продажа акций физлицом

[imagic]

Подскажите, пожалуйста, при продаже акций ОАО физическим лицом можно ли воспользоваться имущественным вычетом или нет? Если нет, то в какой срок и кто должен исчислить и уплатить НДФЛ: продавец или покупатель?

[OlgaK]

можно
налоги платит тот, кто получил доход

[imagic]

а разве право воспользоваться имущественным вычетом не отменили с 01.01.2007?

[Денис В.]

вычет в размере документально подтвержденных расходов.

кто должен исчислить и уплатить НДФЛ: продавец или покупатель?

Если продажа по договору купли-продажи, безо всяких брокеров - то сам продавец-физик.

[imagic]

а сроки уплаты НДФЛ? по истечении налогового периода, т.е. в следущем году? или сейчас, когда заключен договор купли-продажи?

[Денис В.]

до 15 июля года, следующего за годом получения доходов от продажи.. денег то есть. Декларация до 30 апреля.

[imagic]

Нет ли разницы в исчислении НДФЛ, если акции были приобретены за ваучеры?

[Денис В.]

есть. МФ грит:
Вопрос: В каком порядке будет определяться налоговая база по НДФЛ при реализации в 2007 г. физическим лицом акций, приобретенных в 1993 г. частично в обмен на ваучеры, в случае если документы, подтверждающие расходы на приобретение этих акций, отсутствуют?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 марта 2008 г. N 03-04-05-01/81

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога с доходов, полученных от операций с ценными бумагами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены ст. 214.1 Кодекса.
Пунктом 3 ст. 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Таким образом, при реализации ценных бумаг налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.
В случае реализации ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), в качестве расходов на приобретение указанных ценных бумаг может рассматриваться их рыночная стоимость на момент обмена на приватизационные чеки (ваучеры).
При отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, налог удерживается со всей суммы дохода, полученного от реализации указанных ценных бумаг.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.03.2008

[imagic]

Денис В. спасибо большое

[Елена М]

а у нас физик хочет продать свои акции НЕрезиденту. Он ведь должен тоже НДФЛ 13% с разницы между покуп.и продаж.ценой отдать в казну, так?
а никаких подводных камней (в виде ещё каких-нить платежей)нет тут?

[Агата-2]

комиссия депозитарию

[Елена М]

комиссия депозитарию

Агата-2, а сколько? или каждый депозитарий тут сам себе владыка?

[Агата-2]

конечно !

[Аноним]

Простите. А если физ.лицо владело акциями больше 3-х лет, то все равно надо платить налог на доходы?

[FM]

от срока владения не зависит.

[Аноним]

Все ясно. Большое спасибо, FM.

[Rom5]

до 15 июля года, следующего за годом получения доходов от продажи.. денег то есть. Декларация до 30 апреля.

Уважаемый Денис В.
1) Пожалуйста, подскажите, не изменились ли правила уплаты НДФЛ физическим лицом при продаже акций в 2010г.?

Также хотел бы уточнить ещё пару вопросов.
2) Юр.лицо принудительно (по закону) выкупило у меня акции в феврале 2010г. Соответственно, мне нужно заплатить 13% от всей полученной суммы (так как документально подтверждать расходы я не буду) до 15 июля 2011года. Правильно?

3) Принудительный выкуп акций у физ.лица или обычная продажа акций физ.лицом юридическому лицу на рынке на уплату НДФЛ никак не влияет. Так как это по сути одно и тоже. Правильно?

[Денис В.]

Уважаемый Денис В.
1) Пожалуйста, подскажите, не изменились ли правила уплаты НДФЛ физическим лицом при продаже акций в 2010г.?

По сравнению с ками годом и в каком вопросе?

2) Юр.лицо принудительно (по закону) выкупило у меня акции в феврале 2010г. Соответственно, мне нужно заплатить 13% от всей полученной суммы (так как документально подтверждать расходы я не буду) до 15 июля 2011года. Правильно?

ага.

3) Принудительный выкуп акций у физ.лица или обычная продажа акций физ.лицом юридическому лицу на рынке на уплату НДФЛ никак не влияет. Так как это по сути одно и тоже. Правильно?

В общем, на мой взгляд, да.
Хотя есть нюансы и можно их пообсуждать, если выкупаемые акции, например, погашаются.

[fincor]

Имущественный вычет за покупку недвижимости.
Нигде явно не написано как он вычитается (везде ссылки только на случай с вычетом при продаже недвижимости). Так можно его вычесть из базы НДФЛ от операций с ценными бумагами? Если нет, то где этот явный запрет?

[Денис В.]

Имущественный вычет за покупку недвижимости.
Нигде явно не написано как он вычитается (везде ссылки только на случай с вычетом при продаже недвижимости).

Он применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%...

[Rom5]

По сравнению с ками годом и в каком вопросе?

Я имел в виду 2009 и 2010 годы. В прошлом году на фоне падения фондового рынка было много разговоров (даже на высшем уровне) о предоставлении льгот частным инвесторам. Но получается, ничего не изменилось.
Спасибо за ответ.

[fincor]

Он применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%...

Только везде при описании имущественных вычетов указывается "кроме операций с ценными бумагами".
Где конкретное указание, что вычет с покупки жилья можно вычесть из базы НДФЛ по ценным бумагам?

[Денис В.]

Где конкретное указание, что вычет с покупки жилья можно вычесть из базы НДФЛ по ценным бумагам?

Статья 210. Налоговая база

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[Денис В.]

Только везде при описании имущественных вычетов указывается "кроме операций с ценными бумагами".

где в пп.2 п.1 ст. 220 вы нашли изъятие в отношении доходов по цб?

[Dr.Raptor]

где в пп.2 п.1 ст. 220 вы нашли изъятие в отношении доходов по цб?

Ну вот, например:

< Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. >

или вот:

< 2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса. >

[Денис В.]

Читайте внимательно

< Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. >

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации

А вы отличаете имвычет по операциям с ценными бумагами и имвычет по операции приобретения недвижимости?

[fincor]

Читайте внимательно

А вы отличаете имвычет по операциям с ценными бумагами и имвычет по операции приобретения недвижимости?

А почему же Вы не комментируете фразу < Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса. >

Здесь упоминается именно имущественный вычет, а не расходы и не просто уменьшение налоговой базы. То есть в принципе любой имущественный вычет.

[Денис В.]

Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса. >

1. Имвычет по операциям с цб не применяется, применяются только расходы - отсылка не имеет смысла с некоторых пор
2. Доходы от операции с цб и порядок определения налоговой базы - в ст. 214.1. Читаем самое начало что под этим понимается - операции купли-продажи ценных бумаг.
3. п. 1 ст. 220 устанавливает два типа вычета - при продаже имущества (пп. 1), который по цб регулируется ст. 214.1 и при покупке недвижимого имущества, который регулируется только пп.2 п.1. ст. 220. Не улавливаю сомнений.

[Аноним]

Помогите, пожалуйста, разобраться. В октябре 2006 г. умер отец - по наследству сын получил акции Сбербанка. Сейчас (июль 2010) он хочет их продать. Применяется ли в этом случае аб. 9 п. 13. ст. 214.1 и п. 18 ст. 217 НК РФ? т. е. освобождается ли он от уплаты НДФЛ, на основании получения акций по наследству?

[FM]

Применяется ли в этом случае аб. 9 п. 13. ст. 214.1 и п. 18 ст. 217 НК РФ?

но это не является основанием от освобождения от уплаты НДФЛ...