 2000) при 100 % предоплате, оборудование приходовать по курсу на дату предоплаты?

[Olga.]

Вычитала на сайте, что надо еще получать подтверждение о местонахождении продавца. Это так? Как оно выглядит?

[Olga.]

[Рыжая Таня]

подтверждение о местонахождении продавца. Это так? Как оно выглядит?

ну в своей стране продавец должен получить какую-нибудь справку, что он зарегестрирован там. Типо как наше свидетельство ОГРН, ИНН или выписка из реестра. Что-нибудь похожее у иностранцев найдется.

[Аноним]

Что должно у меня быть на выполнение работ по монтажу и обучению, если работы и обучение будет проходить на территории РФ?

НДС - налоговый агент

[Аноним]

А если продавец не предоставил подтверждения своего местанахождения, то какие последствия могут быть. Мы- являемся налоговым агентом по налогу на прибыль?

[Olga.]

А вычет 68-19, в момент ввода в эксплуатацию?
И еще мы оплатили аванс (таможенный депозит) одной платежкой, там и НДС и пошлины /сборы, проводка 76-51? А когда делать 68-51?
И еще, по условиям CIP Москва (INCOTERMS 2000) при 100 % предоплате, оборудование приходовать по курсу на дату предоплаты?

????

[Тоня]

А вычет 68-19, в момент ввода в эксплуатацию?

В момент ввоза и выпуска.

А когда делать 68-51?

Никогда. У вас будет 76 51.

оборудование приходовать по курсу на дату предоплаты?

Инкотермс тут не причем, см. договор.

[Olga.]

Инкотермс тут не причем, см. договор.

На дату перехода права собственности? И в б.у. и н.у?

[Тоня]

На дату перехода права собственности?

Да.

И в б.у. и н.у?

Я считаю, что в БУ по курсу на дату оплаты, т.к. обязательство не переоценивается. На клерке есть противоположное мнение, поищите.

[Olga.]

И еще, мне не дали справку о подтерждении местонахождения, оборудование оплачено, но еще не ввезено, еще не поздно? И если они мне не дадут, то какие последствия? Помогите, впервые сталкиваюсь с импортом.

[Тоня]

оборудование оплачено

При покупке товара вы налог на доходы от источника в РФ не платите.

[Olga.]

от источника в РФ

Не совсем поняла. Мы заключили контракт на покупку оборудования (поставщик в Гонг Конге), оплатили в евро, оборудование еще не приехало. Подтверждения местонахождения нет. Являемся ли мы налоговым агентом по налогу на прибыль? И необходим ли документ о пожтверждении местонахождения? Помогите, пожалуйста, разобраться.

[Рыжая Таня]

Являемся ли мы налоговым агентом по налогу на прибыль?

нет

И необходим ли документ о пожтверждении местонахождения?

нет

[Olga.]

Спасибо огромное.

А так, в качестве ликбеза можно спросить, в каких случаях без этого документа необходимо уплатить налог на прибыль?

[Рыжая Таня]

например, в случае оказания нерезидентом услуг резиденту, если между РФ и государством нерезидента нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

[Тоня]

в качестве ликбеза

надо бы прочитать 309-311-НК.

[Olga.]

Спасибо