Налог на прибыль.

[KISA654]

Здравствуйте, хочу проконсультироваться. В детском саду декларацию по налогу на прибыль заполняют так: доходы -поступившая родительская плата минус расходы - списание со склада продуктов и суммы начисленных услуг. Это правильно? Это считается по отгрузке?

[Ученица 777]

Налог на прибыль регулирует гл 25 НК

минус расходы

Статьей 253 НК РФ определен перечень расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых для целей налогообложения прибыли....

[KISA654]

Налоговый кодекс прочитала, но вопросов много. Нет же такого, что в бюджетном учреж. может применяться только метод начисления, а кассовый (по оплате) нет?

[Тайсона]

KISA654
А почему вы решили что только метод начисления? У нас кассовый метод- это мы отразили в учетной политике и с налоговой меньше проблем. Ведь доходы это то, что поступило на ваш расчетный счет. а потом минус ваши расходы (или затраты) и с оставшейся суммы 24% налог. Это кратко.

[Plesen~]

Ведь доходы это то, что поступило на ваш расчетный счет.

девушка, прежде чем учить других, почитайте налоговый кодекс...

[Plesen~]

и с налоговой меньше проблем.

это почему это??

[KISA654]

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов


1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
Вопрос: При методе начисления - это начисленные суммы, а при кассовом - те, что поступили на расчетный счет, да? Так в детском саду можно использовать кассовый метод?

[Птичка2006]

можно --- Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

[Plesen~]

Еще раз прочитайте то,что сами процитировали...

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).

а при кассовом - те, что поступили на расчетный счет, да?

то есть и авансы полученные вы имеете ввиду?

[Plesen~]

и ст.273, тоже хотя бы самое начало...

[Unnno]

Мы (д/сад г.Новосибирск) сдаем отчет вообще пустой, и ни дай боже, что-нить там поставим- в районо экономисты убъют, типа плата родителей- это целевые средства и тыды... и все это меня очень смущает уже несколько лет...

[Ирина_бух]

Тарифы на родительскую плату определены Распоряжением Главы Администрации, и если вы взимаете согласно, постановления, то, как таковой прибыли у вас нет.
Ваши доходы утверждены сметой и они равны вашим расходам, прибыли нет.
В декларации мы ставим в строку доходов то, что поступило на расчетный счет и эту же сумму в расходы, даже если есть остаток на счете на конец квартала. По году мы выходим на одну сумму поступило = израсходовано.

[BorisG]

В декларации мы ставим в строку доходов то, что поступило на расчетный счет и эту же сумму в расходы, даже если есть остаток на счете на конец квартала. ...

Смело.
А... куда арифметику денем?

[Аноним]

А в соответствии с налоговым кодексом кто-нибудь учет ведет? Налоговый я имею ввиду. При оказании платных услуг. Как вы это организовали, поделитесь.

[BorisG]

А в соответствии с налоговым кодексом кто-нибудь учет ведет? ...

А... что, есть варианты вести как-то по иному? Наплевать на НК?

[Plesen~]

А в соответствии с налоговым кодексом кто-нибудь учет ведет? ... Как вы это организовали, поделитесь.

не смешно..в рамках форума такой глобально-всеобъемлющий вопрос... у меня только налоговая учетная политика на 20 стр.,да еще приложения,а на семинаре- целый день с практическими примерами и расчетами

[Аноним]

вот и мне не смешно
налоговым учетом только начинаю заниматься, а до меня работали бухгалтера - налог на прибыль платили очень просто - с разницы между доходами по платным услугам и расходами по ним. Никакого налогового учета не велось в принципе.
Хорошо бы мне семинар посетить, но кризис - финансирования нет. Если у кого-то есть материалы по данному вопросу в эл. виде, не сочтите за труд, отправьте на ljuba2000 @ mail.ru
И огромная просьба - поделитесь учетной политикой в целях налогового учета. Большое спасибо!

[zhns]

Помогите разобраться, совсем запуталась с родительской платой и с налогом на прибыль.
1. Работаем по методу начисления. Родительскую плату начисляем ежемесечно. В налоговом учете доходом считаю начисленную р/п за период.
2.А вот что считать расходом, я запуталась. Я так понимаю, что в расчет нужно брать дебиторскую и кредиторскую задолженность по родительской плате. Никак не сооброжу как правильно опредилить расходы с учетом фактических расходов по БУ и Деб. и Кред. задолженности по р/п.

Может кто сталкивался с подобным? Или ссылку есть где можно на примере понять как правильно учитывать.

[margo46]

Нет никаких проблем. Род.плата отражается:
1. начислено по договорам с родит. Д220503 К240101130 - 100
2. поступили средства на л.с. Д220101 К220503 - 95
3. принято на затраты (пусть МЗ) Д210604 К210506 - 80
4. определяем фин.результат Д240101130 К210604 - 80
5.допустим, что налоговый учет приближен к бюд., тогда определяем налог на прибыль - (100-80) *20% = 4 Д240101130 К230303 - 4
61платим налог на прибыль Д230303 К220101 - 4

Чистая прибыль для использования 20-4=16 (через счет 240101200).
В результате имеем сальдо на счете 20503 Д220503 - 5, т.е. недоплата.
А если бы оплатили 110, то было ба остаток по К20503 (переплата). Счет 20305 не свертывается, учет ведется по каждому родителю.

[Пудель]

Я в шоке от этой ветки.

[margo46]

Я в шоке от этой ветки.

Что так?

[Пудель]

Ну, уровень ставящихся вопросов такой... безрадостный...
До временных разниц (ясное дело, что не ПБУ 18/2) - далеко.
А у меня как раз тётенька у клиента есть, которая примерно на таком уровне НУ понимает. Живо встаёт перед глазами. Разобрались, что бывают статьи расходов БЮУ, которые не принимаются в НУ.
А вот косвенные и прямые производственные затраты, моменты признания доходов и расходов уже не осилили.
Судя по ветке - таки полстраны так считает.
Короче, налоговый учёт у бюджетников - у меня болезненные воспоминания вызывает .

[KRAV]

Присоединяюсь к Пуделю. Шокирована... Еще Plesen и BorisG что-то всерьез пытаются объяснить... Борис, тут более чем уместно Ваше любимое высказывание - учить мат.часть!!! И еще раз учить!!!

[Plesen~]

Судя по ветке - таки полстраны так считает.

Вы, батенька, оптимист,однако
Потому как все гораздо хуже... сильно хужее в общем...
через мои "руки" за октябрь-декабрь прошло около 500 человек... я много нового узнала.. человек 25 из них в общей сложности были " в теме", человек 5 -плоховато с бюджетным учетом, но очень хорошо с налогами (из хоз.расчета пришли).. а все остальные-
в теме "местами"... начиная от определения "кассового метода" определения выручки...
а вчера мне звонила директор музыкальной школы ( я не так давно строила местный фин.отдел за попытку по ушам проехаться, директрисса сильно видать прониклась), так вот- с этого года со всей родительской платы берется налог на прибыль, а раньше это были целевые средства.. правда ли это спрашивал меня человек ... а с бухом их разговаривала когда по телефону - она мне такую околесицу несла... из области ненаучной фантастики .. и так убежденно... пока я не сказала, что с ней больше разговаривать не буду, сразу в область позвоню и проверочку им организую тщательную так в трубку и кричала, пыталась мне объяснить как и что в бюджетных учреждениях делать нужно...

[Plesen~]

я думаю, что нужно обязать бюджетников проходить аудиторские проверки в части правильности уплаты налогов и сборов и без аудиторского заключения не принимать у них бюджетную отчетность, скажем за 1 квартал 2009 сдают- копия аудиторского заключения за 2008 год. Аудит учета не нужно-для этого Росфиннадзор есть, только по налогам.

[Plesen~]

правда среди аудиторов "халявщиков" тоже много встречается, но тем не менее

[Margo_83]

Plesen, а это Вы 500 человек студентов обучали?
Это очники были? Или Вы семинары им читали?

Может кинете ссылочку с расписанием Ваших семинаров? Мы бы сходили, подучились.

Извините, если я что-то пропустила, и вопрос не по существу

[Margo_83]

я думаю, что нужно обязать бюджетников проходить аудиторские проверки

Где бы еще столько квалифицированных аудиторов взять?

[Margo_83]

Вот контора, которая за горячую линию Минфина отвечает, тоже вроде как аудиторская и не маленькая

[Plesen~]

Plesen, а это Вы 500 человек
Или Вы семинары им читали?

хуже...повышение квалификации

Может кинете ссылочку с расписанием Ваших семинаров? Мы бы сходили, подучились.

пешком сходили бы? Вас что, расстояния не пугают?
и потом, я так начиталась, что потом неделю молчала и до сих пор неохотно с людьми разговариваю ...
да, еще к тому же, это были "заказные" мероприятия- почти все. ГРБС заказывает, согласовываем тематику и расчасовку и .. потом еще тестирование итоговое