Книга доходов и расходов

[Хорошая девочка]

Доброго времени суток! ИП УСН Д*6%. Нужно ли отражать в КУДиР взнос "личных"наличных на р/с от самого ИП и, если да, то каким образом не повлиять на сумму дохода, подлежащую налогообложению?

[Над.К]

Это не доход

[Хорошая девочка]

Это не доход

Т.е. в КУДиР отражать только поступления от покупателей?

[Над.К]

Да

[rktefa]

Уважаемые форумчане!
Вопросы про даты доходов и расходов в КУДИР. Много нашла разных мнений в интернете, спрошу и тут.
У нас интернет-магазин, деятельность начали вести в конце 2014. Доставку осуществляет курьерская служба, они же выбивают чеки.
Что является датой дохода? День доставки товара покупателю? Но ведь я в этот момент деньги не получила, их получила курьерская служба. Мне на р/сч они деньги за 2014 год еще даже не перевели (там небольшая сумма, они такими мелкими не переводят). Или датой дохода будет дата поступления денег на р/сч? Что мне писать в КУДИР за 2014 год и писать ли? Какие документы потребовать от курьерской службы?

[rktefa]

Добавлю еще, что формируются товарные чеки на дату доставки. Наверно, по ним можно вносить доходы?

[Nadinak]

Здесь где-то уже цитировали разъяснение официальных органов, что, например, если в магазине оплата проходит банковской картой, то надо учитывать не дату оплаты по чеку, а дату поступления денег на р/с.
Но у меня тоже примерно такая ситуация - я получаю платежи через агентов, они перечисляют их на р/с за вычетом комиссии спустя какое-то время, а у меня ИП (доходы). Я указываю в КУДиР дату оплаты, а не дату поступления на счет, поскольку агенты выдают потом акт, где указаны даты и суммы оплаты - и пойди потом объясняй, почему на р/с приходит позже, да меньше.

[Крысавица]

Я указываю в КУДиР дату оплаты, а не дату поступления на счет

И тем завышаете свои доходы. Это, конечно, нарушение, но не уверена, что вас за него оштрафуют налоговики.

[Nadinak]

Ничего не завышаю - агент в акте потом указывает сумму принятых платежей, сумму перечисления и сумму комиссии. А сколько и кому я плачу комиссию - это мои расходы, они при моей системе налогообложения не учитываются.
Я бы и рада сумму комиссии списать куда-нибудь в общем-то, но это как раз и будет нарушением.
Или я не права?

[Крысавица]

агент в акте потом указывает сумму принятых платежей

Если у вас заключен именно агентский договор , то тогда - да, доход будет на дату поступления денег в кассу агента.

"

"Российский налоговый курьер", 2011, N 10

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ходе очередной горячей линии, организованной редакцией, обсуждались правила налогового учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Могут ли возникнуть суммовые разницы, если договор заключен в валюте, а расчеты ведутся в рублях, как правильно определить налоговую базу, если клиенты оплачивают услуги через агента? На эти и другие вопросы ответила Виктория Владимировна Горбунова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
/.../
Прием платежей за услуги через агента

- Добрый день! Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Он занимается удаленным программированием и принимает платежи от физических лиц через организацию-агента. Агент удерживает из полученных средств комиссию в размере 10% и оставшуюся сумму перечисляет на расчетный счет этого предпринимателя. Какая сумма для индивидуального предпринимателя в данной ситуации является объектом налогообложения - перечисленная клиентами агенту или перечисленная агентом на расчетный счет предпринимателя? И какая дата при этом является датой получения дохода - дата перевода денег клиентами агенту или дата перевода денежных средств агентом на расчетный счет предпринимателя?
- Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
В п. 1 ст. 346.15 НК РФ указано, что налогоплательщики, применяющие УСН, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяют в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - ст. 250 НК РФ. При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
Статьей 251 Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципала на сумму вознаграждений, выплачиваемых агентам. Поэтому доходы принципала, применяющего "упрощенку" с объектом налогообложения доходы, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации услуг принципала, поступающей на его расчетный счет (при перечислении выручки принципалу).
Значит, в рассматриваемом случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.
Пунктом 1 ст. 346.17 НК РФ установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Таким образом, датой получения доходов для принципала будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента."

Доставку осуществляет курьерская служба, они же выбивают чеки.

Получается, курьерская служба действует как агент. Тогда нужен агентский договор, по которому агенты за определенный период должны предоставлять отчеты, на основании которых вы и будете учитывать ваши доходы.

[rktefa]

Получается, курьерская служба действует как агент. Тогда нужен агентский договор, по которому агенты за определенный период должны предоставлять отчеты, на основании которых вы и будете учитывать ваши доходы.

Да-да, есть договор, и есть в нем пункт про отчеты. Ура! Кажется, становится яснее. Запрошу отчет, а там посмотрим. Возможно, будут еще вопросы. Спасибо!

[Никита5]

Подскажите , титульный лист книги доходов и расходов , там где столбик "Коды" форма по ОКУД дата ( год месяц, число) там( где дата) писать начало ведения книги или конец? книга на 2014.
PS
ИП на УСН
декларацию сдал, нужно ли мне нести заверять книгу и бланки БСО? или в этом нет необходимости?
Спасибо

[Зета]

Никита5, не нужно заверять

[SergObl]

Нахожусь на УСН третий год, за 2013 и 2014 года книги распечатывал, но в налоговой не заверял, нужно бежать заверять? В 14 году никого моя книга не интересовала

[Зета]

SergObl, не нужно бежать

[Waadiim]

ОКВЭД для регистрации 2001 года или уже новый действует?

[Над.К]

СТарый до 1 января 2016 действует

[Никита5]

Подскажите , не где не могу купить эту книгу Кудир, в электронном виде не умею вести и не знаю как это делать и где брать, знаю только одно место где продаётся но ехать далеко. в связи с этим вопрос. я её могу сам изготовить? и прошить? по образцу старой? есть какие к этому замечания? кол-во страниц можно уменьшить?

[Waadiim]

а действительно, в электронном виде где качнуть можно отчетность и книги для ИП?

[Над.К]

в электронном виде не умею вести и не знаю как это делать

Вы же умеете пользоваться компьютером? В чем проблема писать не ручкой, а нажимая на кнопочки на клавиатуре?

[Аноним]

Здравствуйте!
Вот села заполнять КДиР за 2014 год (в июле 2014 г только начали работать)....много уже читала и форум и законы разные, но вот так кое-что и не пойму в конкретике.
Подскажите, пожалуйста:
Розничный магазин одежды, ИП на УСН 15%. Примерно раз в неделю закупаем товар через р/сч ИП, раз в месяц платим за аренду и платим за обслуживание р/сч - это расходы, доходы - выручка по кассе.
Вопрос: как заполнять 2 и 3 столбец в КДиР для расходов, т.е. 2"Дата и номер первичного документа" и 3"Содержание операции"?
Что является первичным документом? Можно ли считать это платёжное поручение, по которому оплатился товар или учитываются выставленные счета или накладные?
Что писать в "Содержание операции": "закупка товара" достаточно или надо расписывать у какой фирмы, по какому договору, по какому счёту?

[Над.К]

Что является первичным документом?

Я предпочитаю писать несколько. Особенно если эти документа от разных дат. Книга нужна в первую очередь для Вас и потому пишите её так, как Вам удобно
А товар идет в расходы только после его продажи. Поэтому просто оплата товара расходом не является

[Аноним]

А товар идет в расходы только после его продажи. Поэтому просто оплата товара расходом не является

Вот это то и не пойму никак: к примеру, я купила сегодня 30 джинс и оплатила 30000 р. Они продадутся у меня примерно за три месяца. Как я узнаю когда именно продались эти джинсы, если учёта товарного никакого не веду и помимо джинс ещё 500 наименований другой одежды?

[Varvara22]

Нам сегодня передал бывший бухгалтер книгу учета ДиР за 2014г., а форма книги утверждена 31.12.2008 №154н. Правильно я понимаю, что это старый бланк? Нужно ли отдать бывшему бухгалтеру переделать? Налоговики могут за это оштрафовать.

Заранее благодарю за ответ.

[Над.К]

если учёта товарного никакого не веду

А надо вести. Или хотя бы в конце квартала делать инвентаризацию остатков. Методы ведения учета в форуме рассматривались неоднократно, пользуйтесь поиском
Если Вы не будете вести такой учет, налоговая просто выкинет вам все это из расходов.

Нужно ли отдать бывшему бухгалтеру переделать?

Нужно. Ей за работу деньги платят, пусть её исполняет как положено.

[Аноним]

А надо вести. Или хотя бы в конце квартала делать инвентаризацию остатков. Методы ведения учета в форуме рассматривались неоднократно, пользуйтесь поиском
Если Вы не будете вести такой учет, налоговая просто выкинет вам все это из расходов.

Спасибо за ответ!!!
Ну, хорошо в этом году что-нибудь придумаю с ведением остатков. А как быть с 2014 годом? Там есть ежедневная выручка и даты закупки товара.
А разве нельзя подразумевать, что товар продаётся пропорционально закупке, ну т.е. выручке месячной соответствуют восемь закупок в этом месяце?
И ещё вопросик: если в конце квартала делать инвентаризацию, то за квартал получается только одна строка расхода (по товару) будет в КДиР, а доход по кассе каждый день?

[Varvara22]

Нужно. Ей за работу деньги платят, пусть её исполняет как положено.

Спасибо

[Над.К]

А разве нельзя подразумевать, что товар продаётся пропорционально закупке, ну т.е. выручке месячной соответствуют восемь закупок в этом месяце?

Нет. Документальность подтверждения расходов никто не отменял

то за квартал получается только одна строка расхода (по товару) будет в КДиР, а доход по кассе каждый день?

Да

[Аноним]

Если Вы не будете вести такой учет, налоговая просто выкинет вам все это из расходов.

Вопросик: а налоговой тогда как предоставлять такой учёт и доказательства правильности расчёта расхода после реализации товара, не пойму?
КДиР, выписки с р/сч ИП и накладных на товар достаточно или надо как-то показывать каким образом мы рассчитываем расход (с помощью самодельных Exelевских табличек, при снятии остатков, если 1С нет)?

[Varvara22]

Прошу ответить на несколько вопросов по заполнению книги учета ДиР. ИП УСН 15%.
1. приход по книге кассира-операциониста записываем каждый день, достаточно написать "кассовая выручка" на сумму 12569 руб.?
2.если по договору эквайринга деньги поступили и в кассу и одновременно по банку. Мы пишем данные суммы в "кассовой выручке" общей суммой? или нужно расписывать данные суммы отдельно, как в банковской выписке.
3.зарплату получается выплачиваем каждый месяц разного числа с 1-10, ничего, что в книге в 5 графе каждый раз разная дата?
4. Прочитала, что налог на доходы за н/р то же берется в расходы, сумма уплаченных налогов с з/пл в 5 графе отражать одной суммой?

Заранее благодарю!